Что лучше УСН или ЕНВД для ИП?

Что выбрать для ИП: ЕНВД или УСН

Индивидуальные предприниматели в России имеют право на использование нескольких упрощенных режимов налогообложения. Конечно, есть и ограничения, которые «отсекают» ИП, не подходят для применения «упрощенки» или «вмененки» – самых на данный момент популярных систем. При этом важно понимать, что и УСН, и ЕНВД имеют как положительные, так и отрицательные стороны. Перед принятием решения о переходе важно проанализировать, какой из специальных режимов налогообложения будет для вас выгоднее. Выбрать порядок начисления и отчетности можно только один раз в год.

Все специальные режимы в налоговом законодательстве разработаны для того, чтобы сократить количество отчетных документов и сделать их заполнение более простым.

В простых и понятных правилах УСН и ЕНВД исчезли разночтения и другие подводные камни, которые ранее приводили к штрафам и судебным разбирательствам. И, конечно, главным плюсом стало отсутствие огромного количества отчетов, справок и прочих документов, которые до сих пор нужно предоставлять, например, на основной системе.

В случае найма работников нужно отправить в инспекцию и внебюджетные фонды еще несколько документов, но их список невелик.

Единственная проблема, которая появляется у индивидуального предпринимателя, связана с выбором спецрежима. УСН и ЕНВД становятся выгодными только в определенных условиях. Они полностью зависят от экономических показателей деятельности ИП.

«Упрощенка»

На УСН налоги начисляются с выручки или прибыли. Выручка – это все средства, которые поступили на счет или в кассу ИП, а прибыль – разница между выручкой и тратами в результате деятельности. Ставка сбора в бюджет в первом случае составляет 6%, а во втором – 15%. Вы сами можете выбрать, с чего будете платить налог.

При УСН налоговой важны финансовые показатели работы предпринимателя, они учитываются и декларируются. Поэтому важно знать, что, сколько бы вы ни получили денег, процент государству придется перечислить с конкретной суммы.

В отличие от УСН при ЕНВД налоговой совершенно не важен ваш реальный доход. И тем более не важны расходы, которые вы понесли. Вы можете даже работать в убыток, но налог придется уплатить.

Налог в этом случае рассчитывается на основе ряда показателей, которые высчитывает Минэкономики и утверждает Правительство РФ и власти регионов.

Нулевых деклараций, которые фактически освобождают от уплаты налогов, нет. При переходе на эту систему нужно быть уверенным в стабильности дохода, оборота, спроса и других экономических факторах работы ИП.

Разберем на примере

Для того чтобы проиллюстрировать преимущества и недостатки двух налоговых систем в конкретных ситуациях, приведем примеры.

Пример 1

Допустим, что два предпринимателя занимаются розничной торговлей. Этот вид деятельности походит для применения УСН и ЕНВД. Оба получили 500 тысяч выручки в 2015 году. Оба живут и ведут бизнес в поселке городского типа в Волоколамском районе Московской области – это важный факт. У обоих бизнесменов работают 5 наемных продавцов. ИП Иванов применяет УСН со ставкой 15%. Из 500 тысяч он вычел 250 тысяч на аренду торговой точки и уплатил налог 37500 рублей.

При этих же условиях ИП Петров, который получил такую же выручку, рассчитывает налог по-другому. Его налог будет формироваться из базовой доходности бизнеса, коэффициента дефлятора, физического показателя, корректирующего коэффициента, установленного регионом, и ставки 15%.

Базовая доходность для этой деятельности в 2015 году составляла 1800 рублей, физический показатель – площадь зала (пусть она будет равна 100 м²). Дефлятор равен 1,798. Установленный для ПГТ Волоколамского района Московской области корректирующий коэффициент составляет 0,5. Кстати, это показатель можно узнать на сайте налоговой инспекции вашего региона, в разделе, посвященном ЕНВД. Сколько заплатит Петров? 1800 × 1,798 × 0,5 × 100 × 15% = 24273 рубля. В данном случае ЕНВД выгоднее.

Пример 2

Давайте рассмотрим другую ситуацию. И Петрову и Иванову удалось получить только 100 тысяч выручки. Иванов получил убыток и не уплатит налог в бюджет. Петров тоже в убытке, ведь он платит 250 тысяч за аренду магазина. Но вдобавок ему придется заплатить 24273 рубля единого налога на вмененный доход.

При выборе системы налогообложения учитывайте все показатели, в том числе и корректирующий коэффициент в вашем муниципальном образовании. Перейти с ЕНВД на УСН и обратно можно только в следующем году. А с основной системы налогообложения (ОСНО) и при регистрации ИП начать пользоваться упрощенными системами можно через месяц после уведомления налоговой по месту регистрации.

Верный расчет и внимание к деталям – это основные моменты, на которых строится успешный бизнес.

Что лучше для ИП: УСН или ЕНВД

При организации индивидуального предпринимательства, перед бизнесменом стоит основной вопрос: какую систему налогообложения выбрать. Дело в том, что для малого и среднего бизнеса доступно две системы УСН и ЕНВД, которые позволяют сэкономить на выплате налога на доход. Поэтому разумнее рассмотреть, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП и какую систему лучше выбрать.

Выбор системы налогообложения

Мы ниже рассмотрим, что такое УСН и ЕНВД, их характеристики и примеры расчета. Суть состоит в том, что выбрать систему индивидуальному предпринимателю нужно непозднее, чем через месяц после регистрации предприятия. В противном случае бизнесмену придется рассчитывать налог по системе ОСНО. Это общая система налогообложения, которая применяется ко всем предприятиям по умолчанию, если предприниматель сам не заявил в ФНС и не выбрал систему, по которой хотел бы отчислять налог.

Общая система налогообложения включает в себя все налоги, в том числе НДФЛ, НДС, имущественные налоги, а, значит, предприниматель обязан вести бухучет в полной мере, то есть обязательно должны быть книги расходов и доходов.

Итак, после регистрации ИП нужно определиться с системой налогообложения и подать заявление в ФНС по месту регистрации предприятия. Разумнее для начала разобраться, что выгоднее для ИП УСН или ЕНВД.

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Собственно, название говорить само за себя, данная система значительно облегчает ведение бухгалтерского учета предпринимателю и снижает финансовую нагрузку при выплате налога. Но подать заявление на переход на УСН вы можете в налоговый орган в течение 30 дней после регистрации ИП или в конце отчетного года с 1 октября до 30 ноября.

Если предприниматель платить налог по упрощенке, то он освобождается от уплаты иных видов налога, в том числе имущественных, НДС и НДФЛ. Кроме того, бизнесмен может получить вычет в размере 50%, простыми словами можно уменьшить сумму дохода в два раза и рассчитать налог с меньшей суммы. Это доступно для ИП, которые делают взносы в фонд социального страхования, если же в организации нет работников, то в отношении предпринимателя данное послабление не применяется.

Обратите внимание, что как для УСН, так и для ЕВДН есть ограничения по видам деятельности, они изложены в 346 статье Налогового кодекса РФ.

Теперь рассмотрим ставки. По данной системе можно применять две ставки на выбор плательщика, а именно 6% от общей прибыли от деятельности предприятия, или 15% от дохода за вычетом расхода. Какая ставка будет более выгодна для определенной организации, зависит от доходов, если расход составляет менее 60% от прибыли, то разумнее выбрать ставку 6%, если больше, то 15%.

Рассмотрим простой пример, у ИП прибыль за год 1350000 тысяч рублей, а расход 790 тысяч, рассчитываем налог по двум ставкам:

• 1350000-6%=81 тысяча рублей;
• (1350000-790000)-15%=84 тысячи рублей.

Из данного примера видно, что первый вариант будет несколько выгоднее второго. Но УСН могут воспользоваться не все предприятие, есть существенные ограничения, максимальное количество работников не больше 100 человек, максимальная годовая прибыль предприятия не более 120 миллионов рублей. Кстати, плательщики по упрощенке не могут открыть филиал своего предприятия.

Расшифровка аббревиатуры – единый налог на вмененный доход. По данной системе сумм налога не зависит от фактической прибыли, а только предполагаемой. Говоря простыми словами, предприниматель платит налог от количества единиц физического показателя, чем больше в его собственности площади для ведения деятельности и количество работников, тем больше будет его прибыль, и соответственно, более высокий налог.

Обратите внимание, что предприниматели, а именно представители малого и среднего бизнеса, освобождаются от имущественного налога, НДФЛ и НДС.

Для ЕНВД есть ряд ограничений:

• максимальное количество сотрудников на предприятии не более 100 человек;
• общая площадь помещения до 150 кв. м;

Размер налога полностью зависит от вида деятельности, которую ведет индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Кстати, индивидуальный предприниматель не имеет права на получение налогового вычета независимо от того, вносит он страховые взносы за своих сотрудников и за себя или нет.

Сумма налога будет едина за каждый отчетный период, а для данной системы он составит 1 квартал, то есть уплачивать обязательные взносы нужно один раз в три месяца не позднее чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Теперь стоит рассмотреть подробно, как данный налог рассчитывать, формула будет выглядеть следующим образом:

N=D×K1×K2×15%

• N – это сумма налога за один календарный месяц;
• D – это вмененный доход, его сумму вы можете найти на официальном сайте ФНС, инструкцию представим позже;
• K1 – это коэффициент-дефлятор, он единый для всех налогоплательщиков и составляет 1,798.
• K2 – это коэффициент, установленный местными властями, соответственно в каждом регионе и населенном пункте он будет различаться, и его размер колеблется от 0,5 до 1, информацию вы также можете найти на сайте ФНС или в отделении налоговой инспекции по месту регистрации предприятия.

Приведем пример расчета – ИП владеет предприятием в сфере розничной торговли и имеет торговый зал площадью 50 кв. м. Для данного вида деятельности вмененный доход 1000 рублей на 1 кв. м, K2 – 1.

Считаем налог: N=50000×1.798×1×15%=13485 рублей за один месяц, соответственно, за отчетный период сумма утроится и будет равна 40455 рублей.

Итак, где вы можете найти информацию по вмененке в вашем регионе. Зайдите на официальный сайт налоговой инспекции и выберете раздел «Налогообложение в РФ», затем перейдите по ссылке «Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)», внизу страницы вы найдете список муниципальных образований вашего региона. Затем из списка выбираете свой населенный пункт и переходите на страницу с постановлением мостиной власти.

Какой режим выбрать

Теперь разберемся, что лучше для ИП УСН или ЕНВД? Вопрос довольно сложный и однозначного ответа здесь быть не может, ведь и та и другая система имеет определенные преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие сходства имеют два режима:

• упрощенный порядок сдачи отчетности;
• освобождение от прочих налогов;
• у обоих режимов есть ограничения по численности штата до 100 человек;
  предполагают платежи 4 раза в год (для УСН необходимо вносить авансовые платежи в бюджет в
• течение года, которые вычитаются от налога по окончании отчетного периода);

Однозначно можно сказать, что данные режимы будут более выгодны для предпринимателя по сравнению с ОСНО. Теперь есть смысл рассмотреть разницу;

• по ЕНВД вы платите фиксированную сумму, если не приобретаете дополнительные физические показатели, по УСН сумма полностью зависит от прибыли;
• по ЕДВН не обязательно иметь рассчетно-кассовое оборудование, для УСН обязательно;
  перейти на ЕНВД можно с любого месяца в течение года на УСН только по окончании года;
• для ЕНВД есть список видов деятельности, которая подходит под данную систему.

Если говорить о том, упрощенка или вмененка что выгоднее для ИП, то решение должен принять только сам предприниматель. Для начала стоит рассчитать предполагаемый доход от вашего вида деятельности, например, если вы проводили маркетинговое исследование, и вам удалось выявить какую прибыль в среднем имеет предприятие в данной отрасли, а также насколько конкурентоспособным будет ваше предприятие, вы можете в цифрах посчитать и тот и другой налог, чтобы выбрать более выгодный вариант.

Кроме того, стоит учитывать, что ЕНВД вы будете платить фиксированную сумму ежемесячно, независимо от того, заработали вы эти деньги или нет, и даже если вы приостановили бизнес или вовсе отказались от предпринимательства, пока не ликвидируете предприятие. Кстати, ЕНВД невыгодно для сезонной прибыли, то есть для того предприятия, которое получает большую часть прибыли в определенный сезон. Все же на начальном этапе разумнее выбрать УСН, потом вы можете перейти на ЕНВД.

Таким образом, обе системы налогообложения являются самыми выгодными для индивидуальных предпринимателей, то есть однозначно сказать, что нужно выбрать невозможно. Многое зависит от выбранного направления деятельности и сезонности работы. Но при большом желании вы можете самостоятельно произвести расчеты, и для себя выбрать ту систему, которая будет выгоднее.