Что изменилось в УСН в 2013 году?
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Что изменилось в УСН в 2013 году?

Упрощенная система налогообложения с 2013 года

Упрощенная система налогообложения (УСН) используется индивидуальными предпринимателями и организациями для целей упрощения налогового учета и сокращения налоговой отчетности. Переход на УСН и возврат к общей системе налогообложения является добровольным. Процесс перехода заключается в подаче заявления в территориальную налоговую инспекцию, где зарегистрировано предприятие либо ИП.

До конца 2012 года существовало два типа упрощенной системы:

  • УСН в классическом виде: доходы или доходы-расходы являются объектом обложения;
  • патентное налогообложение.

Система налогообложения выбирается самостоятельно плательщиком УСН. Возможно использование двух вариантов упрощенки: «доходы минус расходы» или «доходы». Первая схема обязательна для участников простого товарищества либо сторон договора доверительного управления. Прочие плательщики ограничений не имеют. Однако в течении налогового периода не может меняться объект налогообложения.

Налоговая декларация подается для ИП до 30 апреля, а организациями до 31 марта.

При выборе системы налогообложения «доходы», величина налоговой ставки по УСН составляет 6%. При схеме «доходы-расходы» — местным законом устанавливается ставка от 5% до 15% для различных видов деятельности. Величина налога равна произведению налоговой базы на размер ставки налога.

Учет доходов и расходов при УСН ведется по кассовому методу, это значит, что датой учета дохода или расхода считается оплата.

Важным моментом при ведении упрощенки по расходам является то, что далеко не все хозяйственные расходы признаются расходами УСН, а только установленные законодательством. Полный список расходов УСН приведен в статье 346.16 НК РФ.

Изменения с 2013 года для упрощенной системы налогообложения.

С 2013 года Налоговый кодекс пополнился изменениями по вопросам УСН .

Индивидуальные предприниматели, деятельность которых была основана на патенте, с этого года не смогут воспользоваться упрощенкой. Другими словами, патенты уже не являются разновидностью УСН. Теперь они переходят в отдельный спецрежим.

В соответствии с новыми правилами, действующий ранее заявительный порядок теперь заменяется уведомительным порядком перехода на УСН. Причем уведомление о данном переходе подается до 31 декабря прошедшего года (раньше было до 30 ноября).

Новым зарегистрированным организациям и ИП необходимо подавать заявление на УСН в тридцатидневный срок со дня регистрации. Изменения касаются максимального размера доходов для перехода на «упрощенку» — 15 млн. рублей. Также изменен максимальный лимит годового дохода, при котором теряется право на УСН. Теперь это 60 млн. рублей. Новый вариант законодательного акта предписывает, что с 2013 года, в случае совмещения «упрощенки» с патентной системой, их доход будет суммироваться.

Появилась давно ожидаемая поправка, отменяющая переоценку валютных ценностей. Теперь не нужно считать разницу курсов валют в конце каждого месяца.

Вопросы уменьшения налоговой суммы коснулись работодателей. Эта сумма может быть уменьшена не только по обязательным взносам социального страхования работников, но также по суммам платежей личного добровольного страхования. Вместе с тем остается ограничение на уменьшение УСН не более 50% от страховых взносов.

В случае прекращения деятельности необходимо налоговые органы уведомлять с момента прекращения не позднее 15 дней, а декларацию подавать до 25 числа будущего месяца.

Когда невозможна упрощенная система налогообложения.

Применение УСН не разрешается банкам, страховым компаниям, инвестиционным фондам, ломбардам, адвокатам и нотариусам, предприятиям игорного бизнеса, производства подакцизной продукции, добычи полезных ископаемых, профессионалам рынка ценных бумаг, бюджетным учреждениям и другим видам деятельности, перечисленным в Налоговом кодексе.

Утрачивают право на упрощенную систему ИП и организации, у которых по итогам соответствующего периода доход превышает 60 млн. рублей. Утрата этого права также связана с другими превышениями: средняя численность работников за налоговый период превышает 100 человек, остаточной стоимостью основных средств и нематериальных активов свыше 100 млн. рублей, участием других компаний более 25%.

Преимущества УСН.

Индивидуальные предприниматели не уплачивают налоги с доходов физических лиц (НДФЛ по ставке 13%) за исключением дивидендов, процентов по облигациям, выигрышей и призов (соответственно по ставкам 9% и 35%). Не уплачивают налог на имущество физических лиц с используемого в бизнесе имущества. Предприниматель также не обременен налогом на добавленную стоимость (НДС), исключая случаи, когда товары ввозятся через границу.

Организации на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество организации, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (НДС), кроме импорта.

Кроме того, ИП и организации являются налоговыми агентами. Это означает, что они уплачивают налоги и страховые взносы, предусмотренные законодательством, за своих наемных работников.

Программа 1С Бухгалтерия 8.2 любой версии умеет вести бухгалтерский и налоговый учет организаций и ИП на упрощенке. Для ведения такого учета в программе необходимо завести учетную политику с начала года с указанием соответствующего налогового режима — упрощенная система налогообложения. А то, что называется 1С Упрощенка — это та же программа 1С Бухгалтерия с предустановленной учетной политикой для упрощенки.

Упрощенная система налогообложения полностью регламентируется главой 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть вторая).

Как установить ставки страховых взносов в 1С Бухгалтерии 8.2 .

УСН 2013 изменения

Из этой статьи вы узнаете какие изменения в УСН произойдут в 2013 году. Прежде всего изменения в УСН в 2013 году коснутся сроков подачи заявлений о переходе на УСН, учета курсовых разниц.

Изменения в УСН в 2013 году

С 2013 года организации и ИП не обязаны предоставлять в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. Причем эти изменения по УСН вступаю в силу уже с 01 октября 2012 года. Таким образом если вы решили перейти на УСН с 01 января 2013 года, то в налоговую инспекцию не заявление о переходе на УСН, а уведомление о применении УСН. Правда, у нас как всегда закон приняли, а форму уведомления еще не утвердили. Тем не менее срок начала подачи уведомлений на 2012 год наступает уже завтра.

Как и в 2012 году, лимит перехода на УСН останется прежним и составит 45 млн. руб. Если за 9 месяцев 2013 года не превысит указанный лимит, то вы имеете право подать заявление о переходе на УСН в 2014 году.

Также не изменится лимит утраты права на применение УСН. Как и в 2012 году он не будет корректироваться на коэффициент инфляции и останется на прежнем уровне 60 млн. руб.

Однако начиная с 2014 года лимит перехода на УСН и лимит на право применения УСН будут индексироваться

А теперь о хорошем. В 2013 году изменится срок подачи уведомления о применении УСН вновь созданными организациями и индивидуалными предпринимателями. В 2012 году этот срок составлял 5 дней, а в 2013 году срок подачи уведомления о применений УСН увеличился до 30 дней. В настоящее время, компании и ИП, которые при создании вовремя не подали заявление о переходе на УСН отстаивали это право в суде. Как правило, суды в этом случае принимали сторону налогоплательщика, аргументируя это тем, что заявление о переходе на УСН носит уведомительный характер и и право на применение УСН не зависит от налоговых органов. Начиная с 2013 года, такой поблажки у налогоплательщиков не будет, поскольку в перечень условий, при которых налогоплательщик не может применять УСН добавлено еще одно непредоставление уведомления о применении УСН в установленные законодательством сроки. Это означает, что если вы не предоставили в налоговый орган уведомление о применении УСН в течение 30 дне с момента регистрации организации или ИП, то вы утрачиваете право на применении УСН на текущий год.

В 2013 году увеличатся сроки подачи заявления о переходе на УСН с общего режима налогообложения. До 1 октября 2012 года при переходе налогоплательщики, желающие применять УСН со следующего года обязаны были подать заявление на применении УСН. Срок подачи был установлен с 01 октября по 30 ноября текущего года. Начиная с 01 октября произошли изменения в УСН: теперь налогоплательщики должны подавать не заявление на применение УСН, а уведомление о применении УСН. Срок подачи заявления продлевается до 31 декабря 2012 года. Однако следует учесть, что 31 декабря 2012 года будет выходным, то крайний срок подачи будет 29 декабря, поэтому если хотите успеть — не откладывайте.

Еще хочу упомянуть об одном важном изменении в УСН. Это касается учета положительных и отрицательных курсовых разниц по учету операции в иностранной валюте. В 2012 году был установлен следующий порядок учета курсовых разниц: положительные курсовые разницы увеличивали доходы, а отрицательные – в расходы. С 2013 года учет станет намного проще — в НК будут внесены изменения, предусматривающие, что упрощенцы обязаны фиксировать стоимость своих сделок на момент оплаты по курсу ЦБ РФ и не учитывать в доходах и расходах курсовые разницы в связи изменением курса рубля по отношении к иностранным валютам – как положительные, таки отрицательные.

Еще одно изменения по УСН в 2013 году коснется упрощенцев , уплачивающих УСН с доходов. В 2012 году такие налогоплательщики могли уменьшить сумму налога при УСН с доходов на всю сумму фактически выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Как известно пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни уплачиваются за счет работодателя, а с 4-го дня болезни за счет средств ФСС. С 2013 года упрщенцы не смогут уменьшить сумму налога на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств ФСС. Таким образом, в 2013 году налог по УСН с доходов можно будет уменьшить только на выплаты больничных, осуществляемые только за счет средств работодателя.

И последние изменения по УСН коснется порядка предоставления декларации по УСН для организаций и ИП, которые утратили свое право на применение этого спецрежима. Если орагинация или ИП добровольно отказываются от применения УСН, то декларацию по УСН необходимо подать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность. В случае когда ИП или организация утратили свое право на применение УСН (например превышен лимит в 60 млн. руб.) то декларацию нужно подать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил свое право на применение УСН.

Читать еще:  Патентная система налогообложения

Также измения по УСН коснутся тех организаций и ИП у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов в совокупности превышает 100 млн. руб. При этом к основным средствам относилось только амортизируемое имущество, стоимость которого превышает 40 000 руб. С 01 октября 2012 года для возможности нематериальные активы не будут учитывать в лимите стоимости основных средств.

Изменения по УСН не коснутся лимита перехода на УСН и утраты права на применения УСН.

Начиная с 2012 года нужно подавать не заявления, а уведомления о переходе на УСН. Уведомления можно подать не до 30 ноября, а до 31 декабря.

С 2013 года не нужно включать положительные и отицателные курсовые разницы в доходы и расходы по УСН.

Контур.Эльба

Налоговый Кодекс — это не Конституция! Во-первых, его приходится читать и он, всё же, работает, во-вторых, он постоянно изменяется. Наверное, это самый нестабильный кодекс в России. В следующем — 2013 — году ожидается очередная волна изменений — бухучет ЕНВД , патентная система налогообложения (станет самостоятельной, а не подвидом УСН, как сейчас; об УСН 2018 см. новую статью), а также немаловажные для малого бизнеса изменения УСН в 2013 году:

Изменение 1. Для новых компаний увеличили срок подачи заявления о переходе на упрощенку

Для вновь созданных компаний увеличили срок подачи уведомления. На «раскачку» будет даваться 30 календарных дней с того момента, как сведения об организации занесли в ЕГРЮЛ. Только если компания уложится в эти 30 дней, она будет считаться упрощенщиком. Об этом сказано в новой редакции пункта 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Изменение № 2. Лимит доходов для упрощенщиков будут индексировать

Отдельно скажем про критерии, которым должны соответствовать спецрежимники. Итак, чтобы применять упрощенку в 2013 году, за 9 месяцев текущего года выручка и внереализационные доходы суммарно не должны превышать 45 млн. руб. Пока данный показатель не изменился.

Пороговое значение доходов действующего упрощенщика чиновники также оставили прежним. Как в текущем, так и в следующем году спецрежим можно применять, если доходы за год не превысили 60 млн. руб. Однако с 2014 года указанные лимиты ежегодно будут индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Изменение № 3. Четко прописали, когда отчитываться и платить налог тем, кто потерял право на упрощенку

Если доходы превысят 60 млн. руб. или компания перестанет отвечать требованиям к упрощенщикам, она слетит со спецрежима. Распрощаться с упрощенной системой придется с начала того квартала, когда произойдет нарушение. Это правило действует сейчас. Сохранится оно и в следующем году.
Но когда платить упрощенный налог и сдавать декларацию по нему при таких обстоятельствах? До сих пор ответ на этот вопрос не был четко прописан в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. В результате кто-то отчитывался и платил упрощенный налог сразу после того, как слетал со спецрежима, а кто-то сдавал декларации по итогам года.

Наконец, законодатели внесли ясность. Отчитаться и перечислить сам налог нужно не позднее 25 числа первого месяца после того квартала, когда компания слетела со спецрежима. Теперь это закреплено в пункте 7 статьи 346.21 и пункте 3 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Не забудьте также сообщить в инспекцию о том, что переходите с упрощенки на общий режим. Сделать это нужно в течение 15 календарных дней после того квартала, когда утратили право применять упрощенную систему. Это правило действует сейчас и останется неизменным в следующем году (п. 5 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Добавим, что отныне в главе 26.2 Налогового кодекса РФ отдельно прописаны сроки и для компаний, которые прекращают деятельность, с которой платили упрощенный налог. То есть добровольно уходят со спецрежима, ликвидируют предприятие либо временно приостанавливают деятельность.

Изменение 4. Считать курсовые разницы больше не придется

Учитывать курсовые разницы или нет? И если да, то как это делать? До недавних пор эти вопросы порождали множество дискуссий. И на то были причины. Ведь для кассового метода (а как раз его применяют все упрощенщики) порядок учета разниц нигде не прописан. Поэтому чиновники рекомендовали отражать доходы и расходы, связанные с колебанием курса валют по аналогии с методом начисления.

К счастью, с 2013 года данная проблема будет решена. Причем радикально — учитывать доходы и расходы в виде курсовых разниц (положительных и отрицательных) вообще больше не придется. Такое предписание содержит новый пункт 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Изменение 5. Уточнили, какую часть пособий можно вычитать из суммы упрощенного налога, если объект налогообложения — «доходы»

В настоящее время компании, выбравшие объект «доходы», могут уменьшать сумму налога УСН на страховые взносы в фонды и сумму выплаченных пособий.

Законодатели уточнили, что со следующего года уменьшать налог можно на сумму пособий, выплаченных работникам строго за счет средств компании (подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). То есть за первые три дня временной нетрудоспособности именно самих сотрудников.

Однако общая сумма вычета осталась прежней — не более 50 процентов от суммы начисленного налога (авансового платежа УСН).

А что может помочь бизнесу при таких изменениях УСН в 2013 году? Уже три года специально для бизнеса на УСН существуют электронные услуги, которые:

а) заменяют бухгалтера для небольших бизнесов

б) позволяют исключительно легко вести учет и сдавать отчетность онлайн совместно с бухгалтером, делающем проводки и т.д.

в) дают возможность обслуживать сразу несколько предприятий, использующих разные системы налогообложения УСН, ЕНВД или ОСНО)

Эти услуги предоставляет онлайн-сервис, разработанный в 2010 году компанией СКБ Контур (крупнейшая в России компания,занимающаяся электронной отчетностью, бухгалтерам в представлении практически не нуждается). То есть теперь в России появилась полноценная учетно-отчетная система, работающая через интернет и являющаяся гораздо более доступным по деньгам решением, чем программы, требующие установки, внедрения и т.д. Очень интересным будет и сравнение с ценами на услуги бухгалтерских контор…. Начать пользоваться сервисом Эльба Контур очень просто:

и… приятно! Сразу же после регистрации для вашего бизнеса будет сформирован бесплатный календарь отчетности, в котором все задачи на ближайший квартал будут расписаны по срокам, и не будет ничего лишнего. Календарь умеет отправлять уведомления на эл.почту о приближении очередной задачи. Удобно!! Кроме того, новым пользователям, желающим попробовать работу сервиса, например, по сдаче отчетности через интернет, даётся в подарок 3 месяца работы. Получить их можно, выбрав интересующий тариф и оплатив любой срок работы, в том числе минимальный.

комментариев 7

сегодня стал ип без работников. вид деятельности грузоперевозки попадает под енвд. Надо ли мне специально регистрировать переход на усн или осно? или Енвд автоматически означает отказ от усн и осно?

Если вы написали заявление о ЕНВД, налоговая вас поставила на учет, то больше ничего делать не нужно. Если у вас появятся новые виды деятельности, и они не попадут на ЕНВД, тогда нужно будет их оформлять отдельно

ИП применяет и УСН и ЕНВД- как в этом случае применить вычет на страховые взносы?

В соответствии с НК, расходы, которые нельзя отнести однозначно к той или иной деятельности, равно системам налогообложения следует определить пропорционально чему либо. Чему именно — законом не установлено, но разделение по закону должно быть. Поэтому мы рекомендуем издать распоряжение, в котором прописать, что общие расходы, в т.ч. по взносам распределяются пропорционально, например доходам от деятельности между этими системами налогообложения.
Одновременно взносы за сотрудников, которые заняты только в деятельности по ЕНВД — уменьшают налог ЕНВД, а взносы сотрудников, занятых в УСН — уменьшают только УСН…

не понял
c 2013 налог можно уменьшить, как и сейчас на взносы ПФР, ФОМС, ФСС но не более чем наполовину это сохраняется ?
или только можно будет уменьшать на а сумму пособий, выплаченных работникам строго за счет средств компании?

Ситуация для предпринимателей, у которых нет наемных работников : такие бизнесмены по-прежнему смогут учесть всю сумму уплаченных за себя взносов исходя из стоимости страхового года (это платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование).

Для работодателей изменения ожидаются такие, какие описаны. Но кто знает, может успеют ещё напринимать поправок. В любом случае, в Эльбе всегда (!) реализуется актуальный алгоритм.

Закончилась отчетность за 3 квартал 2012 года, потрясений в конце года не планируется, зато планируется круто поменять Налоговый Кодекс, а, соответственно, изменятся и правила игры для бизнеса. А пока следующий год не наступил, впору проанализировать грядущие изменения. В частности, обзор был опубликован в журнале «Учет в сфере образования» (автор: Суворова С. А., эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению) :

«Упрощенная система налогообложения. Для начала проанализируем новшества в отношении ограничений по применению данного спецрежима. Большинство из них начнет действовать с 1 января 2013 года, однако некоторые вступят в силу уже 1 октября 2012 года.

ПЕРЕХОД НА СПЕЦРЕЖИМ И ВЫБОР ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Установлен уведомительный порядок перехода на «упрощенку», согласно которому для перехода на нее со следующего календарного года инспекцию нужно уведомить об этом не позднее 31 декабря текущего календарного года. Напомним, сейчас определено, что для перехода надо подать заявление в период с 1 октября по 30 ноября.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения, а также остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году, с которого планируется перейти на «упрощенку». Уведомление о смене объекта налогообложения со следующего года по новым правилам (п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ) тоже следует подавать до 31 декабря предшествующего ему года (сейчас – до 20 декабря).

Вновь созданная образовательная организация вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в инспекции. В этом случае она признается плательщиком «упрощенного» налога с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Читать еще:  Форма и правила ведения реестра госзакупок

ОГРАНИЧЕНИЯ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ «УПРОЩЕНКИ»
Действующие лимиты по доходам для перехода на «упрощенку» (45 млн руб. по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление) и для ее применения (60 млн руб. по итогам налогового (отчетного) периода применения) закреплены на постоянной основе. Их величина будет ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ. Определение понятия «коэффициент-дефлятор» с 2013 года включено в перечень понятий, используемых для целей налогового законодательства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ). › |.

При переходе организаций на «упрощенку» ограничение по остаточной стоимости в размере 100 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ) должно применяться только в отношении основных средств. Остаточная стоимость нематериальных активов не будет учитываться. Данный порядок начинает действовать уже с 1 октября 2012 года при переходе на данный спецрежим с 2013 года.

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Порядок определения доходов и расходов уточнен. В частности, с 2013 года для компаний с объектом «доходы» уточнен порядок уменьшения налога на суммы больничных пособий. Налог уменьшается на выплаты за дни временной нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255‑ФЗ. То есть это первые три дня болезни работника, оплачиваемые организацией за счет своих средств. Кроме того, сумму единого «упрощенного» налога уменьшают не только взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, но и платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым в пользу работников. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу), как и ранее, не может быть уменьшена на сумму взносов и пособий более чем на 50 процентов.

Также установлено, что переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в инвалюте (в том числе по валютным счетам в банках), в связи с изменением официального курса Центробанка валюты к рублю, в целях главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ не производится. Доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

ЕСЛИ ПРАВО НА «УПРОЩЕНКУ» УТРАЧЕНО ДО ОКОНЧАНИЯ ГОДА
Со следующего года в случае прекращения деятельности, в отношении которой образовательная организация применяла «упрощенку», она обязана уведомить об этом инспекцию с указанием даты прекращения деятельности. Это нужно сделать в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Таково требование нового пункта 8 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

В этом случае образовательная организация обязана представить налоговую декларацию:

– не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась «упрощенка»;

–не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

Не позднее указанных сроков представления налоговой декларации должен быть уплачен налог, исчисленный в связи с применением «упрощенки». › |.

Единый налог на вмененный доходИ несколько слов о «вмененке».

С 1 января 2013 года система налогообложения в виде ЕНВД перестает быть обязательной. То есть, даже если деятельность организации подпадает под «вмененку», она будет самостоятельно принимать решение, переходить на этот режим или нет.

Датой постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую компания напишет в заявлении о постановке на учет. Если учебное заведение, будучи плательщиком единого налога, захочет перейти на другую систему налогообложения, оно сможет сделать это со следующего года.

Важно запомнитьПереход на «упрощенку» с 2013 года будет носить уведомительный характер. Применение ЕНВД больше не будет обязательным.

Переход на УСН в 2013

С начала нынешнего 2013 года предпринимателям и фирмам на УСН пришлось столкнуться с многочисленными законодательными нововведениями. Наиболее нашумевшая новация – введение обязательного полноценного бухгалтерс кого учета (исключение составляют только ИП). Кроме того, изменения коснулись механизма учета доходов и расходов, а также порядка перехода на УСН.

Переход на упрощенный режим налогообложения

Рассмотрим три ситуации, в которых возможен переход на «упрощенку». Это:

  • ИП или организация желает применять данный спецрежим с момента регистрации;
  • коммерсант или фирма хочет перейти на упрощенную систему налогообложения с ЕНВД;
  • смена общего режима на УСН.

В каждом из этих случаев общим является уведомительный характер перехода.

ВАЖНО! Уведомление должно быть подано в налоговую в строго определенный законодателем срок. В противном случае субъект хозяйственно-предпринимательской деятельности автоматически лишается права на применение УСН (см. 19 подпункт 3 пункта 346.12 статьи НК РФ).

Переход на «упрощенку» с ОСН

Начиная с 2013 года, в инспекцию подается не заявление о переходе на УСН, а уведомление (форма № 26.2-1). Перейти с общего режима на упрощенный можно также как и ранее с начала календарного года. Уведомление должно быть направлено не позже 31-го декабря того года, который предшествует году перехода на «упрощенку».

Коротко остановимся на том, что должно быть отображено в данном уведомительном документе. В обязательном порядке указывается сумма полученных доходов и объект налогообложения. Критерий по доходам установлен 346.13 НК РФ. Суммарно внереализационные доходы и выручка за 9-ть месяцев не должны превышать лимит составляющий 45 мил. рублей. Однако уже с будущего 2014 года данная сумма будет индексироваться на утверждаемый Минэкономразвития РФ коэффициент-дефлятор.

Кроме того, в уведомление необходимо прописать такой показатель, как остаточная стоимость основных средств. Важным и, бесспорно, позитивным новшеством является отсутствие необходимости указывать стоимость нематериальных активов. Иными словами, согласно поправкам, внесенным в 16 подпункт 3 пункта ст. 346.12 и 1 пункта ст. 346.13, организация получает право перейти на УСН, если на её балансе основных средств не более чем на 100 млн. рублей.

Переход на УСН с момента регистрации

Компании и предприниматели только прошедшие госрегистрацию подают в налоговый орган уведомление в течение 30 календарных дней с момента внесения их в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. До 2013 года этот срок был значительно меньше и составлял всего лишь пять рабочих дней.

Укладываясь в тридцатидневный срок, ИП или компания получают право применять УСН с той даты, которая указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговой.

Переход на УСН с ЕНВД

В 2013 году «вмененка» перешла в категорию добровольного режима. Казалось бы, что теперь перейти на уплату «упращенного» налога можно сразу после того, как прекращается уплата ЕНВД. Однако здесь существуют определенные нюансы.

ИП или организация имеют право переходить на упрощенную систему налогообложения с начала месяца, с которого они перестают платить ЕНВД, уведомив об этом налоговую инспекцию. На первый взгляд, причина отказа от «вмененки» роли не играет, но это так.

Все хорошо помнят о том, что ещё 2012 году сметить режим ЕНВД на УСН можно было в середине года, только при условии внесения местными властями изменений в свои законы (отмена ЕНВД по определенному виду деятельности на территории региона и др.). В этом плане всё осталось неизменно и в нынешнем году.

В других случаях действуют общие правила прекращения деятельности на ЕНВД, то есть добровольный отказ от данного режима налогообложения возможен исключительно с начала следующего календарного года. При нарушении требований в части структуры либо средней численности уставного капитала обязателен переход на ОСН.

«СМАРТ+» возьмет на себя:

  • ведение бухгалтерского учета организаций, применяющих УСН (упрощенной системы налогообложения 15% или 6%),
  • бухгалтерский и налоговый учет компаний, ведущих деятельность на ОСН, ЕНВД либо использующих смешанный режим налогообложения.

Сотрудники нашей компании – эксперты высокой квалификации, с обширным опытом работы в сфере бухгалтерского обслуживания и сопровождения компаний г. Москвы и Московской области. Вам будут предоставлены услуги, качество которых удовлетворяет самых требовательных клиентов.

Связаться с консультантом:

(495) 545-47-46.

« Апрель 2020 »
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30

Внимание!

1. Представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 г. в территориальные органы Росстата см.29.03.2013 .

Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2013 год в таблице

Похожие публикации

Показатель

Старые правила, действовавшие до 31 декабря 2012 года

Новые правила, действующие с 1 января 2013 года

Новая норма закона

Общие вопросы применения УСН

Лимит доходов для перехода на УСН

45 млн руб. без учета ежегодной инфляции

45 млн руб. Ежегодно корректируются на коэффициент-дефлятор, который на 2013 год равен 1

Пункт 2 статьи 346.12 НК РФ

Запрет на применение УСН в случае неуведомления инспекции о переходе на спецрежим в установленные сроки

Запрещено применять УСН при непредставлении в инспекцию уведомления о переходе на спецрежим

Подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН вновь созданными организациями и зарегистрированными предпринимателями

5 рабочих дней со дня постановки на учет в налоговом органе

30 календарных дней со дня постановки на учет

Пункт 2 статьи 346.13 НК РФ

Сроки подачи декларации по УСН за текущий год, если налогоплательщик добровольно перешел с упрощенной системы на иной режим налогообложения

Не позднее 31 марта (30 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом, – для организаций (предпринимателей)

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН

Статья 346.23 НК РФ

Сроки подачи налоговой декларации по УСН за текущий год, если доходы налогоплательщика с начала года превысили 60 млн. руб.

Не позднее 31 марта (30 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом, – для организаций (предпринимателей)

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

Статья 346.23 НК РФ

Объект налогообложения – доходы минус расходы

Учет в налоговой базе налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством иностранных государств

Подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ

Учет курсовых разниц

Положительные курсовые разницы включаются во внереализационные доходы, а отрицательные курсовые разницы – в расходы

Пункт 5 статьи 346.17 НК РФ

Объект налогообложения – доходы

Уменьшение единого налога на пособие по временной нетрудоспособности

Суммы единого налога уменьшаются на всю сумму пособия по временной нетрудоспособности

В вычет включается только та часть пособия, которую платит работодатель из своих средств

Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ

Уменьшение единого налога на взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их нетрудоспособности

В вычет включаются платежи (взносы) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет работодателя

Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ

Книга учета по упрощенной системе налогообложения

Заверение Книги учета доходов и расходов по УСН

Заверяется в ИФНС по завершении года

Заверять не нужно

Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Расчет налогового вычета «упрощенцами» на доходах

Ведется в регистрах, формы которых «упрощенцы» разрабатывают самостоятельно

Ведется в новом разделе IV Книги учета по УСН

Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Единый налог на вмененный доход

Переход на ЕНВД

Обязательный переход на ЕНВД

Добровольное применение ЕНВД

Статья 346.28 НК РФ

Дата постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД

Дата начала осуществления вида деятельности, который в муниципальном образовании облагается ЕНВД

Дата начала применения системы налогообложения, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога

Пункт 3 статьи 346.28 НК РФ

Расчет налога за квартал, если постановка на учет или снятие с учета произведены не с первого дня календарного месяца

Исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации

С учетом фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета)

Пункт 10 статьи 346.29 НК РФ

Расчет предельного количества работников

Не более 100 – среднесписочная численность

Не более 100 – средняя численность (включая работающих по внешнему совместительству и по гражданско-правовым договорам)

Подпункт 1 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ

Уменьшение ЕНВД на взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их нетрудоспособности

В вычет включаются платежи (взносы) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет работодателя

Подпункт 3 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ

Порядок уменьшения ЕНВД на страховые взносы

Исчисленная за налоговый период сумма налога уменьшается на страховые взносы, уплаченные за этот период

Начисленная сумма налога уменьшается на страховых взносов, уплаченные только в данном налоговом периоде (в пределах исчисленных сумм)

Подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ

Приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 № 707

Патентная система налогообложения

Патент применялся в рамках УСН

Патентная система налогообложения прописана в отдельной главе 26.5 НК РФ

Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Книга учета утверждена приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н

Применяется новая форма Книги учета

Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Форма заявления для применения патентной системы

Для применения УСН на основе патента в инспекцию подается заявление по форме № 26.2.П-1

Используется рекомендуемая форма заявления на получение патента (форма № 26.5-1)

Приказ ФНС от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@

Срок действия патента

Срок действия патента может переходить на следующий год

Патент выдается на срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года

Пункт 5 статьи 346.45 НК РФ

Возможное число наемных работников

Не более 5 человек (среднесписочная численность)

Не более 15 человек (средняя численность)

Пункт 5 статьи 346.43 НК РФ

Подача заявления о применении патента

Не раньше, чем за месяц до начала деятельности

Не раньше, чем за 10 дней

Пункт 2 статьи 346.45 НК РФ

Ставка страховых взносов по выплатам наемным работникам

Общая ставка – 30% или льготная – 20%, в зависимости от основного вида деятельности

В большинстве случаев ставка – 20%. Предприниматели, занимающиеся видами деятельности, указанными в подпунктах 19, 45 – 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, должны применять ставку 30%

Пункт 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Уменьшение стоимости патента на уплаченные страховые взносы

Плательщики УСН на основе патента уменьшают стоимость патента на уплаченные за себя и работников взносы

Патентный налог не корректируется на страховые взносы

Глава 26.5 НК РФ

Порядок оплаты стоимости патента не зависит от срока его действия. 1/3 оплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Оставшаяся часть – не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который получен патент

Если патент получен на срок до 6 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания налогового периода

Пункт 2 статьи 346.51 НК РФ

Можно не применять при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека

Пункт 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Налог на доходы физических лиц

Социальный вычет на лечение

Предоставляется при лечении в медицинских организациях

Предоставляется при лечении в медицинских организациях или у индивидуального предпринимателя

Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ

Социальные вычеты в сумме добровольно уплаченных пенсионных взносов

Предоставляет инспекция или работодатель по выбору гражданина

Пункт 2 статьи 219 НК РФ

Страховые взносы

Предельная величина базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды

Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276

Пониженная ставка взносов для зарплаты работников-инвалидов

Взносы в ПФР – 16%, ФСС – 1,9%, ФФОМС – 2,3%

Взносы в ПФР – 21%, ФСС – 2,4%, ФФОМС – 3,7%

Часть 2 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Уплата пенсионных взносов с зарплаты временно пребывающих иностранцев

Уплачиваются только при заключении бессрочных трудовых договоров или срочного трудового договора на срок от 6 месяцев

Уплачиваются только при заключении бессрочных трудовых договоров или срочных трудовых договоров на срок по совокупности от 6 месяцев в течение календарного года

Пункт 2 статьи 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ

Размер обязательных взносов, уплачиваемых предпринимателем в ПФР и ФФОМС за свое страхование

Части 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Уплата страховых взносов предпринимателями на свое страхование в случае невозможности вести бизнес

Должны были платить

Предпринимателям разрешено не платить взносы в случаях прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком, инвалидом I группы и др.

Часть 6 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Льготы по взносам на травматизм

Взносы на травматизм за работников-инвалидов по пониженным ставкам (60% от тарифа) платят только организации

Взносы на травматизм за работников-инвалидов по пониженным ставкам могут уплачивать также и предприниматели

Статья 2 Федерального закона от 03.12.2012 № 228-ФЗ

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком

Рассчитывается по выбору застрахованного: либо исходя из среднего заработка за 12 месяцев, предшествующих месяцу наступления страхового случая, либо исходя из заработка за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая

Рассчитывается только исходя из среднего заработка за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая

Статья 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Фиксированные размеры пособий, выплачиваемых в связи с материнством

Размер пособия при рождении ребенка составляет 12 405,32 руб., пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, – 465,2 руб., минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком – 2326 руб. (за первым) и 4651,99 руб. (за вторым и последующими)

Размер пособия при рождении ребенка составляет 13 087,61 руб., пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, – 490,79 руб., минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком – 2453,93 руб. (за первым) и 4907,85 руб. (за вторым и последующими)

Пункт 2 статьи 10 Федерального закона от 03.12.2012 № 216-ФЗ

Предельный размер среднего дневного заработка для расчета пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком

1202,74 руб. при расчетном периоде 2 года либо 1136,99 руб. при расчетном периоде 12 месяцев

1335,62 руб. по страховым случаям, наступившим в 2013 году

Часть 3.3 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Бухгалтерский учет

Ведение бухучета «упрощенцами»

Не обязаны вести (за отдельными исключениями)

Должны вести бухучет (кроме предпринимателей)

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Периодичность представления отчетности в налоговые органы и органы Росстата

Раз в год не позднее 31 марта

Подпункт 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ, статья 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Применение унифицированных форм первичных документов

Обязательное использование унифицированных форм первичных документов

Можно использовать самостоятельно разработанную «первичку»

Статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Объекты бухгалтерского учета

Имущество и обязательства, хозяйственные операции

Активы, обязательства, факты хозяйственной жизни, источники финансирования деятельности, доходы, расходы

Статья 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Состав бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к ним, пояснительная записка

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним

Статья 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Составление малым бизнесом бухгалтерской отчетности по упрощенным формам

Не было специальных форм отчетности

Утверждены формы отчетности для малого бизнеса

Приказ Минфина России от 17.08.2012 № 113н

Подписание бухгалтерской отчетности

Бухгалтерскую отчетность подписывает руководитель организации и бухгалтер

Бухгалтерскую отчетность подписывает руководитель организации

Статья 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector
Вид отчетности или платежа Плательщики
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность