Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в Excel
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в Excel

Калькулятор компенсации за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ)

Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы нужен всем, кто по тем или иным причинам сталкивается с задержками в выплатах заработной платы. Какова бы ни была причина задержек, статья 236 Трудового кодекса РФ предусматривает выплату работодателем компенсации за каждый день просрочки.

Применение калькулятора

Правила начисления компенсаций, предусмотренных статьей 236 ТК РФ, распространяются не только на заработную плату. Работодатель обязан компенсировать опоздания в любых выплатах, причитающихся работникам в связи с исполнением ими своих трудовых обязанностей, а именно:

  1. заработной платы;
  2. пособия при увольнении;
  3. отпускных;
  4. компенсаций за вредные условия труда;
  5. декретных выплат и т.д.

В соответствии с требованиями трудового законодательства, калькулятор производит расчет компенсации, исходя из ключевой ставки, установленной Центральным Банком Российской Федерации на период формирования задолженности.

Ключевая ставка – это постоянно меняющийся показатель. Например, только в течение 2018 года она была изменена четырежды. Калькулятор постоянно отслеживает изменения, вносимые ЦБ РФ, а потому его подсчеты всегда будут точными при условии, что пользователь внесет в него правильный срок задержки выплат.

Компенсация за задержки законодательно установлена в размере 1/150 от ключевой ставки. Расчет будет производиться в соответствии со ставкой, действующей именно в тот период, который вы укажете, и за каждый просроченный день. Период задержки начинается со дня, следующего за днем, в который должна была быть проведена выплата и до дня фактической выплаты. Если в течение этого периода имело место изменение размера ключевой ставки, калькулятор это учтет.

Суммой задолженности будет считаться сумма, фактически причитающаяся к выплате. То есть сумма задолженности будет равна заработной плате за период задержки. При задержке в два месяца зарплаты, равной 25 000 рублей, сумма задолженности будет равна 50 000 рублей.

Варианты компенсаций

Прежде чем начать расчет компенсации, надо обязательно ознакомиться с условиями, записанными в трудовом или коллективном договоре. Вполне возможно, что договоры предусматривают другие ставки по компенсациям. Дело в том, что в статье 236 ГК оговорены минимальные размеры компенсаций, в то время как в трудовом договоре могут быть предусмотрены более высокие проценты.

К сведению: Для работника не имеет никакого значения, в связи с чем произошла задержка выплат. Это может быть болезнь бухгалтера или недобросовестность делового партнера работодателя, то есть задержка может произойти и не по вине работодателя. Но это не освобождает его от обязанности выплатить компенсацию.

Работодатель обязан платить, но не платит

Подсчет причитающейся работнику компенсации иногда носит чисто академический характер, особенно в условиях финансовых проблем у работодателя. То есть работодатель знает, что он должен, но не собирается или не может оплатить задолженность.

В данном случае дорога у работника одна – в суд.

Составить исковое заявление можно самостоятельно, воспользовавшись подсказками Интернета. В требования искового заявления следует включить:

  1. взыскание чистой задолженности по зарплате;
  2. взыскание компенсации на основании расчетов калькулятора;
  3. взыскание морального ущерба (опционально, по желанию).

Очень важно не пропустить срок исковой давности, который по данным категориям исков является укороченным и составляет всего три месяца. Статья 392 ТК РФ определяет начало течения срока давности с момента, когда работник узнал о факте задержки.

Как правило, о факте задержки выплаты работник узнает в день, когда выплата должна была состояться по графику. Однако имеются исключительные случаи, когда сведения доходят с опозданием, например в случае болезни работника, в силу чего он не мог позвонить на работу, не мог уточнить, переведены ли деньги на зарплатную карту, и не контактировал ни с кем из коллег.

Задержка в выплате выходного пособия начинает исчисляться с момента, когда работнику была вручена трудовая книжка. В связи с запланированным Правительством РФ переходом на электронные трудовые книжки, возможно, следует ожидать изменений в ТК в части исчисления срока задержки выплат при увольнении.

Совет! Помните, что ваш работодатель вовсе не собирается играть в суде роль агнца. Не исключено, что он попытается доказать, что вы пропустили срок для подачи иска. Сделать это не так уж и сложно. Например, предоставить свидетельские показания о том, что больного работника известил о задержке зарплаты лично главный бухгалтер. Поэтому лучше всего не затягивать с обращением в суд, тем более что трудовые споры госпошлиной не облагаются.

Последствия пропуска срока

В случае пропуска срока исковой давности дело рассматриваться не будет и судья вынесет решение об отказе в удовлетворении иска без исследования обстоятельств дела.

Поэтому, если случилось так, что срок вы пропустили из лени или по незнанию закона, то до подачи иска в суд озаботьтесь несколькими вещами:

  1. Подумайте, чем вы можете мотивировать пропуск срока. Для продления срока причина должна быть уважительной – болезнь, уход за больным членом семьи, похороны, свадьба, административный арест и т.д. Но при этом причину придется подтвердить. Как вариант – вспомните о своих хронических болезнях, бегите к врачу, говорите ему, что вам плохо уже два месяца, но вы терпели, и пусть он все это впишет в вашу карту.
  2. Укажите в исковом заявлении, что просите восстановить пропущенный срок по уважительной причине.
  3. Приложите к иску документы, подтверждающие уважительные причины пропуска срока. Возможно, суд вам поверит.

Если вы не смогли придумать уважительную причину, то шансов выиграть дело будет мало. Впрочем, подать иск все равно можно. И при этом надеяться, что работодатель не придет в суд и решение вынесут в его отсутствии или что работодатель просто признает ваш иск.

Обращение в другие инстанции

Следует помнить, что взыскать с работодателя деньги может только суд. Вполне возможно, что вам посоветуют обратиться с жалобой в Прокуратуру или в трудовую инспекцию и вполне возможно, что эти органы вам помогут. Однако следует помнить, что:

  1. Прокуратура и трудовые инспекции – крайне неповоротливые структуры. Срок рассмотрения заявлений граждан там составляет месяц, а пока вы получите ответ, то вполне может пройти и полтора.
  2. Предписания этих органов не могут обязать работодателя расплатиться с вами.
  3. Обращение в трудовые инспекции не приостанавливает течение сроков давности. Если предположить, что полтора месяца вы ждали, пока работодатель расплатится добровольно, потом полтора месяца ждали, пока инспекция погрозит пальцем работодателю, то срок обращения в суд вы уже пропустили.
  4. Суд может признать пропуск срока уважительным в связи с тем, что вы ждали ответа от трудовой инспекции. А может и не признать. Просто помните, что суды завалены работой, и каждый новый иск – это трагедия для судьи. А потому практически любой судья сделает все возможное, чтобы избавиться и от вас, и от вашего иска.

Подсудность и подведомственность

Трудовые споры подведомственны районным судам. Подсудность иска определяется местом дислокации вашего предприятия или организации.

В случае если вас не интересуют вопросы компенсации и морального ущерба и на руках уже имеется расчетный лист, в котором указана сумма причитающихся выплат, то можно обратиться к мировому судье по месту нахождения ответчика с заявлением о выдаче приказа (или исполнительного листа).

Читать еще:  Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении штатов

Документы, прилагаемые к заявлению

К исковому заявлению потребуется приложить документы свидетельствующие, во-первых, о наличии у вас трудовых отношений с работодателем, а во-вторых, документы, подтверждающие ваши притязания.

Таким образом, в общих чертах список прилагаемых документов должен выглядеть следующим образом:

  1. Выписка из трудовой книжки, которую можно получить в кадровой службе либо в бухгалтерии предприятия.
  2. Трудовой договор.
  3. Расчет процентов, которые вы сможете сделать с помощью калькулятора.
  4. Опциональные документы, например, свидетельствующие о пропуске срока по уважительной причине или о тратах на услуги адвоката, которые вы просите взыскать с работодателя.
  5. Копии исковых заявлений из расчета «один для суда, один для ответчика».

Нелишним будет при подаче заявления иметь при себе дополнительный экземпляр, на котором работник суда поставит отметку о приеме.

Как рассчитать задержки зарплаты

При невыплате заработной платы необходимо понимать, что это прямое нарушение основных прав человека, заложенных в Конституцию РФ. Согласно п. 3 ст. 37 Конституции РФ, каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного Федеральным законом МРОТ.

Нарушение установленных сроков перечисления заработной платы расценивается трудовым законодательством как принудительный труд (ст. 4 ТК РФ).

Компенсация за задержку зарплаты в 2020 году

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Дата оплаты труда устанавливается не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст. 136 ТК РФ).

Работодатель утверждает даты перечисления заработной платы в одном из следующих документов:

  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • коллективный договор;
  • трудовой договор.

При совпадении дня выплаты заработной платы с выходным или нерабочим праздничным днем оплата производится накануне этого дня.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

В статье 236 ТК РФ установлен минимальный уровень — 1/150 ключевой ставки Центробанка. Размер ключевой ставки на 18.09.2017 — 8,5 %. Процент начисляется за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполном перечислении в установленный срок оплаты труда размер денежной компенсации исчисляется из фактически невыплаченных в срок сумм (ст. 236 ТК РФ).

В случае изменения величины ключевой ставки в период задержки в расчет компенсации за задержку зарплаты включаются обе величины ставки пропорционально периоду их действия.

Установить сумму долга вам поможет калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы 2020.

Калькулятор расчета задержки зарплаты в 2020 году

При вводе данных обратите внимание, что считается компенсация от суммы, невыплаченной работнику после удержания НДФЛ, т. е. от суммы «на руки».

Чтобы рассчитать размер компенсации, введите данные в калькулятор компенсации за задержку заработной платы 2020 года.

Калькулятор: Начисление компенсации за задержку зарплаты

Работодатель имеет право установить повышенный процент за задержку оплаты труда, в этом случае ее размер фиксируется в коллективном или трудовом договоре, или любом локальном нормативном акте.

Если не помог наш калькулятор расчета задержки зарплаты в 2020, произведем вычисления по формуле:

Пример расчета

Для примера установим следующие сроки выплаты заработной платы:

  • 15 число — окончательный расчет за предыдущий месяц;
  • 28 число — аванс.

Заработную плату за август 2020 работодатель перечислил 20 октября. Начисленная заработная плата за август составила 40 000 руб. Локальным нормативным актом установлен аванс в размере 40 % от оклада. Исходя из этого:

  • аванс составляет 16 000 руб.. Дата установлена — 28 августа;
  • окончательный расчет — 24 000 руб. Дата установлена — 15 сентября.

НДФЛ при выплате аванса не удерживается. При окончательном расчете НДФЛ рассчитывается с полной суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Для расчета применим приведенную выше формулу.

Проценты по авансу = 16 000 х (8,5 % / 150) х 55 дней = 498,67 руб.

Проценты по заработку = 18 800 х (8,5 % / 150) х 45 дней = 479,40руб.

В бухгалтерском учете компенсация отражается записью Дт 91.2 Кт 73.

Данные расходы не принимаются для обложения налогом на прибыль и не уменьшают доходы при УСН (Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Установить индивидуальный размер компенсации можно, взяв в руки калькулятор расчета задержки заработной платы. Компенсации за задержку зарплаты в 2020 году по причине нарушения сроков облагаются налогами и взносами в соответствии с действующим законодательством.

Порядок начисления налогов и взносов

Денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (письмо Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096).

В случае отсутствия описанного порядка расчета компенсации в коллективном или трудовом договоре, но при этом начисление осуществляется в большем размере, чем предусмотрено ст. 236 ТК РФ, сумма превышения облагается НДФЛ (письмо Минфина от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450).

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен в ст. 422 НК РФ. Компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы не поименованы в упомянутом перечне, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (п. 2 Письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Как получить компенсацию

Как следует из законодательных норм, начисление компенсации — обязанность работодателя. Но на практике работодатель не спешит добровольно исполнять свои обязанности.

В случае нарушения своих прав работнику необходимо обратиться в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду.

Если заработная плата начисляется, но не выплачивается, трудовой договор с организацией не расторгнут, то 3 месяца отсчитывается с момента увольнения или с момента прекращения начисления зарплаты (п. 56 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2).

При пропуске срока по уважительным причинам комиссия по трудовым спорам или суд может его восстановить и разрешить спор по существу (п. 5 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2).

Одновременно с заявлением в трудовую инспекцию работник имеет право подать жалобу в прокуратуру и в суд. Иск в суд подается в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм (ст. 392 ТК РФ).

Ответственность работодателей

При нарушении трудового права работодатель несет ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях:

Размер штрафных санкций

Правонарушение совершено впервые:

должностные лица и ИП

от 1000 до 5000 рублей

от 30 000 до 50 000 рублей

от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет

от 10 000 до 20 000 рублей

от 50 000 до 70 000 рублей

В случае частичной невыплаты заработной платы свыше 3 месяцев предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 1 ст. 145.1 УК РФ. Правонарушение, совершенное из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя, наказывается следующим способом:

  • штраф в размере до 120 000 рублей;
  • штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
  • лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
  • принудительные работы на срок до двух лет;
  • лишение свободы на срок до одного года.

При полной невыплате заработной платы в течение 2 и более месяцев в размере ниже установленного МРОТ предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 2 ст. 145.1 УК РФ.

Читать еще:  Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Калькулятор компенсации при невыплате зарплаты

Задержка выплаты зарплаты не допустима, если работодатель не выплачивает работнику в установленный срок заработную плату (отпускные, премии), то за каждый день просрочки он обязан заплатить компенсацию. Расчет компенсации предлагаем выполнить в онлайн калькуляторе ниже.

Калькулятор для расчета с 30.10.2017 (ставка 8.25%):

Данный калькулятор позволяет рассчитать в онлайн режиме размер компенсационной выплаты за срок задержки по выплате зарплаты, исходя из суммы долга работодателя перед работником и числа дней невыплаты.

Срок выплаты устанавливается работодателем с учетом требований ч.6ст.136 ТК РФ — не реже, чем каждые полмесяца. При этом аванс должен быть выдан до конца текущего месяца, остатки заработной платы — не позже 15-того числа следующего.

Срок выплаты прописывается в одном из следующих документов:

  • трудовой контракт;
  • коллективное соглашение;
  • иной акт внутреннего локального типа.

Обратите внимание: сроки выдачи заработной платы не устанавливаются приказом руководителя.

Если срок попадает на выходной, то зарплата подлежит выплате в предшествующий рабочий день.

Как рассчитать в онлайн калькулятор компенсацию при задержке зарплаты

Компенсацию нужно рассчитать за каждый день просрочки по оплате. Порядок расчета прописан в ст.236 ТК РФ. Чтобы провести вычисление компенсации в онлайн калькуляторе, достаточно заполнить два поля:

  • в верхнем — указать сумму долга по зарплате;
  • в нижнем — число дней задержки.

В нижнем поле онлайн калькулятора можно посмотреть размер компенсации, которую должен выплатить работодатель работнику.

В работу онлайн калькулятора положена следующая формула расчета:

Компенсация за задержку зарплаты = Долг по з/п за вычетом НДФЛ * Ключевая ставка * /150 * Дни задержки

В этой формуле три множителя:

  1. Долг по зарплате берется на момент расчета — вся невыплаченная сумма после удержания подоходного налога (то есть от начисленной заработной платы, по которой числится задолженность перед работником, нужно отнять 13%);
  2. Ключевая ставка — устанавливается ЦБ РФ, ее размер регулярно меняется, с 18 сентября 2017 года ее размер понизился с 9 до 8.5%. С 30.10.2017 — ставка понизилась до 8.25%.
  3. Дни задержки — начинаются считаться со следующего дня после срока выплаты зарплаты, заканчивают днем погашения долга перед работником.

Это минимальный размер компенсации, работодатель по своему желанию может повысить ее размер, например, уменьшив делитель в формуле.

Обратите внимание: онлайн калькулятор позволяет рассчитать только минимальную компенсацию за задержку по выплате зарплаты.

С рассчитанной суммы компенсации не нужно удерживать НДФЛ. Вся компенсационная величина подлежит выплате работнику без удержаний. Причем на ее величину работодатель обязан начислить страховые взносы и уплатить их в ФНС.

А вот учесть в расходах по налогу на прибыль или упрощенному налогу данную компенсацию нельзя.

Пример расчета компенсации при невыплате зарплаты в 2017 году

Исходные данные для примера:

Сроки выплаты зарплаты — 21-го числа текущего и 6-го числа следующего месяца. Аванс за сентябрь 2017 года выплачен в срок, а остатки зарплаты за сентябрь в размере 14000 руб. выплачена работнику только 17 октября 2017 года. Работодатель должен рассчитать компенсацию за каждый день задержки заработной платы.

Как провести расчет в онлайн калькуляторе:

  • в верхнее поле подставим сумму задолженности — 14000;
  • в нижнее поле — число дней задержки выплаты зарплаты — с 07.10 по 17.10 11 дней задержки.

Результат расчета можно увидеть внизу онлайн калькулятора = 87,27 руб.

Проверим расчет калькулятора по формуле выше:

Компенсация при невыплате = 14000 * 8,5% * 1/150 * 11 = 87,27 руб.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Компенсация за задержку заработной платы 2020: калькулятор

Как считают и когда платят компенсацию за задержку зарплаты

Право на получение вознаграждения за труд без какой-либо дискриминации установлено в ст. 37 Конституции РФ. На практике работодатели зачастую игнорирую этот основополагающий принцип и допускают, в том числе несвоевременную оплату выполненной работы. За подобное правонарушение, наряду с другими мерами ответственности, установлено материальное наказание нанимателя в виде дополнительного процента с суммы задолженности по зарплате за каждый день просрочки.

Гарантированная законом процедура установления и выплаты заработной платы

В законодательстве четко закреплено, что порядок начисления и условия выплаты вознаграждения за выполненную работу являются обязательными условиями трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Размер зарплаты определяется в соответствии с действующими у нанимателя системами оплаты труда, а также иными параметрами расчета, закрепленными в локальных актах организации не противоречащими действующим нормам права. Сумма полагающегося сотруднику по результатам выполнения работы заработка определяется по взаимному соглашению сторон трудового договора при его подписании (ст. 135 ТК РФ).

Выплата вознаграждения за труд производится в месте выполнения сотрудником своих должностных функций. Выдача работнику денежных средств за сделанную им в интересах нанимателя работу производится за каждую половину месяца. День перечисления заработка устанавливается локальными актами компании, но он не должен быть позднее 15 календарных дней после завершения периода начисления (ст. 136 ТК РФ). В случае совпадения даты выплаты с праздничным днем, работник должен получить деньги в ближайший предыдущий рабочий день. Отпускные должны быть переведены сотруднику не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.

Любое опоздание с перечислением заработка по сравнению с указанными сроками будет прямым нарушением трудового законодательства. Более того, такое поведение работодателя может быть расценено как принуждение к труду без оплаты, а подобные действия прямо запрещены в ст. 4 ТК РФ.

Каков порядок выплаты компенсации за задержку зарплаты

В ст. 236 ТК РФ четко установлена безусловная обязанность работодателя выплатить компенсацию за задержку заработной платы. Основные принципы ее расчета:

  • Начисление за каждый день опоздания, начиная с даты, следующей за днем, установленным для выплаты заработка;
  • Сумма долга определяется за вычетом полагающегося в бюджет НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2017 N 03-04-06/5209);
  • Для определения размера компенсации используется ключевая ставка Банка России.

В ст. 236 ТК РФ закреплен порядок определения суммы минимальной дополнительной выплаты за несвоевременную выплату зарплаты. Для ее вычисления используется формула:

Вместе с тем, законодательство не запрещает работодателю заплатить пеню за несвоевременную выплату зарплаты в большем размере, закрепив его предварительно во внутренних документах организации.

Как рассчитать пеню за пропуск срока перечисления зарплаты (пример)

Сотруднику установлен оклад 35 000 руб., аванс в размере 19 700 руб. выплачен вовремя. С 16 по 30.11.2019 года сотрудник отработал 70 часов из 160 часов по норме. Заработная плата за вторую часть месяца должна была быть выплачена 05.12.2019, однако фактическое перечисление произошло 09.12.2019, то есть на 4 дня позже. Ключевая ставка – 6,5%. Какова сумма компенсации?

      1. Считаем сумму заработка за полмесяца: 35000/160 х 70 =15312,5 руб.
      2. Определяем сумму НДФЛ (19700 + 15312,5) х 13% = 4551,63 руб.
      3. Сумма долга за вычетом НДФЛ: 15312,5 – 4551,63 = 10760,87 руб.
      4. Сумма компенсации равна: 10760,87 х 6,5% х 1/150 х 4 = 18,65 руб.

Порядок налогообложения компенсации за несвоевременную оплату труда

В 2019 году установлен следующий порядок уплаты налогов и взносов в бюджет с суммы пени за задержку зарплаты:

      • НДФЛ с суммы дополнительных платежей за пропуск даты перечисления зарплаты НДФЛ не облагается, как компенсационная выплата, установленная действующими законами (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11096);
      • Поскольку указанная выплата не поименована в качестве исключаемой из базы для начисления страховых взносов в ст. 422 НК РФ, их нужно будет уплатить (Письмо Минфина от 06.03.2019 N 03-15-05/14477);
Читать еще:  Компенсация при смерти работника

Внимание! На основании действовавших до 01.01.2017 законодательных норм, Президиум ВАС РФ делал вывод о возможности не начисления взносов в части временной нетрудоспособности и материнства на сумму компенсации (Постановление от 10.12.2013 N 11031/13). Однако в настоящее время данная позиция не находит поддержки у проверяющих из ИФНС.

Как еще могут наказать работодателя за задержку

Материальные потери компании, нарушившей сроки выплаты зарплаты, не ограничиваются уплатой пеней за просрочку. Помимо этого, при выявлении подобного факта надзорными органами, организация может уплатить штраф в суммах, определенных в ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. В случае удовлетворения судом соответствующего иска, выдвинутого работником, нанимателю может быть присуждено выплатить сумму причиненного сотруднику морального вреда.

Если просрочка по зарплате в полной сумме превысит период 2 месяца или в частичном размере 3 месяца, компании может грозить уголовное преследование по ст. 145.1 УК РФ. Однако для применения столь сурового наказания необходимо будет доказать умысел владельцев и менеджмента компании, что на практике оказывается не так просто.

Начисление компенсации за задержку зарплаты в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

В октябре 2016 года вступает в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ о стимулировании работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы. Среди прочего, закон увеличивает размер компенсации за задержку зарплаты с 1/300 до 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

В этом материале эксперты 1С покажут, как начислять компенсацию за задержку зарплаты в программе «1С:Зарплата и управлении персоналом 8».

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Дата выплаты зарплаты, утвержденная в организации, указывается в меню НастройкиРеквизиты организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Бухучет и выплата зарплаты.

Например, в соответствии с коллективным договором, Дата выплаты зарплаты установлена пятого числа месяца, следующего за расчетным (рис.1).

Настройка учетной политики выплаты зарплаты

Если в организации была допущена задержка выплаты зарплаты, то следует рассчитать и выплатить денежную компенсацию работникам. Она исчисляется за каждый день просрочки с учетом действующей ключевой ставки ЦБ РФ.

В программе ставка ЦБ хранится в одноименном регистре сведений. Компенсация, исчисленная из расчета ключевой ставки ЦБ, соответствует минимальной величине, установленной законом. Но в организации может быть предусмотрено и большее значение. Указать это значение следует в регистре сведений Ставка компенсации за задержку зарплаты. Ставка здесь указывается в процентах от невыплаченной суммы за день просрочки. Если заполнено значение Ставки компенсации за задержку зарплаты, то для расчета применяется именно это значение. Поэтому пользователям надо следить за тем, чтобы не указывать Ставку компенсации за задержку зарплаты меньше ключевой ставки ЦБ, чтобы не нарушить закон.

Для расчета компенсации в программе предназначен документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы (меню Выплаты – Компенсация за задержку зарплаты). Рассчитывать компенсацию (т.е. регистрировать этот документ) следует до заполнения ведомости на выплату задержанной зарплаты.

Зарплата за июнь не была выплачена в день, предусмотренный установленным в организации порядком – 5 июля. На следующий день появилась возможность выплатить зарплату. До формирования платежной ведомости нужно сформировать и заполнить документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы. В поле Дата документа следует указать день, когда зарплата будет выплачена – 06.07. (рис.2) и нажать на кнопку Заполнить. Так как зарплата задержана на 1 день, то денежная компенсация рассчитывается за период с 05.07 (даты выплаты зарплаты в соответствии с учетной политикой) по 06.07 (дата документа), т. е. за 1 день.


Рис.2 Документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы

В документе Компенсация за задержку выплаты заработной платы в поле Выплата нужно указать способ выплаты компенсации (рис. 2): С авансом, В межрасчетный период, С зарплатой.

Чтобы выплатить компенсацию отдельно от заработной платы, нужно выбрать способ выплаты В межрасчетный период и сформировать платежную ведомость на выплату компенсации (рис.3) до формирования ведомости на выплату зарплаты.


Рис.3 Ведомость на выплату компенсации за задержку зарплаты.

При этом в поле Выплачивать нужно выбрать вид выплаты Компенсации за задержку зарплаты и указать документ, исчисливший эту компенсацию.

Если не сформировать такую ведомость, то независимо от выбранного способа выплаты при формировании выплаты зарплаты, произойдет Заполнение всеми причитающимися суммами, и компенсация будет включена в зарплатную ведомость.

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты

Компенсация за задержку выплаты заработной платы сотрудникам не облагается НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ, т.к. является компенсацией, предусмотренной статьей 236 ТК РФ. Это подтверждено в письмах Минфина России № 03-04-05/4-54 от 23.01.2013 и № 03-04-05/9-526 от 18.04.2012.

Если компенсация превышает установленный законодательством минимальный размер и предусмотрена в коллективном или в трудовом договоре, то сумма превышения также не будет облагаться НДФЛ в соответствии с письмами Минфина России № 03-04-05/4-54 от 28.11.2008 и № 03-04-05-01/247 от 26.07.2007.

Если повышенный размер компенсации не предусмотрен в данных документах, то работодатель должен заплатить НДФЛ с суммы, превышающей минимальный размер согласно законодательству. Об этом говорят письма Минфина России № 03-04-05-01/450 от 28.11.2008 и № 03-04-05-01/247 от 26.07.2007.

В программе не предусмотрено налогообложение повышенной компенсации. Рекомендуем предусмотреть применение повышенной ставки в коллективном или в трудовом договоре.

Так как компенсация за задержку зарплаты не поименована в статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ, то есть мнение, что она подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Однако есть судебные акты, согласно которым компенсацию за просрочку выплаты заработной платы следует отнести к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей.

Таким образом, она не облагается страховыми взносами на основании пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального Закона № 212-ФЗ (например, Постановление Президиума ВАС РФ № 11031/13 от 10.12.2013 и Постановление ВАС РФ от № ВАС-608/13 25.03.2013).

В программе компенсация за задержку зарплаты не облагается страховыми взносами. О возможности включения в состав расходов для целей налогообложения компенсации за задержку зарплаты сотрудникам существуют две точки зрения.

Согласно официальной точке зрения (письма Минфина России № 03-03-06/2/164 от 31.10.2011 и № 03-03-06/2/232 от 09.12.2009) данная компенсационная выплата расходом по налогу на прибыль не признается. Но судебная практика показывает, что компенсация, выплаченная на основании статьи 236 ТК РФ, считается санкцией за нарушение договорных обязательств (например, постановление ФАС Поволжского округа № А55-35672/2009 от 30.08.2010 и № А49-6366/2006 от 08.06.2007) и может быть учтена как внереализационный расход.

Предусмотренное повышение компенсации с 1/300 до 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ с первого дня просрочки зарплаты будет учтено автоматически при своевременном обновлении программы.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector