Блокировка счетов ФНС: порядок, основания, снятие блокировки
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Блокировка счетов ФНС: порядок, основания, снятие блокировки

Блокировка счета налоговым органом: техника безопасности для руководителей

Руководитель проектов, направление “Налоги и право” Группы компаний SRG

специально для ГАРАНТ.РУ

Многие согласятся, что блокировка счета (или приостановка операций по счетам) – событие, которое может нанести гораздо больший вред бизнесу даже по сравнению с выездной налоговой проверкой или доначислением налогов и штрафных санкций.

В результате приостановки парализуется деятельность организации: нельзя исполнить свои обязательства по контрактам, увеличивается риск не заключить выгодную сделку в связи с отсутствием денежных средств на счетах и др. Именно поэтому данная мера весьма популярна у налоговых органов.

Эффект усиливается тем обстоятельством, что приостановка операций по счетам может случиться весьма неожиданно.

Давайте разберемся, за что налоговый орган может устроить такой “сюрприз”, и как этого избежать.

Общие основания для блокировки счета

Налоговым законодательством предусмотрены следующие основания для блокировки счета:

  • не сдана налоговая декларация (подп. 1 п. 3 ст. 76 Налогового кодекса);
  • не исполнена обязанность по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме (подп. 1.1. п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налоговому органу не передана квитанция о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • не уплачен налог (п. 2 ст. 46 НК РФ);
  • в целях обеспечения исполнения решения налогового органа по результатам проверки (ст. 76 НК РФ).

Таким образом, блокировка счета – мера, которая может быть применена даже за незначительные нарушения. Однако если это случилось, налогоплательщик вправе оспорить такую процедуру. Разберем подробнее каждый из перечисленных случаев.

Налоговая декларация

Налоговый орган может приостановить операции по счетам, если налогоплательщик не сдал налоговую декларацию в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока.
Чтобы отменить приостановку, налогоплательщик должен исправить нарушение, а именно подать декларацию. Налоговый орган обязан отменить свое решение уже на следующий день (подп. 1 п. 3.1 ст.76 НК РФ).

Вместе с тем на практике счета блокируют даже в тех случаях, когда у налогоплательщика не было обязанности представлять соответствующую декларацию. Такая блокировка является незаконной.
Неправомерным также является приостановление операций по счетам в банке, если пропущен срок представления декларации в результате необоснованного отказа налогового органа принять декларацию по причине неверного ее заполнения.

Соответственно, в этих случаях у налогоплательщика есть все основания оспорить решение налогового органа о блокировке счета, направив в вышестоящий налоговый орган жалобу на действия нижестоящего налогового органа с одновременным заявлением об отмене такого решения.

Уплата налога

При неуплате или неполной уплате налога в установленный срок эта обязанность исполняется принудительно путем взыскания денежных средств на счетах в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Взыскание налоговой задолженности при этом производится на основании соответствующего решения налогового органа путем направления в банк инкассовых поручений на списание задолженности (п. 2 ст. 46 НК РФ). Чтобы снять блокировку счета по данному основанию, достаточно представить в налоговый орган документ, подтверждающий уплату налога, например, платежное поручение.

Вместе с тем приостановление операций по счету в данном случае является многоступенчатой процедурой, при которой налоговый орган часто допускает процессуальные нарушения. Обязательно анализируйте и выявляйте эти нарушения, потому что они могут помочь вам отменить такое решение. Например, если взыскание произошло без предварительного направления требования по уплате налога.

Получение от налогового органа документов в электронной форме или передача квитанции о приеме требований

Решение о блокировке счета в данных случаях инспекция примет в течение 10 дней со дня установления факта неисполнения организацией указанных обязанностей.

Чтобы провести “разморозку” счета, налогоплательщик должен:

  • подключиться к электронному документообороту с инспекцией;
  • передать в инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления;
  • представить документы (пояснения), истребованные инспекцией, либо направить в инспекцию своего представителя, если требовалась его явка.

