Декларация по транспортному налогу: образец заполнения

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

2019 — последний год, за который нужно сдать декларацию. Налог организаций за 2020 год ФНС рассчитает самостоятельно на основании данных ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам года нужно подать до 1 февраля следующего года. В 2020 году этот день приходится на выходной, поэтому сдача переносится на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2020 год

Кто отчитывается

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.

Когда отчитываться

Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день. Сдайте декларацию на транспортный налог за 2020 год не позднее 03.02.2019.

Форма бланка для заполнения

Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (КНД 1152004).

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Порядок заполнения декларации

ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году. За нарушение декларацию не примут:

1. Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
2. Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
4. Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
7. В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.

Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

• ИНН и КПП;
• полное наименование учреждения;
• код основного вида экономической деятельности;
• информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
• номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. У казываем отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

• 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц:

Шаг 2. Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

Комментарии по заполнению декларации

Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

• 510 04 — легковой автомобиль;
• 520 01 — грузовой автомобиль;
• 540 03 — автобус.

Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).

Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

• 1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
• 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
• 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Шаг 3. Заполнение раздела № 1

Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:

Комментарии к заполнению

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Бланк декларации по транспортному налогу за 2019 год

Бланк декларации по транспортному налогу утвержден приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Он применяется для представления декларации по транспортному налогу за 2019 год в редакции приказа ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/664@.

От декларации прошлого года она отличается незначительно:

• обновлены штрих-коды;
• изменены коды видов транспортных средств.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2020 год декларацию по транспортному налогу сдавать не понадобится. Налоговики будут присылать компаниям сообщения с суммой налога, посчитанной по данным из ГИБДД. Однако обязанность рассчитывать налог за юрлицами все равно сохранится.

Заполняя декларацию по транспортному налогу за 2019 год, обратите внимание, что в ней:

• внесение данных не подтверждается печатью компании;
• отражается общая сумма налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);
• рассчитывается налог с учетом даты совершения регистрационных действий с ТС (до или после 15-го числа соответствующего месяца).

Изменения также коснулись порядка заполнения декларации. Рассмотрим нюансы оформления строк 280 – 290.

Технология заполнения строк 280 и 290

Строки 280 и 290 предназначены для отражения вычета на сумму платежей в систему “Платон”.

Плата в систему “Платон” в декларации по транспортному налогу отражается за года, в которых применяется налоговый вычет (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. п. 5.26, 5.27 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу). Поскольку с 01.01.2019 вычет отменен, в декларации за 2019 г. в строках 280 и 290, нужно поставить прочерк.

При оформлении платежки не забудьте проверить КБК для транспортного налога.

Назначение строк 070 и 080

В стр. 070-080 указывайте даты регистрации и снятия с учета транспортного средства

С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

• исчислили количество полных месяцев владения ТС;
• учли правило «15-го числа».

Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Рассмотрим, как заполнить декларацию по транспортному налогу при условии, что на балансе ООО «Фантазия» (ИНН 5017123456, КПП 501701001) числятся два транспортных средства:

• Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 249 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2019.
• Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2019 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.

ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.

Ставка транспортного налога в 2019 году в Московской области составляет:

• 150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
• 85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.

Проверить, какие ставки транспортного налога установлены в вашем регионе, можно в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2019-2020».

Автомобиль Audi A6 Avant quattro включен в перечень дорогих автомобилей, при исчислении применяется повышающий коэффициент 1,1.

Как быть если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга, смотрите тут.

Годовая сумма транспортного налога равна:

• по автомобилю Audi A6 Avant quattro:

249 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 руб.,

1,1 — это повышающий коэффициент для дорогих автомобилей;

0,3333 — это коэффициент владения, определенный как количество полных месяцев владения (4 месяца) к количеству месяцев в году (12).

400 л. с. × 85 руб./л. с. = 34 000 руб.,

Вычет в размере внесенной платы за вред, причиненный автодорогам не уменьшает сумму налога к уплате.

Итого общая сумма транспортного налога за 2019 год составляет:

13 694 + 34 000 = 47 694 руб.

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.

Авансовый платеж за целый квартал владения Audi A6 Avant quattro составляет:

13 694 / 4 = 3 424 руб.

За первый и второй кварталы авансовые платежи не уплачиваются, так как автомобиль приобретен только в 27.08.2019.

В третьем квартале 2019 года коэффициент владения составляет 0,3333 (Кв = 1 мес. / 3 мес.). Авансовый платеж с учетом коэффициента владения за третий квартал составит: 3 424 × 0,3333 = 1 141 руб.

За автомобиль КамАЗ авансовые платежи организация перечисляет в обычном порядке. Сумма авансов за каждый квартал составила – 8 500 руб. (34 000 / 4 кв.).

Посмотрите, как в рассмотренном примере должна быть заполнена декларация по транспортному налогу за 2019 год:

Детальное и построчное заполнение актуальной для 2019 года формы декларации по транспортному налогу вы также можете найти в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».

Самостоятельно обнаружить ошибки, связанные с заполнением декларации по транспортному налогу, помогут контрольные соотношения.

Итоги

За 2019 год для отчета применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденную приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ в редакции приказа ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/664@.

При оформлении декларации по транспортному налогу за 2019 год строки 280 и 290 не заполняйте. Строка 070 «Дата регистрации транспортного средства» заполняется в обязательном порядке всеми налогоплательщиками.

Печать в декларации можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.

Декларация по транспортному налогу за 2019 год: новый бланк и образец заполнения

deklaraciya_po_transportnomu_nalogu_za_2019_god_novyy_blank_i_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Не позднее 3 февраля 2020 г. налогоплательщикам-юрлицам предстоит отчитаться по налогу на транспорт по обновленной форме. Расскажем о декларации по транспортному налогу и приведем пример ее заполнения.

Кто представляет декларацию по транспортному налогу

Налог платят владельцы транспортных средств (ТС):

физические лица – по уведомлению ИФНС;

организации – по данным самостоятельно составленной декларации.

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ (п. 17 ст. 1, п. 3, 9 ст. 3) исключает из НК РФ ст. 363.1 с 1 января 2021 года, в связи с чем 2019 год станет последним налоговым периодом для юридических лиц, по итогам которого подается декларация по транспортному налогу.

Крайний день подачи отчетности за 2019 год – 3 февраля 2020 года, т.к. установленный срок – 1 февраля выпадает на субботу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу за 2019 год

Форма отчета и правила его заполнения введены Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, и обновлены Приказом ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@. Измененный бланк вступает в силу, начиная с декларации за 2019 год.

Корректировки в бланк внесены незначительные:

присвоен очередной номер версии формата представления;

уточнены коды ТС и налоговых льгот.

Обновленную декларацию по транспортному налогу можно скачать ниже.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Порядок заполнения декларации приведен в том же приказе № ММВ-7-21/668@ (приложение № 3).

На титульном листе плательщик указывает:

свои реквизиты (полное название, ИНН, КПП, номер телефона);

код основного вида деятельности;

код ИФНС-получателя декларации;

количество представляемых листов;

подпись руководителя или представителя (во втором случае дополнительно указывается документ, подтверждающий полномочия).

Заполнение декларации рекомендуем начать с раздела 2, в котором рассчитывается сумма налога по ТС.

Каждому объекту соответствует один раздел 2, т.е. сколько средств передвижения имеется у плательщика, столько разделов 2 ему и придется заполнить с указанием:

данных о ТС (идентификационный номер, марка, регистрационный знак, год выпуска, экологический класс, даты постановки на учет и снятия с учета);

величины базы и ее единиц измерения;

ставки и суммы налога.

Если региональным законом для налогоплательщика предусмотрены льготы, заполняются соответствующие строки.

Раздел 1 с итоговыми суммами к уплате или уменьшению обобщает сведения по всем разделам 2 в разрезе кодов ОКТМО.

При проверке должны выполняться контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897, в частности:

В разрезе кодов ОКТМО

сумма стр. 300 всех разд. 2

стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027)

стр. 023 + стр. 025 + стр. 027 – стр. 021

Образец налоговой декларации по транспортному налогу

В качестве примера рассмотрим декларацию за 2019 год ООО «Кристалл» (г. Рязань). Исходные данные:

21 марта 2019 организация приобрела и поставила на учет легковой автомобиль BMW 530i мощностью 249 л.с. ТС включено в перечень Минпромторга (средняя цена от 3 до 5 млн рублей), поэтому применяется повышающий коэффициент 1,1;

был продан легковой автомобиль Suzuki Vitara мощностью 116,9 л.с.. ТС снято с учета 15 апреля 2019;

Законом Рязанской области от 22.11.2002 № 76-ОЗ (ред. от 29.11.2016) установлены ставки: 20 рублей по ТС мощностью 100-150 л.с.; 75 рублей по ТС мощностью 200-250 л.с.;

для предприятия льготы по транспортному налогу не предусмотрены.

Расчет суммы транспортного налога

Ст. 362 НК РФ приводит порядок расчета суммы обязательного платежа: налоговая база умножается на ставку и при необходимости корректируется на повышающий коэффициент и коэффициент владения.

Коэффициент владения – отношение числа месяцев нахождения ТС в собственности к числу месяцев в периоде (отчетном или налоговом). В нашем примере BMW 530i принадлежал ООО «Кристалл» 9 месяцев в 2019 году (поставлен на учет после 15-го числа, поэтому март месяц не учитывается), а Suzuki Vitara – 3 месяца (снят с учета до 15-го числа включительно, поэтому апрель месяц при расчете не учитывается).

Обратите внимание: если ТС будет приобретено 16 декабря 2019 года и позднее, его необходимо показать в декларации. При этом сумма налога будет равна нулю за счет нулевого коэффициента владения.

Декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Декларация по транспортному налогу — это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе транспорт. В материале вы найдете общие правила оформления отчетности, сроки ее предоставления и образец заполнения для организаций.

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.

Декларация предоставляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2019-й не позднее 01.02.2020. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. например, в 2020 году 1 февраля — это суббота — нерабочий день, поэтому сдать отчетность по транспорту нужно до 03.02.2019, то есть в первый рабочий понедельник.

Важные изменения 2020 года

Отчетная декларация по транспорту за 2020 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам. Начиная с отчетности за 2020 год декларация по дорожному сбору отменяется. Нововведения закреплены в п. 17 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредоставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчеты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

• больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
• меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и расскажем, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год, пример — с двумя т/т средствами. Если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году разберем на конкретном примере.

ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу. В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. письмо Минфина РФ от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747).

Шаг 1. Титульный лист

• вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации;
• номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000;
• код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50;
• год отчета — 2019;
• налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырехзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (ТС) подразделением. На примере — код ИФНС № 9 Центрального района СПб;
• налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении № 3 к порядку заполнения:

По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учета правопреемника крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения транспортного средства

ООО «Весна» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260. Далее заполняем так:

• название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
• ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019-й приведен для ООО «Весна», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23;
• номер телефона;
• число страниц в декларации. ООО «Весна» сдает декларацию по этому налогу за 2019 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов;
• внизу титульного листа впишем Ф.И.О. налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2. Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

• 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
• 030 — код вида ТС, которые перечислены в приложении № 5 к порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Весна» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице приведены наиболее часто используемые коды:

Наименование транспортного средства

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

суда спортивные, туристские и прогулочные

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00-426 00)

Наземные транспортные средства

автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

• 040 — VIN — идентификационный номер машины;
• 050 — марка — указываем Scania R420;
• 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
• 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
• 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
• 090 — налоговая база для транспортного налога за 2019 год. Определить ее можно следующим образом:
  • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
  • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
  • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
• 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в приложении № 6 к порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах — код 251;
• 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
• 120 — сколько лет автомобилю, считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости от возраста машины. В остальных случаях ставят прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
• 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
• 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается 12, как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать как полный месяц владения;
• 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Весна» — единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
• 160 — коэффициент Кв нужен для расчета суммы налога. ООО «Весна» владело машиной весь календарный год, указываем 1. Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

• 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта Федерации. Если вы не знаете ставку в своем регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л. с., с года выпуска которых прошло более 5 лет, составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 в ред. от 21.06.2016);
• 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
• 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчета:

Строка 190 = стр. 090 × стр. 170 × стр. 150 × стр. 160 × стр. 180.

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

• 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот. ООО «Весна» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

льготы в виде освобождения от налогообложения
льготы в виде уменьшения суммы
льготы в виде снижения налоговой ставки

• 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
• 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе сделайте запрос по каждому ТС. ООО «Весна» внесло плату в размере 10 000 рублей;
• 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку переносят показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 – данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

• код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
• количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3. Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2020 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк с 020 по 040 для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

• 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды здесь;
• 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
• 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
• 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

В строке 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2020-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма дублируется из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация предоставляется.