Как заполнить 3-НДФЛ, когда получил доход из США?

Как заполнить 3-НДФЛ по доходу от иностранной компании

Физлица-налоговые резиденты РФ, которые получают доход от источников, находящихся за пределами нашей страны, должны платить НДФЛ сами. И для исчисления налога они обязаны задекларировать свои доходы.

Покажем на примере фрилансера из Solar Staff, как заполнить 3-НДФЛ.

Solar Staff

Solar Staff — сервис автоматизации документооборота и выплат распределенным командам и фрилансерам, ваш генподрядчик при расчетах с физлицами.

Поскольку договоры с исполнителями Solar Staff заключает от лица нерезидентной компании TMS SolarWeb Limited, все исполнители-физические лица должны сами отчитываться о доходах перед налоговиками.

Когда и как сдать декларацию

Сдать 3-НДФЛ за текущий год нужно до 30 апреля следующего года.

За 2019 год сдать декларацию надо до 30 апреля 2020 года.

Составить декларацию можно:

• На бумаге. Декларацию можно заполнить от руки, для этого необходимо скачать бланк, заполнить вручную необходимые листы и сдать лично в налоговую инспекцию по вашему месту жительства.
• На сайте ФНС с помощью электронного сервиса Личный кабинет налогоплательщика и отправка по электронным каналам связи. Для этого необходимо иметь доступ в Личный кабинет физлица на сайте ФНС.
• В специальной программе «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. Далее такую декларацию можно распечатать и подать в Инспекцию лично на бумажном носителе или загрузить через личный кабинет и подать по электронным каналам связи.

Как заполнить

Декларация состоит из множества листов. Вам нужно будет заполнить следующие:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих плате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы, облагаемые по ставке 13%»;
• приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%».

Титульный лист:

• ИНН — ваш ИНН
• Номер корректировки — (первичная)
• Налоговый период — 34 (год)
• Отчетный период — 2019 (год, за который вы сдаете декларацию)
• Предоставляется в налоговый орган — код налогового органа можно узнать по вашему адресу регистрации через сервис ФНС
• Код страны — 643 (Россия)
• Код категории налогоплательщика — 760
• ФИО, дата и место рождения — в соответствии с вашими паспортными данными
• Код вида документа — 21 (паспорт)
• Серия и номер, кем выдан, дата выдачи — в соответствии с вашими паспортными данными
• Код статуса налогоплательщика — 1 — налоговый резидент Российской Федерации
• Номер контактного телефона — укажите свой номер
• Декларация составлена на __ страницах — после заполнения всей декларации проставьте количество страниц

Раздел 1:

• ИНН — ваш ИНН
• Код бюджетной классификации — 18210102030011000110
• Код по ОКТМО — кодможно узнать по адресу регистрации через сервисhttps://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
• Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет — сумма,подлежащая уплате по итогам декларации

Раздел 2 (заполняется по итогам всех листов приложения 2):

• ИНН — ваш ИНН
• п. 1.1 = 1.3 = 1.6 — сумма полученного дохода за год = сумма строк 070 всех листов приложения 2 (Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли)
• п. 2.1 =2.9 — сумма налога, исчисленная к уплате (13% от суммы полученного дохода за год) = сумма строк 120 всех листов приложения 2 (Расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке)

Приложение 2

Доход отображается за каждый месяц на отдельном листе приложения 2. Например, если вы получили доход в марте, мае и июле 2019 года, то вам необходимо заполнить три страницы — по одной за каждый месяц.

Если вы получили доход в один месяц в разных валютах, то для этого месяца нужно сделать две страницы, где на первой будет указан доход в одной валюте, а на второй — в другой.

• ИНН — ваш ИНН
• Код страны по классификатору — например, 196 (Кипр)
• Haимeнование источника выплаты дохода — иностранная компания, ее ИНН и КПП
• Код валюты — 978 — евро, 740 — доллар
• Код вида дохода — 32 (иные доходы)
• Дата получения дохода — дата акта выполненных работ (оказанных услуг)
• Курс иностранной валюты, установленный Банком России — рассчитываем по формуле: сумма, полученная в рублях, делится на сумму дохода по акту. Например: вы получили 100 евро, вывели 3600 руб., следовательно, курс 1 евро 36 рублей
• Сумма дохода, полученная в иностранной валюте — сумма в валюте по акту выполненных работ (оказанных услуг)
• Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли — должна получиться полученная фактически сумма в рублях
• Расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке — 13 % от суммы дохода в рублях (на данном примере 3600*13 %=468)

Если вывод денежных средств производился в иностранной валюте и не был переведен в рубли, то курс валюты необходимо смотреть на дату получения дохода на сайте ЦБ.

• Код валюты — 643 — рубли
• Код вида дохода — 32 (иные доходы)
• Дата получения дохода — дата акта выполненных работ (оказанных услуг)
• Курс иностранной валюты, установленный Банком России — 1
• Сумма дохода, полученная в иностранной валюте — сумма в рублях по акту выполненных работ (оказанных услуг)
• Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли — сумма в рублях по акту выполненных работ (оказанных услуг)
• Расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке — 13% от суммы дохода в рублях (на данном примере 10000*13 %=1300)

Не забудьте подписать и проставить дату сдачи декларации на каждой странице.

Как подать налоговую декларацию на доход по американским акциям

Всем привет! Если вы всерьез обеспокоены безопасностью ваших инвестиций, то наверняка задумываетесь об открытии инвестиционного счета у американского брокера с доступом к американскому фондовому рынку, включающему как акции, так и индексные ETF. И если вы честный гражданин, то обязательно будете платить налоги. Американские брокеры, в отличие от российских, не являются налоговыми агентами в РФ. Поэтому исправно платить налоги – ваша ответственность. Я уже несколько лет подаю 3-НДФЛ форму для налоговой и расскажу на личном опыте, как это делать. На самом деле, всё не так сложно. К тому же, декларацию можно подать онлайн и не выходя из дома (если вы уже зарегистрировались и подтвердили личность через Госуслуги, в противном случае выйти всё же придется). Да, это займет некоторое время, но лучше потратить его сейчас и спать спокойно, ведь платить налоги – обязанность каждого гражданина в любом государстве.

Что ж, давайте перейдем к делу. В своем руководстве я буду рассматривать брокера Interactive Brokers, так как это крупнейший американский брокер, который работает с гражданами РФ. Можете ознакомиться с моим детальным обзором данного брокера.

Налоги по американским акциям

Доход с американских акций, включающий в себя как продажи, так и полученные дивиденды, облагается налогом. Interactive Brokers сразу удерживает налоги с дивидендов, который принадлежит американской стороне. То что вы должны заплатить налоговой РФ – необходимо подать в декларации 3-НДФЛ за отчетный налоговый период. Например, в 2019 году декларацию можно подавать начиная с 1-го января и до 30-го апреля. 30-е апреля – крайний срок подачи декларации. Информацию по датам декларационной кампании можно найти на сайте налоговой службы: здесь.

В 3-НДФЛ также нужно подавать заявление на причитающиеся вам налоговые вычеты. Например, вычет по ИИС. Но ничего страшного, если вы разобьете подачу на несколько частей. К 3-НДФЛ можно подавать корректирующие отчеты. Поэтому можно сначала заполнить всю информацию по налогам с американских акций, а затем подать уточняющую декларацию на вычет. И наоборот. Это особенно полезно, ведь Interactive Brokers публикует информацию по налогам за прошлый год не сразу, а примерно в марте. Поэтому до марта задекларировать налоги не получится.

Форма W-8BEN

Вам необходимо заполнить данную форму для того, чтобы избежать двойного налогообложения. Данная форма позволяет разбивать ваш налог на две части: одну часть вы заплатите США, другую часть в налоговую вашего государства. В случае с НФДЛ, который составляет 13%, вы заплатите США 10%, а 3% заплатите в Налоговую РФ.

Как долго действует форма W-8BEN

W-8BEN для физических лиц, заполненное без идентификационного номера налогоплательщика США, действует три года. Если изменение обстоятельств приводит к тому, что какая-либо информация в форме неверна, то форма становится недействительной. Как правило, брокер должен присылать вам информацию об истечение периода данной формы и её потребуется подписать повторно. Я рекомендую вам следить за тем, чтобы ваша форма W-8BEN была действительной, так как без нее налог значительно повышается.

Регистрация на nalog.ru

Я буду рассматривать вариант подачи налоговой декларации онлайн, так как это наиболее удобный и современный способ. Для того, чтобы зарегистрироваться на сайте налоговой службы, вам нужно зарегистрироваться на сайте Госуслуг и подтвердить личность. Вам нужно будет придти в специальные центры обслуживания пользователей, которые вы можете найти на сайте Госуслуг.

После этого вы сможете полноценно пользоваться всеми возможностями сайта налоговой.

Также доступны и другие варианты регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика», подробнее вы можете прочитать об этом на сайте налоговой службы.

Когда у вас будет доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», вам нужно будет сгенерировать себе электронную цифровую подпись. Это будет предложено сделать из интерфейса:

Генерация может занять некоторое время, поэтому это лучше сделать заранее. Обязательно запомните пароль, который введете к этой подписи. Вам потребуется его вводить при отправке 3-НДФЛ формы.

Interactive Brokers налоги

Как я уже говорил выше, в качестве примера подачи налогов у зарубежного брокера, я буду рассматривать Interactive Brokers. Примерно в марте в личном кабинете станут доступны отчеты по налогам за прошлый календарный год. Выглядят они следующим образом:

Точная дата публикаций отчетов есть на сайте InteractiveBrokers.

Эти отчеты и можно прикладывать в качестве подтверждающих документов в декларации 3-НДФЛ.

Заполнение 3-НДФЛ на сайте налоговой

После того, как вы зарегистрировались на сайте налоговой службы и зарубежный брокер предоставил вам все документы за налоговый период, можно приступать к подаче формы 3-НДФЛ.

В графе доходы указываете, что доходы получены за пределом Российской Федерации:

Вычеты на зарубежные доходы не распространяются, поэтому их можно пропустить. Подать заявление на вычет (например, если у вас есть ИИС) можно будет позднее корректировкой к основной декларации.

Так в интерфейсе Interactive Brokers выглядят выплаченные дивиденды и удержанный американской стороной налог:

Так как форма W-8BEN заполнена, то американская сторона удерживает только 10%, остальные 3% необходимо заплатить в налоговую службу РФ.

Каждый пункт дохода (будь то конкретная продажа или получение дивидендов) необходимо декларировать отдельно. Вы указываете дату получения дохода, дату уплаты налога (как правило, это тот же самый день выплаты, когда американская сторона удерживает свою часть), курс валюты на эти даты, налоговую ставку и так далее. Каждая выплата и прибыль с продажи декларируется отдельно. И для всех нужно указывать официальный курс валюты от Центробанка на дату получения прибыли. К счастью, интерфейс nalog.ru позволяет получить курс валюты автоматически.

Данный процесс не самый быстрый. У меня заполнение всех пунктов дохода заняло около 2-3 часов. Даже если вы должны заплатить рубль налогов, это нужно задекларировать и внести отдельно. Что довольно утомительно.

Отправка заполненной декларации и необходимые документы

Когда вы все заполните, вам необходимо отправить 3-НДФЛ на проверку в налоговую службу. К этой отправке необходимо приложить документы. Я всегда прикладываю подтверждение открытия счета и форму 1042S. Получить свидетельство об открытии счета можно в интерфейсе Interactive Brokers в отчетах:

Вот так выглядит интерфейс добавления документов:

Будет необходимо также ввести пароль к цифровой подписи, о котором я писал выше и который нужно запомнить или записать.

Также вы можете выгрузить получившийся PDF с 3-НФДЛ, где будет вся заполненная декларация в печатном виде.

Если вдруг вы не успели все заполнить, то вы можете потом вернуть к редактирования налоговой формы. В интерфейсе nalog.ru будут показаны все незаполненные декларации:

Послесловие

Самостоятельная подача налоговой формы может казаться сложным процессом, в котором простому человеку без юридического образования невозможно разобраться. Но это не так. Стоит признать, что налоговая служба проделала большую работу и сделала возможным подать 3-НДФЛ не выходя из дома. Они большие молодцы!

Из недостатков – иногда интерфейс nalog.ru не очень понятен. Сложно найти где и что находится. Да и заполнение декларации отнимает довольно существенное время. Но зато вы сможете чувствовать себя честным гражданином и не беспокоиться о неуплаченных налогах.

Если у вас есть свои особенности и лайфхаки при подаче налоговой декларации для доходов от зарубежных брокеров, то я буду рад услышать и обсудить их с вами! Пишите в комментарии или в группу LetMoney Вконтакте!

Как заполнить Декларацию 3-НДФЛ при работе с иностранным брокером

Шаг 1.

1.1 Войдите в Личный кабинет на сайте nalog.ru, используя свой логин и пароль

или авторизуйтесь через портал Госуслуги.

1.2 Перейдите в раздел «Жизненные ситуации»

1.3 Выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ»

1.4 Затем нажмите «Заполнить онлайн».

Шаг 2.

✔ Вы на странице заполнения данных налоговой декларации 3-НДФЛ.

⚡ Если вы находитесь на территории России более 183 дней в течение отчетного (календарного) года, то вы являетесь резидентом. Если менее 183 дней, то нет.

⚡ Если декларация, которую вы формируете, первая за отчетный год, то в поле «Вы впервые подаете декларацию за выбранный год?» укажите «Да».

⚡ Если вы готовите уточненную декларацию, то выберете «Нет» и укажите номер корректировки.

❗ Важно точно указать номер вашей инспекции, а также вид декларации: первичная или уточненная, об этом подробнее вы можете прочитать в нашей статье «Типичные ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ».

Сами данные налогоплательщика, как правило, уже заполнены в личном кабинете. Поэтому если у вас были какие-либо изменения паспортных данных, смена прописки и т.п., обязательно предварительно проверьте свои данные.

Сделать это можно в любой момент, кликнув на свое Ф.И.О. в верхней части экрана.

Шаг 3.

В разделе «Источники доходов» выберите вкладку «За пределами РФ», а затем нажмите кнопку «Добавить источник дохода».

Шаг 4.

🧮 На основании Расчета, произведенного при помощи сервиса NDFL.guru, заполните данные о доходах, полученных от купли-продажи ценных бумаг.

Откройте вкладку «Сделки» в полученном Расчете и перенесите данные в Личный кабинет налогоплательщика согласно следующим рекомендациям:

4.1 В поле «Наименование» скопируйте название компании, указанное после тикера. В примере ячейка А10 из Расчета;

4.2 В поле «Страна» выберете страну компании, указав код (840 для США) или выбрав вручную из предложенного списка;

4.3 Предложенная ставка 13% корректна для физических лиц резидентов, если все правильно, то оставляете как есть;

4.4 В поле «Вид дохода» укажите соответствующий код, указанный в ячейке J13 из предложенного примера.

4.5 Далее в поле «Предоставить налоговый вычет» выберете строчку с кодом 201 и внесите данные в форму «Сумма вычета (расхода)» в рублях из ячейки R13 из предложенного примера.

4.6 Как правило, сделки сопровождаются комиссией при покупке и продаже, поэтому для уменьшения налоговой базы на сумму комиссий вы можете добавить эти вычеты. Для этого нажмите на кнопку «Добавить вычет» и в появившемся поле выберите из выпадающего меню строчку с кодом 201 и внесите сумму из ячейки I13 комиссии при реализации актива, пересчитанной в рубли. Повторите операцию добавления вычета для комиссий списанной при покупке актива, ячейка S13 из примера Расчета.

4.7 Далее в поле «Сумма дохода в валюте» укажите данные из ячейки D13 представленного примера;

4.8 Затем в поле «Дата получения дохода» добавьте дату из ячейки А13;

4.9 Поле «Дата уплаты налога», как правило, оставляем пустым, т.к. по сделкам налог за рубежом удерживается нечасто;

4.10 В разделе «Сведения о валюте дохода» выберите валюту совершения сделок (например, 840 — Доллар США).

4.11 Для автоматического определения курса проставьте галочку в чек-бокс меню «Определить курс автоматически».

На этом процесс заполнения информации о полученном доходе по одной выбранной операции можно считать законченным.

Далее нажмите кнопку «Добавить источник дохода» и проделайте эту операцию по заданном шаблону необходимое количество раз.

Шаг 5.

Пример заполнения данных о доходах по Дивидендам.

Откройте вкладку «Дивиденды» в полученном Расчете и перенесите данные в декларацию согласно следующим рекомендациям:

5.1 В поле «Наименование» скопируйте название компании из ячейки А130 примера Расчета;

5.2 В поле страны выберете страну компании, указав код (например, 840 для США) или выберете вручную из предложенного списка;

5.3 Предложенная ставка 13% корректна для физических лиц резидентов, если все правильно, то оставьте, как есть;

5.4 В поле «Вид дохода» укажите код, указанный в ячейке F133 из примера Расчета.

5.5 Далее в поле «Предоставить налоговый вычет» выберите «Не предоставлять вычет» в случае, если расхода не было. Если расход был, например, была начислена и списана соответствующая комиссия, и в правой части таблицы в разделе Расходы указаны данные, то при заполнении декларации выбирайте в поле код 601 и вносите указанную сумму и дату расхода. Для этого нажмите на кнопку «Добавить вычет», и в появившемся поле внесите сумму, рассчитанную в рублях;

5.6 Далее в поле «Сумма дохода в валюте» укажите данные из ячейки B133 представленного примера;

5.7 Затем в поле «Дата получения дохода» добавьте дату из ячейки А133;

5.8 В поле «Даты уплаты налога» также укажите данные из ячейки А133;

5.9 В разделе «Сведения о валюте дохода» выберите валюту совершения сделок. Например, для доллара США используйте код 840, или выберите валюту вручную из выпадающего списка.

5.10 Для автоматического определения курса проставьте галочку в чек-бокс меню «Определить курс автоматически».

5.11 В поле «Сумма налога в иностранной валюте» укажите данные из ячейки B136.

Далее нажмите кнопку «Добавить источник дохода» и проделайте операцию по отражению Дивидендов необходимое количество раз.

Шаг 6.

Порядок заполнения полей информации о полученных Процентах.

Откройте вкладку «Дивиденды» в полученном Расчете и перенесите данные в декларацию согласно следующим рекомендациям:

6.1 В поле «Наименование» скопируйте наименование из ячейки А12 примера Расчета;

6.2 В поле выбора страны, выберите из предложенного списка страну нахождения источника дохода;

6.3 Предложенная ставка 13% корректна для физических лиц резидентов, если все правильно, то оставьте, как есть;

6.4 В поле «Вид дохода» укажите код, указанный в ячейке G12 из примера Расчета;

6.5 Далее в поле «Сумма дохода в валюте» укажите данные из ячейки А12, представленного примера;

6.6 Затем в поле «Дата получения дохода» добавьте дату из ячейки B12;

6.7 Поле «Дата уплаты налога», как правило, оставляем пустым, т.к. по процентам налог удерживается нечасто;

6.8 В разделе «Сведения о валюте дохода» выберите валюту совершения сделок. Например, для доллара США используйте код 840, или выберите валюту вручную из выпадающего списка;

6.9 Для автоматического определения курса проставьте галочку в чек-бокс меню «Определить курс автоматически».

Далее нажмите кнопку «Добавить источник дохода» и проделайте операцию по отражению Процентов необходимое количество раз.

Шаг 7.

Задекларируйте свой налоговый вычет

Налоговый вычет по 3-НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога к уплате или его возврату.

Если вы собрали необходимые подтверждающие документы для получения вычетов, то на этом шаге вы можете проставить галочки и заполнить поля Декларации для уменьшения налоговой базы.

Заполнение раздела декларации по убыткам предыдущих отчетных периодов

После заполнения раздела по Доходам заполните раздел «Вычеты» «Сведения об убытках прошлых налоговых периодов», если за прошлые отчетные периоды вы имеете подтвержденные задекларированные убытки.

Для отражения убытков заполните соответствующее поле «Убытки от операций с ценными бумагами» или «Убытки по операциям с производными финансовыми инструментами» в зависимости от вида убытка.

❗ Обратите внимание, что учет убытков, также, как и доходов, ведется в разрезе соответствующих видов доходов/рынков, именно поэтому убытки распределяются соответствующим образом.

Если вы получили убытки от операций с ценными бумагами, укажите их в поле «Убытки от операций с ценными бумагами».

Если вы получили убытки от операций с ПФИ (фьючерсами, опционами, свопами и т.п.), укажите их в поле «Убытки по операциям с производными финансовыми инструментами».

❗ Обратите внимание на то, что если отражаемые вами убытки ранее не были задекларированы, то налоговая инспекция затребует пояснения по их формированию и может отказать в их применении.

Шаг 8.

Подготовьте и прикрепите к Декларации сопроводительный пакет документов, используя следующий чек-лист:

☐ Брокерский отчет со всеми операциями за 2019 г. на русском языке.
Скачать отчет в формате .pdf можно в личном кабинете Interactive Brokers.

☐ Расчет налогооблагаемой базы и Пояснительную записку, подготовленные при помощи сервиса NDFL.guru

☐ Форма 1042-S для подтверждения удержания 10% налога на дивиденды.
Скачать данную справку можно в личном кабинете Interactive Brokers.

☐ Перевод формы 1042-S на русский язык.

В качестве дополнения мы рекомендуем запросить документы из списка ниже в службе поддержки Interactive Brokers и так же приложить их к отчету:

☐ Справка об открытии брокерского счета в компании Interactive Brokers.

☐ Клиентский договор с Interactive Brokers на английском языке.

☐ Клиентский договор с Interactive Brokers на русском языке.

Напоминаем, что у нас также есть аккаунты в:

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

• Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
• Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример – приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2017 по 2019-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2020 году может быть сдана декларация за 2017, 2018 и 2019 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

Где взять бланк декларации за 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2020 году могут понадобиться:

• образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год;
• справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
• образец справки 3-НДФЛ 2019 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

• образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать здесь.

• пример заполнения 3-НДФЛ 2018 года.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год , утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Скачать его можно на нашем сайте.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2019 год

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

• Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
• Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
• Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Обновленный бланк можно скачать в материале “3-НДФЛ: новая форма за 2019 год”.

Артеменко Руслан Николаевич в 2019 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2019 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
2. ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Как заполнить Приложение 2 декларации 3-НДФЛ «Доходы от источников за пределами Российской Федерации»

Последнее обновление 2019-01-22 в 12:32

Вместо старого Листа Б в декларации 3-НДФЛ за 2018 год действует Приложение 2. С нового года принят обновленный отчет 3-НДФЛ. Он был издан по приказу ФНС России от 3 октября прошедшего года № ММВ-7-11/569@. В этой форме не только произошли привычные корректировки, связанные с поправками в Налоговом кодексе, но и полное изменение названий страниц и в некоторых местах — структуры. Заполнить Приложение 2 налоговой декларации 3-НДФЛ можно с помощью советов из нашей статьи.

Образец и пример заполнения Приложения 2 в 3-НДФЛ

Порядок заполнения листа Б формы 3-НДФЛ прошлых периодов актуален и для новой версии отчета, поскольку общие правила сохраняются, ведь в отношении данного листа не произошли существенные изменения структуры и содержания граф.

Скачать полностью эту форму вы можете по ссылке.

Граждане — резиденты России, которые имеют доходы от источников за пределами Российской Федерации, в НДФЛ обязаны заполнять Приложение 2, или Лист Б. О необходимости этого резидент получит уведомление в виде письма от ИФНС за несколько месяцев до наступления срока подачи и уплаты налога.

Также письмо до вас не доберется, если ваше фактическое место жительства не совпадает с адресом, указанным при постановке на учет в налоговую. Но вы можете подать сообщение об изменении адреса, чтобы письма приходили в дом, в котором вы действительно живете.

Пример 1

Как будет выглядеть отчет:

1. В Приложении 2 в первую очередь заполняется строка фамилии — здесь можно писать прописными и строчными буквами. Дальше везде необходим печатный почерк.
2. ИНН указывается по желанию.
3. Код страны — самый простой способ получить доступ ко всем кодам — это установить программу «Декларация», в которую интегрированы все справочники, необходимые для заполнения формы 3-НДФЛ.
4. Строка 020 — напишите название фирмы на оригинальном языке.
5. Код валюты — у нас доллары, которые значатся в классификаторе под номером «840».
6. Код вида дохода в строке 031 в 3-НДФЛ вызывает затруднения, как в свое время проблемы были с выбором кода в той же строка 031 Листа Б декларации 3-НДФЛ прошлых периодов. Для дивидендов используется значение «22». Новые коды выглядят так:
7. Номер контролируемой иностранной компании в 3-НДФЛ при получении дивидендов не указывается.
8. Дата получения дохода в 3-НДФЛ — нужно указывать фактическую дату, подтверждаемую выписками или иными платежными документами.
9. В графе 050 запишите курс на дату возникновения облагаемого дохода — его легко найти через интернет
10. Напротив запишите сумму доходов в валюте другого государства.
11. В графе 070 умножьте предыдущие 2 значения, и вы получите доходы в переводе на рубли.
12. Если вы платили в другой стране налог с этих доходов, его нужно указать, чтобы не допустить двойного налогообложения. Укажите сумму, дату уплаты налога по доходам за пределами РФ в 3-НДФЛ и курс на эту дату.
13. Переводите заграничный налог в рубли и впишите в графу 110.
14. В строке 120 умножьте доход в рублях на ставку 13%.
15. Напротив укажите налог другого государства. Его нужно будет вычесть из российского НДФЛ.
16. Возьмите Раздел 2.
17. Впишите доходы в рублях в графы 010, 030 и 060.
18. Укажите рассчитанный исходя из доходов и ставки НДФЛ в строке 070.
19. В графе 130 запишите зарубежный налог.
20. В строке 160 укажите разницу.
21. Перейдите к Разделу 1.
22. КБК можете переписать с нашего образца.
23. ОКТМО узнайте через специальный сервис на сайте ФНС.
24. В графу 040 запишите сумму к уплате.
25. Титульный лист заполняется по паспорту.

Пронумеруйте отчет. Подпишите каждый лист, а в день подачи поставьте дату. Этот образец доступен по ссылке.

Отчет можно сдать:

Итоги

1. Заполнить 5 страницу 3-НДФЛ за 2018 год нужно гражданам, имевших доходы из зарубежных источников.
2. Необходимо знать курс валют на даты получения доходов и уплаты налогов и правильно перевести суммы в рубли.
3. Уплаченный за границей налог вычитается из начисленного по декларации НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(4 оценок, средняя: 5,00)