Исполнение решения налогового органа по результатам проверки

Для приостановления операций по счету налоговый орган выносит соответствующее решение и направляет его в банки, где у налогоплательщика открыты расчетные счета.

Банк обязан исполнить его в безусловном порядке и приостановить операции по счетам налогоплательщика с момента получения такого решения (п. 7 ст. 76 НК РФ).

Разблокировать “замороженные” счета банк сможет только после того, как указанное решение будет отменено самим налоговым органом (п. 7 ст. 76 НК РФ). Приостановить действие такого решения в досудебном порядке нельзя.

Принимать обеспечительные меры во исполнение решения по проверке в виде блокировки счетов налоговый орган вправе, только когда у него есть достаточные основания полагать, что иначе исполнение решения может быть затруднено или невозможно.

На практике таким основанием могут послужить наличие задолженности перед бюджетом, наличие убытка у организации, недостаточно высокая налоговая дисциплина в прошлом.

Также следует отметить, что решение о приостановлении операций по счетам в банке в порядке принятия обеспечительных мер может быть принято только после наложения запрета на отчуждение имущества. Кроме того, стоимость такого имущества по данным бухгалтерского учета должна быть недостаточна для погашения недоимки и штрафных санкций по налогам.

Соответственно, операции по расчетному счету могут быть приостановлены исключительно в пределах указанной суммы недоимки. Поэтому если у налогоплательщика на нескольких счетах имеются средства в достаточном для погашения налоговой задолженности размере, он вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счетам, указав те, на которых имеется достаточное количество средств (п. 9 ст. 76 НК РФ).

К такому заявлению лучше приложить банковские выписки о наличии на счетах денежных средств. Это поможет сэкономить время на самостоятельную сверку инспектором полученной от налогоплательщика информации. В этом случае отмена решения о блокировке должна последовать в течение двух дней.

Могут ли заблокировать счет по другим основаниям?

Перечень случаев, являющихся основанием для блокировки счета, закрыт, однако на практике с блокировкой счета могут столкнуться налогоплательщики, к которым вышеперечисленные ситуации не имеют никакого отношения.

Просто налоговый орган решил применить наиболее, с его точки зрения, эффективный метод воздействия. Такое часто случается, например, если:

  • не сдана бухгалтерская отчетность;
  • не сдана статистическая отчетность;
  • не представлен авансовый расчет;
  • не представлены запрашиваемые в ходе проверок документы.

Однако следует помнить, что такие действия являются неправомерными и могут быть также оспорены.

Счет счету рознь

Под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (ст. 11 НК РФ).

Следовательно, депозитные, ссудные и аккредитивные счета не являются счетами, которые налоговый орган вправе заблокировать.

Поэтому если налогоплательщик понимает, что с большой долей вероятности грядет блокировка, то перевод денежных средств на депозитный счет их сохранит.

В то же время рассчитывать на открытие нового расчетного счета при уже заблокированном не следует: банк не вправе открывать новые счета налогоплательщику при наличии решения о приостановлении операций по счетам (п. 12 ст. 76 НК РФФ).

Что делать, если счет заблокирован незаконно?

Если счет налогоплательщика был заблокирован, а рабочие переговоры с налоговым органом не дали результата, необходимо обратиться в суд.

Судебные тяжбы – процедура не быстрая, но на время судебного разбирательства можно подать в суд ходатайство о приостановлении действия решения о блокировке счета (ч. 3 ст. 199 Арбитражного процессуального кодекса).

Если суд поддержит его, в период судебного разбирательства можно будет пользоваться счетом. Поэтому крайне важно обосновать и доказать такое ходатайство. Например, можно сослаться на то, что такая мера привет к значительным финансовым потерям вплоть до банкротства предприятия (например, в связи с невозможностью исполнить свои договорные обязательства по ключевым проектам).

Более того, если суд усмотрит нарушения, допущенные налоговым органом в части срока отмены решения о приостановлении операций по счетам или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций, налогоплательщику будут начислены проценты за каждый календарный день нарушения срока.

Таким образом, с тем, чтобы не допустить блокировки счетов, руководителям организации следует руководствоваться следующими правилами.

Выполнять в сроки обязанности налогоплательщика (подавать декларации, уплачивать налоги, уведомлять о получении требований налогового органа, обеспечить электронный документооборот). Это поможет избежать претензий со стороны налоговых органов и, следовательно, предотвратить приостановление операций по счету.

Если счет все-таки был заблокирован, желательно представить доказательства, что приостановка движения денежных средств по счетам является для налогоплательщика худшей из зол.

Если денег хватает и на погашение задолженности, и на продолжение обычной хозяйственной деятельности, следует ходатайствовать о разблокировке части счетов.

Бывают случаи, когда защититься нельзя, поскольку решение о заморозке счетов принято априори незаконно. В этом случае нужно проверить, какая обязанность нарушена, и незамедлительно, ссылаясь на судебную практику, оспорить решение налогового органа в вышестоящий налоговый орган.

Блокировка расчетного счета налоговой в 2019-2020 гг.

Блокировка счета налоговой в 2019 – 2020 годах выражается во временном приостановлении расходных операций по расчетному счету компании или предпринимателя. Однако в некоторых случаях заплатить с заблокированного счета можно, а в некоторых налоговый орган и вовсе не имеет права применять такую жесткую санкцию. Об этом и многом другом читайте в нашей рубрике «Блокировка счета».

Чем опасна блокировка счета

Очень многие компании хотя бы раз за время своей деятельности сталкиваются с такой серьезнейшей и неприятной проблемой, как блокировка счета, осуществляемая налоговиками. На время блокировки вся работа фирмы приостанавливается: невозможно ни осуществлять многие хозяйственные операции, ни рассчитываться с партнерами, покупателями, клиентами, благодаря чему компания может понести существенные убытки.

Читать еще:  Поцарапали машину во дворе (на парковке) - что делать?

Естественно, таких проблем никому не хочется. В этой связи возникают закономерные вопросы: «Всегда ли правы налоговики, блокируя счет предприятия?», «Как оперативно разблокировать счет?», «Можно ли осуществлять во время блокировки счета какие-либо платежи?». Ниже мы представляем ответы на вопросы по данной теме, а также актуальную и познавательную подборку материалов рубрики «Блокировка счета», которые помогут вам быстро и компетентно разрешить ваши проблемы, связанные с блокированием счета фирмы налоговым органом, если с таковыми вы столкнетесь в своей работе.

Причины блокировки расчетного счета налоговой инспекцией

Очень важно знать причины, по которым налоговая может заблокировать счет — такая информация поможет вам не допускать соответствующих нарушений, а также правильно квалифицировать вашу конкретную ситуацию и распознать случаи, когда блокировка проводится незаконно.

Существует достаточно много причин, приводящих к приостановке расходных операций по расчетному счету фирмы — одни из них связаны непосредственно с неуплатой налогов или штрафных санкций, другие — с какими-либо другими, «неденежными» нарушениями, допущенными со стороны налогоплательщика. Причем и те и другие имеют массу нюансов и тонкостей.

Узнать, когда налоговики могут заблокировать ваш счет, можно из статьи «Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?».

Налоговая заблокировала счет — что делать?

Разобравшись с причинами, по которым возможна блокировка счета, далее следует понять, какие же действия нужно предпринять, чтобы как можно быстрее возобновить движение по счету. А вот здесь существует четкий алгоритм, которого необходимо придерживаться тем налогоплательщикам, чей счет «обездвижен».

Если ваш счет уже правомерно заблокирован, то снять блокировку вам поможет наш материал «Налоговая заблокировала счет – что делать?».

Какие платежи возможны в случае блокировки счета

В соответствии п. 1 ст. 76 НК РФ в случае приостановления налоговиками операций по счету банк обязан блокировать все расходные платежи по нему. Однако в предусмотренных законом случаях это правило дополняется исключениями. Причем здесь имеет значение:

  • основание, по которому была применена блокировка,
  • является она полной или частичной,
  • какие именно платежи необходимо совершить налогоплательщику.

Таким образом, блокировка счета, действительно, означает прекращение расходных операций по вашему счету. Однако в некоторых случаях платежи все-таки возможны, причем в строгой очередности.

Подробнее см. в материалах:

Незаконная блокировка счета

К сожалению, ситуации, когда налоговиками применяется незаконная блокировка счета фирмы, далеко не редкость. И, как правило, тому причина — вариативность толкования норм Налогового кодекса РФ, выражающаяся в различии подходов к ним со стороны инспекторов и налогоплательщиков.

Если блокировка счета однозначно неправомерна, оспорить ее, как правило, несложно. Другое дело, если вопрос спорный и неоднозначный — тогда без судебных тяжб не обойтись.

Помните также, что в случае признания блокировки вашего счета незаконной вам налоговая обязана будет выплатить неустойку. Для того чтобы узнать, как она рассчитывается и понять, законно ли вам заблокировали счет, почитайте этот материал.

Новшества в блокировке счетов в 2017–2018 годах

Несмотря на переход администрирования страховых взносов к налоговикам, блокировка счетов за несдачу расчета по страховым взносам в 2017 году не практиковалась, хотя в перспективе это возможно. См. подробности по ссылкам:

С 01.06.2018 станет возможным приостановление налоговиками операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

Блокировка какого счета невозможна, узнайте из этой публикации.

Что делать, если налоговая тянет с разблокировкой счета

Несмотря на то, что разблокировка счета при устранении нарушений, ее повлекших, должна производиться оперативно, на деле данная процедура может занять неделю и даже больше. Для усложнения жизни налогоплательщикам у налоговиков существует немало средств.

В некоторых случаях компании могут столкнуться с незаконными требованиями со стороны инспекторов:

  • Они могут потребовать прохождения налогоплательщиком якобы обязательных процедур для разблокирования счета.
  • Иногда выдвигается требование о проведении камеральной проверки.
  • Нередки ситуации, когда от налогоплательщика требуется прохождение множества различных кабинетов с так называемым «бегунком» — обходным листом, который все должностные лица, указанные в нем, должны будут завизировать.
  • Может быть поставлено условие по переходу исключительно на электронную отчетность в случаях, когда она не является обязательной.

Вы не хотите попасть в подобную ситуацию? Следите за материалами нашей рубрики «Блокировка счета». Самая актуальная информация, компетентные разъяснения экспертов помогут вам быть законодательно подкованными и отстоять интересы вашей компании в сложной ситуации

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации и как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность. Ведь, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у налогоплательщика не получится.

Налоговая заблокировала счет: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

  • юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.

Рассмотрим, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой, у организации или ИП в разных ситуациях подробнее.

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.

Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, а также пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ. Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Платеж

Очередность платежа

По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов

По исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым договорам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

По перечислению зарплаты работникам (а равно получение наличных денег для ее выдачи)

Читать еще:  Как изменить трудовой договор: порядок действий

По поручениям ИФНС на перечисление в бюджет задолженности по налогам и сборам и поручениям ПФР или ФСС на перечисление страховых взносов

По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (например, о возмещении материального ущерба)

По уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней за их несвоевременную уплату и штрафов за нарушение налогового законодательства и законодательства об обязательном социальном страховании

Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС

Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 года. Соответствующие требования предусмотрены в статье 23 НК РФ. Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть отправлена в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:

  • требования о представлении документов;
  • требования о представлении пояснений;
  • уведомления о вызове в орган ФНС.

ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако, решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому у налогоплательщику остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой инспекцией

Действовать в случае приостановления операций по банковским счетам нужно оперативно, поскольку отсутствие возможности полноценно использовать финансовые ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации или предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения очень сложно и без помощи специалистов не обойтись. На деле все обстоит довольно просто. Важно адекватно отреагировать на ситуацию и действовать последовательно и без паники.

Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. Потому что включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.

Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры

В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.

Шаг 2. Устранение причины

Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. Если существовала недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если была задержка с декларацией, отчет необходимо направить в ФНС. При отсутствии электронной квитанции, ее необходимо передать, одновременно исполнив все требования из документа, которого она касалась. Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС.

Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то нужно оформить подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.

Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения

Обычно разблокировка происходит в течение суток после того как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы . Для гарантии можно обменяться с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформировать инспекцию о том, что нарушение устранено. Статьей 76 НК РФ установлены такие максимальные сроки снятия ареста со счетов налогоплательщика:

  • при недоимке – на следующий рабочий день после получения выписки банка об уплате налога и пеней по требованию;
  • при отсутствии декларации – на следующий рабочий день после предоставления декларации или расчета 6-НДФЛ либо документов, подтверждающих их подачу ранее по срокам;
  • при отсутствии квитанции о приеме электронных документов – на следующий рабочий день после передачи квитанции в ФНС и представления истребованных документов.

До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка счетов занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы и обмен данными занимает считанные минуты. Кстати, если финмониторинг банка заблокировал счет юридического лица по другим причинам, например за подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, эта инструкция не поможет и алгоритм действий будет другим.

Возможные сложности

1. Недоимка погашена, а операции не возобновились

Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет может достигать 3 дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.

2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета

До 2014 года при блокировке счета в одном банке можно было открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Поэтому придется все равно устранять причину.

Блокировка счета

Блокировка счета доставляет массу неудобств: нужно закупать товар и оплачивать аренду, а деньгами распоряжаться нельзя. Читайте, чтобы узнать, как побыстрее снять блокировку и больше её не получать.

Почему приходит блокировка счета

Налоговая блокирует счёт на основании статей 23 , 76 и 101 НК РФ, когда предприниматели не выполняют требования налогового законодательства. Например, не платят налог или не сдают отчётность. Все причины описаны в Налоговом Кодексе. Они не связаны с подозрениями в экстремизме или отмывании денег — финмониторинг действует на основании 115-ФЗ.

Какими бывают блокировки счета

Блокировки бывают двух видов: счёт либо блокируют полностью, либо замораживают определённую сумму.

При частичной блокировке пользоваться счётом можно без проблем, но только в рамках доступного остатка — разницы между балансом и суммой блокировки. При полной блокировке деньги использовать нельзя.

Есть исключение. При любой блокировке можно проводить платежи 1−4 очереди: выплачивать зарплаты, выходные пособия, алименты, материальную помощь при травме на работе. Из платежей 5 очереди можно отправлять только налоги и только за себя. Это тоже описано в 76 статье НК РФ.

Причины блокировок счета

Точная причина блокировки всегда указана в тексте решения, которое налоговая отправляет в банк и предпринимателю — по почте и в личный кабинет налогоплательщика. Вот какими бывают причины.

  1. Не уплаченные налоги или другой долг. Часть денег на счёте блокируют, когда предприниматель не платит вовремя налоги, страховые взносы, сборы, пени или штрафы.
  2. Не сдана декларация. Операции по счёту приостанавливают полностью, если через 10 дней после окончания налогового периода предприниматель не сдаёт декларацию или другую отчётность. Например, ежеквартальный расчёт НДФЛ по своим сотрудникам.
  3. Обеспечение штрафа. Иногда счёт полностью блокируют после выездной проверки. Блокировка налоговой нужна, чтобы иметь возможность взыскать штраф.
  4. Отсутствие реакции на требования. Полная блокировка приходит, когда организация не реагирует на требование о представлении документов, пояснений или уведомление о вызове в налоговую инспекцию.
  5. Несоблюдение правил ЭДО. Полная блокировка накладывается, когда организация не подключается к системе электронного документооборота с налоговой, хотя обязана это сделать. Отчётность в электронном виде сдают компании, в которых больше 100 работников, а также плательщики НДС и организации, которые торгуют алкоголем.

Нелегко уследить за всем, что может привести к блокировке. Есть небольшая хитрость — чтобы блокировки из-за долгов не возникло, до уплаты налога нужно заказать справку о состоянии расчётов с бюджетом. Её делают за 5 дней. Если вы сдали всю отчётность, в справке будут все «минусы», которые надо оплатить. Если сделать это хотя бы за три дня до окончания налогового периода, платёжных требований или блокировки не будет.

Как работает блокировка счета и при чём тут банк

Когда решение о блокировке попадает в банк, обратной дороги нет — в Налоговом Кодексе написано, что банк обязан выполнить решение. То есть банк не сможет проигнорировать документ или задержать блокировку, даже если организации нужно срочно оплатить работу подрядчика или закупить игрушки в детский дом.

Открыть новый расчетный счёт с блокировкой тоже не получится.

Как снять блокировку счета

Если блокировка не стесняет вашу работу, можно дождаться, пока налоговая пришлёт в банк инкассовое поручение и спишет со счёта долг — это может занять от нескольких дней до нескольких месяцев. Если это неприемлемо, вот план.

  1. Выясните причину блокировки. В некоторых интернет-банках нельзя посмотреть ничего, кроме номера решения и суммы. Узнать, есть ли блокировка, в любой момент можно в сервисе налоговой. Нужно ввести свой ИНН (для ООО — ИНН компании) и БИК любого российского банка.
  2. Устраните причину блокировки. Когда причина ясна, устраните её: оплатите долг, сдайте отчётность, настройте ЭДО или выполните другие требования. Налоговая увидит ваши деньги в своей компьютерной системе только через 5−7 дней. Если нужно снять блокировку быстрее, читайте дальше — рассказываем, как снимать блокировку «вручную».
  3. Пообщайтесь с инспектором. В налоговой нужно найти инспектора, который выставил блокировку — именно он указан в первоначальном решении. Ему нужно показать платёжку или квитанцию об оплате или объяснить, что вы выполнили требования — предложить проверить это в базе данных.

Если всё в порядке, инспектор подготовит решение о разблокировке счета на следующий день. Раньше можно было сходить в налоговую и забрать подписанное решение с печатью, чтобы отнести его в банк. Сейчас такая схема не работает, но чаще всего решение поступает в банк за один рабочий день.

Читать еще:  Строка 140 в 6-НДФЛ

Если блокировка счета пришла неверно

Иногда налоговая ошибается и накладывает блокировку незаконно. Если это доказать, можно возместить ущерб — проценты за каждый календарный день незаконной блокировки суммы на счёте в размере ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для этого нужно обратиться в налоговую с претензией. Если там откажут — в суд.

Пример. Если вы докажете, что налоговая необоснованно заблокировала 1 000 000 ₽ на 30 дней, а ставка рефинансирования составляет 7,5%, то проценты будут рассчитаны так: 1 000 000 * (7,5%/365) * 30 = 6 164,38 ₽.

В какие сроки налоговая снимает блокировку

В течение одного рабочего дня с даты выполнения требований или закрытия долгов. Ещё один рабочий день есть у налоговой, чтобы отправить решение в банк. В банке решение о разблокировке счета выполняют сразу.

Коротко

  1. Если у вас есть долг перед бюджетом, налоговая заблокирует его сумму на счёте компании. Если вообще не платить налог или не выполнять требования госорганов, счёт заблокируют полностью.
  2. При полной блокировке отправить деньги контрагентам нельзя, при частичной — можно только в рамках свободного остатка. Перечислить зарплату, алименты, пособия и налоги можно при любой блокировке.
  3. За возможным долгом по налогам легко следить — нужно заказывать справку о состоянии расчётов с бюджетом.
  4. Узнать наличие блокировки раньше, чем решение о ней придёт в банк, можно в сервисе на сайте налоговой, уточнить детали — напрямую у налогового инспектора.
  5. Если пойти в налоговую лично, снять блокировку по долгам можно быстрее, чем деньги дойдут из банка в бюджет.
  6. Если от налоговой блокировка счёта пришла незаконно, можно рассчитывать на компенсацию.

Блокировка счетов ФНС: порядок, основания, снятие блокировки

Одним из наиболее неприятных последствий неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов и страховых платежей является блокировка счетов ФНС. Налоговая служба обеспечивает получение средств путем направления в банк распоряжения о приостановке операций по расчетным счетам налогоплательщика. Давайте выясним, какими могут быть основания для блокировки, и как действовать в случае обнаружения блокировки расчетного счета.

Блокировка счетов ФНС – основания для блокировки

Важно! Согласно указаниям п. 2 ст. 76 НК РФ, операции по расчетному счету могут быть приостановлены исключительно в пределах суммы недоимки. Министерство финансов также высказывалось по данному вопросу и отметило, что факт «заморозки» движения средств по счетам налогоплательщика не может препятствовать осуществлению операций по списанию средств в счет уплаты налогов, штрафов и пеней, а также поступлению денег на данный счет.

Банк блокирует расчетные счета и отказывается открывать новые только на основании решения Федеральной налоговой службы. Оснований для «заморозки» движения средств по счетам может быть несколько:

  1. Юридические лица и индивидуальные предпринимателя, выполняющие функции налоговых агентов, плательщиков страховых взносов и сборов, при получении требования от налоговой службы об уплате налога, штрафа, пеней, процентов обязаны произвести оплату в течение 8 рабочих дней (отсчет начинается с момента получения требования). В противном случае, отказ от выполнения требования послужит основанием для блокировки счета.
  2. Если налогоплательщик получал от ФНС требование о предоставлении пояснений, требование о предоставлении каких-либо документов или уведомление о вызове в налоговую инспекцию, он должен уведомить об этом инспекцию в рамках электронного документооборота (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Если инспекция не была уведомлена, происходит блокировка счета – решение будет принято в течение 10 рабочих дней. Нельзя забывать о том, что, если общение с ИФНС происходит в электронной форме, налогоплательщик обязан заключить договор об оказании услуг по обеспечению электронного документооборота с оператором ЭДО и приобрести квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи. Чтобы избежать блокировки счета, необходимо отослать в ИФНС квитанцию о получении упомянутых выше документов в течение 6 дней с даты их получения (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
  3. Операции по счетам в банке также могут быть «заморожены», а переводы электронных денежных средств – приостановлены, по причине того, что налогоплательщик не представил налоговую декларацию в течение 10 рабочих дней по истечении сроков ее сдачи (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
  4. Счет будет заблокирован, если налоговый агент в течение 10 дней с момента окончания сроков сдачи расчета по страховым взносам так и не представил их в ФНС (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
  5. Наконец, еще одним основанием для блокировки счета может стать несвоевременное представление в ИФНС расчета (6-НДФЛ) сумм исчисленного и удержанного налоговым агентом НДФЛ. Меры будут приняты в течение 10 дней после истечения сроков для представления формы 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

В каких случаях по закону невозможна блокировка счетов ФНС

Налоговый орган не имеет права на приостановку операций по расчетному счету налогоплательщика в следующих установленных законом случаях:

  • когда не была сдана бухгалтерская отчетность или другие документы, имеющие отношения к исчислению и уплате налоговой и обязательных платежей в бюджет (Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324);
  • если не был представлен запрошенный документ в рамках проводимой камеральной или выездной налоговой проверки (см. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2005 № Ф04-1592/2005(9795-А46-35));
  • когда налогоплательщик не представил авансовый расчет по налогу, сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, статистическую отчетность (см. Постановление ФАС Московского округа от 29.01.2009 № КА-А40/13357-08).
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Блокировка счетов ФНС – процедура приостановления операций по счетам

Сроки и порядок приостановления операций по банковским счетам регламентированы статьей 76 НК РФ.

Важно! Если налогоплательщик располагает достаточной суммой денежных средств для погашения недоимки, пеней или штрафов, он вправе сообщить о счетах, с которых можно списать деньги для исполнения обязательств перед ФНС. Тем самым удастся избежать блокировки расчетного счета.

Процедура «заморозки» банковского счета налогоплательщика выглядит следующим образом:

  1. Руководитель налогового органа или его заместитель выносит решение о приостановке осуществления операций по счетам налогоплательщика.
  2. Налогоплательщик знакомится с решением и ставит на его копии свою подпись.
  3. Решение на бумажном носителе или в электронной форме передается в банковское учреждение.
  4. Банк исполняет решение ФНС в безусловном порядке и «замораживает» операции и переводы электронных средств по расчетному счету в момент получения решения.
  5. Банк сообщает в ФНС об остатках средств на счетах налогоплательщика.

В каком порядке снимается блокировка счетов ФНС

Когда налогоплательщик погасит задолженности, уведомит о получении документов в электронной форме или подаст «затерявшуюся» налоговую декларацию, счет будет разблокирован на следующий же день, согласно указаниям Налогового кодекса.

Налоговая служба направит решение об отмене «заморозки» счета в банковское учреждение, и на этом основании банк снимет ограничения по операциям и переводам электронных денежных средств.

Блокировка счетов ФНС не означает, что ими нельзя пользоваться

Факт наложения ограничений на расчетный счет по решению налоговых органов не препятствует пользованию данным счетом (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). Если на счете имеется достаточная для удовлетворения требований ФНС сумма денежных средств, они будут списываться по мере поступления платежных документов налогоплательщика (календарная отчетность).

Факт «заморозки» счета никак не отразится на платежах, очередность которых предшествует исполнению обязанностей по уплате налогов и сборов. Это означает, что на расчетный счет по-прежнему могут поступать средства, но списываться они будут исключительно в порядке очередности, описанной в тексте ст. 855 ГК РФ:

  1. Списание по исполнительным документам, согласно которым необходимо перечислить средства для удовлетворения требований о взыскании алиментов, о компенсации вреда, причиненного жизни и здоровью.
  2. Списание по исполнительным документам, согласно которым владелец счета обязан выплатить выходные пособия и зарплату сотрудникам, трудящимся на основании трудового договора, а также вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.
  3. Списание по платежным документам, согласно которым необходимо рассчитаться с работниками, трудоустроенными по трудовому договору (контракту), по отчислениям в ФСС, ПФР и ФОМС, по налогам и сборам.

Законодательные акты по теме

Приказ ФНС РФ от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ Форма решения ФНС об отменен приостановления операций по банковским счетам

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик, чей расчетный счет был заблокирован по решению налоговой службы, пытается просить банк о разблокировке счета, представив документы, подтверждающие факт уплаты налогов, из-за задолженности по уплате которых и был заблокирован счет.

Комментарий: Банк не может снять блокировку со счета, пока не получит соответствующее решение от налоговой службы.

Ошибка: Налоговый орган не вовремя разблокировал расчетный счет. Налогоплательщик не предпринял никаких мер.

Комментарий: Если налоговый орган нарушил сроки отмены решения о приостановлении операций по счетам владельца банковского счета или сроки вручения представителю банка данного решения, налогоплательщику будут начислены проценты за каждый календарный день нарушения срока (по ставке рефинансирования Центробанка РФ).

Ответы на распространенные вопросы о том, в каких случаях может произойти блокировка счетов ФНС

Вопрос №1: Распространяется ли приостановление операций по расчетному счету на платежи, очередность списания которых по ГК РФ является более ранней, чем очередность списания налогов и сборов?

Ответ: Нет, на подобные платежи блокировка операций по счетам не распространяется.

Вопрос №2: Коснется ли «заморозка» расчетного счета списания средств в счет уплаты налогов, штрафов, пеней и авансовых платежей?

Ответ: Нет, суммы налогов, авансовых платежей, штрафов и пеней будут списываться в прежнем порядке.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector