Декларация по транспортному налогу (новая форма)
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Декларация по транспортному налогу (новая форма)

Декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Декларация по транспортному налогу — это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе транспорт. В материале вы найдете общие правила оформления отчетности, сроки ее предоставления и образец заполнения для организаций.

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.

Декларация предоставляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2019-й не позднее 01.02.2020. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. например, в 2020 году 1 февраля — это суббота — нерабочий день, поэтому сдать отчетность по транспорту нужно до 03.02.2019, то есть в первый рабочий понедельник.

Важные изменения 2020 года

Отчетная декларация по транспорту за 2020 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам. Начиная с отчетности за 2020 год декларация по дорожному сбору отменяется. Нововведения закреплены в п. 17 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредоставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчеты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

  • больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  • меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и расскажем, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год, пример — с двумя т/т средствами. Если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году разберем на конкретном примере.

ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу. В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. письмо Минфина РФ от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747).

Шаг 1. Титульный лист

  • вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации;
  • номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000;
  • код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50;
  • год отчета — 2019;
  • налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырехзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (ТС) подразделением. На примере — код ИФНС № 9 Центрального района СПб;
  • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении № 3 к порядку заполнения:

По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учета правопреемника крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения транспортного средства

ООО «Весна» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260. Далее заполняем так:

  • название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019-й приведен для ООО «Весна», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23;
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «Весна» сдает декларацию по этому налогу за 2019 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов;
  • внизу титульного листа впишем Ф.И.О. налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2. Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в приложении № 5 к порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Весна» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице приведены наиболее часто используемые коды:

Наименование транспортного средства

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

суда спортивные, туристские и прогулочные

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00-426 00)

Наземные транспортные средства

автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2019 год. Определить ее можно следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в приложении № 6 к порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах — код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю, считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости от возраста машины. В остальных случаях ставят прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается 12, как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Весна» — единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчета суммы налога. ООО «Весна» владело машиной весь календарный год, указываем 1. Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

  • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта Федерации. Если вы не знаете ставку в своем регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л. с., с года выпуска которых прошло более 5 лет, составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 в ред. от 21.06.2016);
  • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
  • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчета:

Строка 190 = стр. 090 × стр. 170 × стр. 150 × стр. 160 × стр. 180.

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

  • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот. ООО «Весна» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

  • льготы в виде освобождения от налогообложения
  • льготы в виде уменьшения суммы
  • льготы в виде снижения налоговой ставки
  • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
  • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе сделайте запрос по каждому ТС. ООО «Весна» внесло плату в размере 10 000 рублей;
  • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку переносят показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 – данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

  • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
  • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3. Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2020 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк с 020 по 040 для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

  • 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды здесь;
  • 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  • 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

В строке 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2020-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма дублируется из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация предоставляется.

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

2019 — последний год, за который нужно сдать декларацию. Налог организаций за 2020 год ФНС рассчитает самостоятельно на основании данных ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам года нужно подать до 1 февраля следующего года. В 2020 году этот день приходится на выходной, поэтому сдача переносится на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

Декларация по транспортному налогу (КНД 1152004): бланк и образец

Отчетная форма налоговой декларации по транспортному налогу КНД 1152004, утверждена приказом ФНС РФ от 05 декабря 2016 N ММВ -7-21/668@. В приказе приведен порядок заполнения декларации и формат файла с отчетом для отправки в электронном виде.

Бланк декларации по транспортному налогу можно скачать здесь.

Сдача декларации и уплата налога

Плательщиками налога на транспорт являются те организации, в которых согласно с законодательству РФ зарегистрирован транспорт, признаваемый объектом налогообложения, согласно статье 357 НК РФ.

Транспортный налог необходимо рассчитывать по каждому зарегистрированному траснпорту в организации.

Налоговой базой по налогу является мощность двигателя автотранспорта в лошадиных силах. Мощность двигателя указывается в строчке 10 ПТС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ.

Также в соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ, региональным законом устанавливаются дифференцированные ставки, которые зависят от экологического класса и возраста транспортного средства и льготы по уплате налога.

Авансовые платежи и налог уплачиваются организацией по месту регистрации автотранспорта (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

Срок сдачи декларации

Сдавать отчет в налоговую службу можно:

  • самостоятельно или через представителя;
  • по почте;
  • через интернет (пункт 2.6 Приказа ФНС РФ от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@; Приказ МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169).

Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в налоговую инспекцию:

  • по месту учета автотранспорта (пункт 4 статьи 363.1 НК РФ);
  • по месту нахождения автотранспорта (пункт 1 статьи 363.1 НК РФ).

Декларация направляется в налоговую службу не позднее 01 февраля года (пункт 3 статьи 363.1 и пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). Налоговый период для налога на транспорт равен одному календарному году (пункт 1 статьи 360 НК РФ).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Штраф за не сдачу декларации от 1 000 руб., согласно статье 119 НК РФ. Итоговая сумма штрафа может составлять от 5 до 30% суммы налога.

Изменения в новой декларации

В новую форму декларации были добавлены новые строки и изменены номера строк.

  • стр. 070 «Дата регистрации транспортного средства»;
  • стр. 080 «Дата снятия с регистрации транспортного средства»;
  • стр. 130 «Год выпуска транспортного средства»;
  • стр. 280 «Код налогового вычета»;
  • стр. 290 «Сумма налогового вычета».

Даты, указанные в строчках 070 и 080 показывают, кто уплачивает транспортный налог продавец или покупатель. Год, указанный в строке 130 позволяет точно рассчитать повышающий коэффициент для налога.

Также в бланке отчетности предусмотрена возможность уменьшения исчисленной суммы налога на сумму платы в системе «Платон».

Система «Платон» — это российская система, которая взимает платы с транспортных средств, имеющие допустимую максимальную массу более 12 тонн.

Владельцы грузовых транспортных средств уплачивающие платоновскую плату могут указывать:

  • в строчке 290 — сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог;
  • в строчке 280 — присвоенный платоновскому вычету код 4020.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим более подробно на примере заполнение декларации по транспортному налогу.

Допустим, в организации ООО «РОМАШКА» 06 марта 2017 было зарегистрирован легковой автомобиль АУДИ. Место регистрации — ИФНС № 18 г. Москва. Транспортное средство не имеет льгот. Налоговая база по автомобилю составляет 140 лошадиных сил. Ставка составляет 30 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения авто в текущем году составляет 10 месяцев (не учитываются январь и февраль).

Немного пояснений перед расчетом платежей:

  • с 2016 г. если средство транспорта, которое снято с учета до 15 числа или поставлено на учет после 15 числа, то за данный месяц налог не уплачивается;
  • коэффициент – отношение количества полных месяцев, когда транспорт зарегистрирован в организации, к количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде.

Расчет авансовых платежей:

  • 1 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб. Так как первом квартале владение транспортным средством составляет только один месяц: 1/3 = 0,3333, следовательно, 1 050 руб. * 0,3333 = 350 руб.
  • 2 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб.
  • 3 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб.
  • Исчисленный налог равен: 140 л.с. * 30 руб. *0,8333 = 3 500 руб.
  • Сумма транспортного налога к уплате за год: 3 500 – (350 + 1 050 +1 050) = 1 050 руб.

Образец заполнения декларации по налогу на транспорт в формате Excel

Порядок и срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу для юридических лиц

По закону РФ, если собственник автомобиля – юридическое лицо, в его обязанности входит ежегодная декларация по транспортному налогу. Бланк предоставляют в ИФНС. Физлица не рассчитывают налог самостоятельно – им приходит конверт от сотрудников налоговой с извещением, сколько они обязаны уплатить. Организации вынуждены сами произвести расчёт, изложить требуемую информацию в утверждённом бланке и отчитаться до определённого срока.

Порядок уплаты и расчёта

Существует Налоговый Кодекс РФ, его указания действуют на федеральном уровне. Это значит – для всех. Однако помимо НК РФ организации вынуждены ориентироваться на местное законодательство. Поэтому по одной и той же машине в разных регионах величина транспортного налога, декларация могут иметь различия в величине получившейся суммы.

Каждый регион устанавливает свою ставку для определённой налоговой базы.

Под этим понятием – налоговая база – скрывается для налога по транспорту всего лишь мощность машины в лошадиных силах (л. с.). База – это то, что является объектом налогообложения, для автотранспорта – это л. с. Их величина обуславливает размер ставки. Кстати, регионы не вправе изменять федеральную ставку более чем в 10 раз. Зато изменение может производиться как в сторону уменьшения, так и увеличения. Как правило, в Москве и Санкт-Петербурге наиболее «дорогие» ставки, а в удалённых регионах налог на машину получается значительно меньше.

  1. Посмотреть в ПТС или СТС количество л. с. двигателя автомобиля.
  2. Выявить ставку для региона, в котором находится организация.
  3. Умножить количество л. с. на ставку.
  4. Полученное число умножить на период владения.
  5. Если есть повышающий коэффициент, умножить на него.

Подробнее о последнем шаге – перечень дорогостоящих авто публикуется на официальном ресурсе Минпромторга до 1 марта включительно. В 2018 г. список машин дороже 3 млн р. был опубликован уже 28 февраля, он включает в себя более 1 000 моделей. Важное новшество введено с 2018 г. – отменена градация коэффициента для машин в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. С 2014 г. она составляла от 1,1 до 1,5 – уменьшалась ежегодно при «старении» автомобиля. Теперь все машины в этом ценовом диапазоне имеют повышающий коэффициент 1,1. Благодаря этой мере налоговая декларация по транспортному налогу стала чуть проще.

Теперь повышающий коэффициент выглядит следующим образом:

  • 1,1 для автомобилей из списка Минпромторга в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – до исполнения им 3 лет;
  • 2 для машин, цена которых от 5 до 10 млн – до истечения 5 лет с даты выпуска;
  • 3 присваивают самым дорогим экземплярам, от 10 млн р., которым менее 20 лет.

Для заполнения декларации необходимо вычислить и период владения – если компания владела автомобилем не весь год, нужно поделить месяцы владения на 12.

Основные причины, по которым приходится вычислять время нахождения машины в собственности юрлица:

  • машина была куплена – отсчитывают месяцы с момента покупки;
  • продажа транспортного средства – тогда платить за неё всё равно нужно на следующий год, но только за те месяцы, в которые она числилась за компанией;
  • угон – случается, что транспортное средство пропадает, а потом находится – тогда месяцы, в течение которых она числилась пропавшей, можно не включать в период владения.

Относительно последней причины – при угоне необходимо предоставлять в налоговую заявление о пропаже с подтверждающей справкой и постановлением по делу, и каждый год подтверждать, что машину всё ещё не нашли.

Налог перестаёт начисляться со дня подачи заявления в ФНС, а не со дня фактической пропажи.

Когда платить не нужно или можно снизить сумму

Кстати, угон – один из тех случаев, когда заполнение суммы декларации по транспортному налогу снижается на величину отчислений за угнанную машину.

Оплате не подлежат следующие машины:

  • зарегистрированные и проданные в один и тот же день;
  • при регистрации и снятии с учёта в первой (1 – 15 число) или во второй половине (15 – 30, 31 число) месяца;
  • при постановке на учёт после 15-го числа одного месяца и снятии до такого же числа следующего месяца;
  • угнанные.

Разъяснения относительно порядка уплаты налога при быстром снятии регистрации авто после покупки приводятся в разъяснительном письме № БС-4-21/11566@ от ФНС РФ, издано 19.06.2017.

При угоне нужно будет подтверждать факт правонарушения до тех пор, пока владелец не придёт в ГИБДД и не напишет заявление о снятии машины с учёта. Это правило действует как для физических, так и для юридических лиц.

После заявления о снятии авто с учёта ГИБДД обязано подать в 10-дневный срок сведения в налоговую службу.

Можно положиться на них, а можно через 11 – 20 дней узнать в ИФНС, поступила ли им эта информация. Если нет – подать заявление самостоятельно, с копией документа о снятии машины с учёта.

Особое внимание необходимо уделить 12-тонникам, зарегистрированным в организации, потому что по ним действует система «ПЛАТОН». По этим грузовикам уплачивается сумма за наносимый вред трассам. Организации вправе уменьшать величину налога на платёж, совершённый за нанесённый вред трассам общего пользования. Это новшество появилось с начала 2016 г. Теперь в системе «Платон» существуют персонифицированные записи. Информацию с них можно успешно использовать как основание для возникновения «транспортной» льготы.

Помимо грузовиков, проходящих по новой системе, могут быть уменьшены ставки:

  • на автомобили с повышенным экологическим классом;
  • для большегрузов.

Стоит обратить внимание на региональные льготы.

Как заполнять декларацию

В 2016 г., 5 декабря была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, образец заполнения, пример можно скачать – ещё в 2017 г. они появились на многих тематических сайтах.

С 2017 г. действует обновлённая форма декларации.

Обновлённая форма появилась в приказе ММВ-7-21/668@, изданном ФНС России, основные новшества:

  • новые строки для конкретизации информации о дате постановки на учёт, снятии и годе выпуска (070, 080 и 130);
  • специальное место, где потребуется вписать код за налоговый вычет и окончательную сумму для 12-тонников, уплативших за причиняемый дорожным трассам вред (строки 280 и 290).
  1. Самое первое, что включает в себя документ – титульный лист, где указывается отчётный период (за какой год ведётся расчёт) и полные данные организации.
  2. В первый раздел вписывается сумма налога, коды бюджетной классификации, ОКАТО.
  3. Второй раздел отводят для уточнения характеристик налогооблагаемого объекта, количестве л. с. и указания принятой в регионе ставки. Там же ставится присваиваемый статистикой код ОКТМО.

Раздел №2 предусмотрен для заполнения по каждому автомобилю. По транспортному средству указываются: VIN-код в качестве идентификационного номера, марка, госзнак (строки с 040 по 060 соответственно).

Где могут возникнуть сложности:

  • в строке 030 просят указать код учитываемого транспортного средства – его берут из пятого приложения к декларации;
  • налоговая база = лошадиные силы, поэтому в строке 090 пишется их количество, а в следующей, сотой строке – код л. с. – 251;
  • 110 строка попросит указать экологический класс, что очень просто выявить – если такой информации нет в ПТС, в графе будет прочерк;
  • поле 120 заполняется тогда, когда ставка налога связана с возрастом автомобиля – в нём пишется, сколько лет используется машина с момента выпуска;
  • если автомобилем владели весь год, в строке 140 нужно поставить 12, если нет, то количество месяцев;
  • срока 150 подразумевает указание доли налогоплательщика в праве владения ТС, если организация владеет ТС единолично, ставится 1/1.
  • поле 160 заполняется тоже в зависимости от месяцев владения, если ТС числилось за организацией все 12 месяцев, ставится 1, если нет, то количество месяцев владения необходимо поделить на 12, и проставить получившееся значение;
  • по дорогим автомобилям указывается коэффициент Кп (поле 180);
  • сумма исчисленного налога – строка 190;
  • для заполнения информации по льготам используются строки с 200 по 290.

По авансовым платежам:

  • данные об их отправлении вписать в строки с 023 по 027;
  • общий годовой налог – поле 030.

Если авансовых платежей юридическое лицо не производило, вышеуказанные графы не будут заполняться, только общую сумму налога нужно будет вписать в графу 030.

Для проверки корректности заполненного бланка стоит использовать информацию из письма ФНС России от 3 марта 2017 г. под номером БС-2-21/3897@. Там перечислены контрольные соотношения для выявления логически несвязных деталей в декларации и последующего их устранения.

Когда и куда подают документ

С 2018 г. декларацию в электронном виде отправляют в ФНС. Воспользоваться традиционной формой бумагоносителя могут только те компании, в которых среднесписочная численность рабочих менее 100 человек.

Для подачи декларации в письменном виде есть два способа:

  • посетить лично ИФНС (либо отправить с курьером), имея при себе 2 экземпляра – один останется на руках, на нём сотрудник налоговой поставит отметку о дате принятия;
  • отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложения, желательно сопроводить пояснительным письмом – кто, что и зачем посылает.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц, независимо от количества работающих у них человек – 1 февраля. В «сухом остатке» у организации есть всего лишь остаток января после новогодних праздников, чтобы подготовить и сдать отчётность по налогам за записанный на них транспорт.

Декларация по транспортному налогу за 2019 год: новый бланк и образец заполнения

Не позднее 3 февраля 2020 г. налогоплательщикам-юрлицам предстоит отчитаться по налогу на транспорт по обновленной форме. Расскажем о декларации по транспортному налогу и приведем пример ее заполнения.

Кто представляет декларацию по транспортному налогу

Налог платят владельцы транспортных средств (ТС):

физические лица – по уведомлению ИФНС;

организации – по данным самостоятельно составленной декларации.

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ (п. 17 ст. 1, п. 3, 9 ст. 3) исключает из НК РФ ст. 363.1 с 1 января 2021 года, в связи с чем 2019 год станет последним налоговым периодом для юридических лиц, по итогам которого подается декларация по транспортному налогу.

Крайний день подачи отчетности за 2019 год – 3 февраля 2020 года, т.к. установленный срок – 1 февраля выпадает на субботу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу за 2019 год

Форма отчета и правила его заполнения введены Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, и обновлены Приказом ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@. Измененный бланк вступает в силу, начиная с декларации за 2019 год.

Корректировки в бланк внесены незначительные:

присвоен очередной номер версии формата представления;

уточнены коды ТС и налоговых льгот.

Обновленную декларацию по транспортному налогу можно скачать ниже.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Порядок заполнения декларации приведен в том же приказе № ММВ-7-21/668@ (приложение № 3).

На титульном листе плательщик указывает:

свои реквизиты (полное название, ИНН, КПП, номер телефона);

код основного вида деятельности;

код ИФНС-получателя декларации;

количество представляемых листов;

подпись руководителя или представителя (во втором случае дополнительно указывается документ, подтверждающий полномочия).

Заполнение декларации рекомендуем начать с раздела 2, в котором рассчитывается сумма налога по ТС.

Каждому объекту соответствует один раздел 2, т.е. сколько средств передвижения имеется у плательщика, столько разделов 2 ему и придется заполнить с указанием:

данных о ТС (идентификационный номер, марка, регистрационный знак, год выпуска, экологический класс, даты постановки на учет и снятия с учета);

величины базы и ее единиц измерения;

ставки и суммы налога.

Если региональным законом для налогоплательщика предусмотрены льготы, заполняются соответствующие строки.

Раздел 1 с итоговыми суммами к уплате или уменьшению обобщает сведения по всем разделам 2 в разрезе кодов ОКТМО.

При проверке должны выполняться контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897, в частности:

В разрезе кодов ОКТМО

сумма стр. 300 всех разд. 2

стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027)

стр. 023 + стр. 025 + стр. 027 – стр. 021

Образец налоговой декларации по транспортному налогу

В качестве примера рассмотрим декларацию за 2019 год ООО «Кристалл» ( г. Рязань ). Исходные данные:

21 марта 2019 организация приобрела и поставила на учет легковой автомобиль BMW 530i мощностью 249 л.с. ТС включено в перечень Минпромторга (средняя цена от 3 до 5 млн рублей), поэтому применяется повышающий коэффициент 1,1;

был продан легковой автомобиль Suzuki Vitara мощностью 116,9 л.с.. ТС снято с учета 15 апреля 2019;

Законом Рязанской области от 22.11.2002 № 76-ОЗ (ред. от 29.11.2016) установлены ставки: 20 рублей по ТС мощностью 100-150 л.с.; 75 рублей по ТС мощностью 200-250 л.с.;

для предприятия льготы по транспортному налогу не предусмотрены.

Расчет суммы транспортного налога

Ст. 362 НК РФ приводит порядок расчета суммы обязательного платежа: налоговая база умножается на ставку и при необходимости корректируется на повышающий коэффициент и коэффициент владения.

Коэффициент владения – отношение числа месяцев нахождения ТС в собственности к числу месяцев в периоде (отчетном или налоговом). В нашем примере BMW 530i принадлежал ООО «Кристалл» 9 месяцев в 2019 году (поставлен на учет после 15-го числа, поэтому март месяц не учитывается), а Suzuki Vitara – 3 месяца (снят с учета до 15-го числа включительно, поэтому апрель месяц при расчете не учитывается).

Обратите внимание: если ТС будет приобретено 16 декабря 2019 года и позднее, его необходимо показать в декларации. При этом сумма налога будет равна нулю за счет нулевого коэффициента владения.

Читать еще:  Чем резать плитку из керамогранита
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector