Какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2020 году

Какие предусмотрены штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2020 году? Предусмотрена ли ответственность за несвоевременное представление расчета? Могут ли наложить штраф за вовремя сданный расчет? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Что включается в 6-НДФЛ в 2020 году

Расчёт по форме 6-НДФЛ служит для сдачи в налоговый орган обобщенных за квартал, полугодие, 9 месяцев и соответствующий год данных по всем физлицам. И в частности:

  • о начисленных и выплаченных наемным работникам суммах;
  • о наличии у них положенных по закону налоговых вычетах;
  • о рассчитанном, удержанном и отчисленном в казну налоге на доходы физлиц.

Кто должен отчитываться

В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.

Отметим, что указанные субъекты также параллельно обязаны формировать справки на бланке 2-НДФЛ. Этот документ содержит информацию по каждому отдельно взятому лицу, получившему от предприятия выплату.

За что могут оштрафовать

Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

  1. расчет вообще не представлен,
  2. расчет сдан с опозданием.

Налоговые штрафы для организации и ИП

Размер финансовых санкций на 2020 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515.

Если в 6-НДФЛ недостоверные сведения

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. Неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях. Но в некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515):

  • не занизил налог;
  • не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
  • не нарушил права физических лиц.

Административные штрафы для должностных лиц

Если налоговый агент – организация, оштрафуют должностных лиц организации, например ее руководителя. Возможен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Имейте в виду, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Сроки представления 6-НДФЛ в 2020 году

С уче­том при­ве­ден­ных выше тре­бо­ва­ний и учи­ты­вая дан­ные о вы­ход­ных и нера­бо­чих празд­нич­ных днях в 2020 году, сроки по­да­чи формы 6-НД­ФЛ в 2020 году сле­ду­ю­щие:

Пе­ри­од, за ко­то­рый сда­ет­ся 6-НД­ФЛ

Край­ний срок предо­став­ле­ния 6-НД­ФЛ

За 2019 год 01.04.2020 За 1 квар­тал 2020 года 30.04.2020

Перенос на 30.07.2020 из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней За по­лу­го­дие 2020 года 31.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года 31.10.2020

За 2020 год Рас­чет нужно сдать не позд­нее 01.04.2020.

Если форму 6-НДФЛ не сдать вовремя, налоговый агент может быть оштрафован. Штраф составляет 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления Расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если не сдать 6-НДФЛ вовсе, то инспекторы могут заблокировать счет налогового агента. На это у них есть 10 дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (п. 3.2 ст. 76 НК, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

За какие ошибки в 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 оштрафуют

Работодатель, являясь налоговым агентом, должен отчитываться перед ФНС за удержание НДФЛ с доходов сотрудников (подп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ ). Для этого, наряду с ежегодной справкой 2-НДФЛ, используется квартальный расчет 6-НДФЛ. Если поданные в нем сведения содержат ошибки, применяются штрафные санкции. Расскажем, какие данные в 6-НДФЛ считаются неверными, какой штраф грозит за подачу отчета с ошибками и как его избежать.

Размер штрафа за ошибочные сведения в 6-НДФЛ

Штраф за ошибку в расчете 6-НДФЛ — 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Он будет наложен на юридическое лицо за каждый недостоверный отчет вне зависимости от того, сколько в нем содержится ошибок — одна или пять. Кроме того, последует наказание для руководителя компании: его оштрафуют на 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

В НК РФ нет точных указаний, что именно считать ошибкой в форме 6-НДФЛ.

В связи с этим раньше инспекторы штрафовали за любую неточную информацию, даже если она не влияла на перечисление налогов в бюджет: например, за опечатки или незначительные орфографические ошибки (Письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Затем налоговики изменили свое мнение и в Письме от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@ они указали причины, по которым последуют штрафы за предоставление ошибочного расчета:

  • если искажения в 6-НДФЛ привели к недоначислению и неуплате налога в бюджет;
  • если из-за допущенной ошибки пострадал работник (к примеру, ему не предоставлены положенные вычеты).

Примеры ошибок в форме 6-НДФЛ

Помимо неверных счетных вычислений, при подаче данной отчетности бухгалтеры допускают и другие ошибки:

Ошибка в 6-НДФЛ Как трактует ошибку ИФНС Верный вариант
В строке 020 указан полностью необлагаемый доход (как вариант, декретные выплаты) Налоговый агент рассчитал и удержал НДФЛ не со
всех облагаемых доходов
Полностью необлагаемые выплаты из ст. 217 НК РФ в 6-НДФЛ не отражают
Опечатки в сумме НДФЛ: к примеру, вместо 5 000 руб. в строке 140 написано 50 000 руб. (при этом НДФЛ был перечислен правильно — 5 000 руб.). Налоговый агент заплатил
в бюджет не весь
исчисленный НДФЛ
НДФЛ к уплате
по строке 140 и сумма налога, указанная в платежном поручении, должны быть
равны
В строке 120 в качестве срока уплаты НДФЛ с отпускных проставлен следующий день после их выдачи. При этом НДФЛ уплачен в последний день месяца Налоговый агент заплатил НДФЛ с просрочкой В строке 120 проставляют последний день
месяца, в котором выданы отпускные
В Раздел 1 внесены показатели не нарастающим итогом, а Раздел 2, наоборот, — суммы по нарастающей с начала года Налоговый агент оформил 6-НДФЛ не в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@) Следующие строки 6-НДФЛ Раздела 1 заполняют нарастающим итогом: 020, 025, 030, 040, 045, 060, 070, 080, 090.

Все суммовые строки Раздела 2 расчета 6-НДФЛ детализирутся поквартально

Что делать, если обнаружена ошибка?

Если вы самостоятельно выяснили, что отчет подан с неверными сведениями, нужно незамедлительно подать уточненку: тогда штрафа не будет (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Если налог вами был перечислен своевременно, но, например, из-за ошибок в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ программа ФНС уже начислила пени, вместе с уточненным расчетом подайте сопроводительное письмо в ИФНС, где укажите:

  • что самостоятельно обнаружили и исправили ошибку;
  • описание ошибки;
  • просьбу о пересчете пеней.

Поскольку Раздел 1 НДФЛ составляют нарастающим итогом, то ошибка, допущенная в предыдущем квартале года, может содержаться не в одном, а в нескольких последующих кварталах этого года. Если это произошло, придется сдать корректировки за все неверные отчетные периоды.

И еще одна частая ситуация: налог уплачен вовремя, но в 6-НДФЛ по обособке фирма поставила КПП головного офиса. Далее она исправила ошибку, но позднее срока сдачи отчета. Штраф и в этом случае можно отменить: для этого подайте жалобу в УФНС (Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772).

Такая жалоба передается через принявшую решение инспекцию, сотрудники которой сами перешлют ее в УФНС в течение 3-х рабочих дней (п. 1 ст. 139 НК РФ).

В жалобе укажите, что своевременно сдали первичный расчет за подразделение. А также поясните, что исправили ошибку, сдав уточненку со старым КПП и нулевыми показателями, а потом отправили исходный отчет с верным КПП.

Как избежать штрафа за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ?

08.02.2018, 16:38 На форуме с: 08.02.2018
Сообщений: 2

Сегодня узнал что заблокировали расчетный счет, а заблокировали из-за того что не сдал отчет 6-НДФЛ за полугодие за 2016 год.

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Внимание вопрос: это что мне начислят штраф за 19 месяцев (31июля выходной получается с 1 августа 2016 г по текущую дату, а уже февраль = 19 месяцев), т.е. 19 тысяч + на директора 300-500.

Есть ли срок давности по наложению штрафа?
Почему инспектор только сейчас очухался и заблокировал счет?
Сдавались ещё отчеты за 9 месяцев и за год и за следующие периоды и все проходило отлично, ни должно ли это как то отражаться?

И как не платить штраф или хотя бы снизить?

08.02.2018, 22:57 На форуме с: 13.05.2015
Сообщений: 3 470

это лирика, срок давности не прошел.

09.02.2018, 08:40 На форуме с: 08.02.2018
Сообщений: 2

т.е. можно сказать, что бездействие инспекции привело к повышению суммы штрафа.

Спасибо большое за информацию, теперь буду бодаться с инспекцией.

16.02.2018, 13:24 На форуме с: 15.02.2018
Сообщений: 9

Виталий
Есть ли срок давности по наложению штрафа?
Почему инспектор только сейчас очухался и заблокировал счет?
Сдавались ещё отчеты за 9 месяцев и за год и за следующие периоды и все проходило отлично, ни должно ли это как то отражаться?

И как не платить штраф или хотя бы снизить?

16.02.2018, 13:43 На форуме с: 14.02.2018
Сообщений: 45

16.02.2018, 14:20 На форуме с: 17.01.2010
Сообщений: 102

Виталий
Есть ли срок давности по наложению штрафа?
Почему инспектор только сейчас очухался и заблокировал счет?
Сдавались ещё отчеты за 9 месяцев и за год и за следующие периоды и все проходило отлично, ни должно ли это как то отражаться?

И как не платить штраф или хотя бы снизить?

16.02.2018, 14:31 На форуме с: 14.02.2018
Сообщений: 45

16.02.2018, 14:34 На форуме с: 17.01.2010
Сообщений: 102

16.02.2018, 14:43 На форуме с: 14.02.2018
Сообщений: 45

16.02.2018, 15:13 На форуме с: 15.02.2018
Сообщений: 9

16.02.2018, 18:05 На форуме с: 16.02.2018
Сообщений: 1

Такая же проблема, скажите удалось ли решить вопрос малой кровью?

06.03.2018, 11:26 На форуме с: 05.03.2018
Сообщений: 5

06.03.2018, 14:26 На форуме с: 06.03.2018
Сообщений: 3

Согласно ст. 114 “Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза.

Такими обстоятельствами, в соответствии со статьей 112 НК РФ признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; (пп. 2.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 04.11.2005 N 137-ФЗ)

Например:
п. 1 ст. 112 НК РФ:
-лицо, ответственное за сдачу декларации находилось на больничном;
-лицо, ответственное за сдачу декларации находилось на больничном по беременности и родам;
-лицо, ответственное за сдачу декларации находилось в отпуске без сохранения заработной платы, согласно заявления сотрудника (с основанием по семейным обстоятельствам) и т.д.

п. 2.1 112 НК РФ:
– в обществе на момент сдачи декларации отсутствовало лицо, ответственное за сдачу декларации, в связи с тяжелой финансовой ситуацией и отсутствием возможности выплачивать заработную плату данному сотруднику.

п.3 112 НК РФ:
– платежи по налогу на доходы физических лиц за полугодие были совершены своевременно, что подтверждается приложенными копиями платежных поручений;
– свидетельства об отсутствии умысла совершения налогового правонарушения;
– налогоплательщик не был ранее привлечен за совершение аналогичного правонарушения;
– общество является добросовестным налогоплательщиком и т.д.

Однако п. 4 ст.112 НК РФ: Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

Какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Отчет 6НДФЛ является одним из важных отчетов по оплате налоговыми агентами налога на доходы физических лиц. Данный отчет предоставляется юридическими лицами и предпринимателями, которые имеют наемных работников и платят им заработную плату. С которой потом отчисляют налог в размере 13% для россиян.

Отчет 6 НДФЛ, общие сведения

Данный вид отчета подается в налоговую инспекцию ежеквартально.

  • В первом разделе отражается сумма выплаченной заработной платы нарастающим итогом, то есть, если мы отчитываемся за второй квартал, здесь будет указана сумма начиная с января 2020г. по июнь 2020г.
  • Тоже самое касается и вычетов, они так же в первом разделе идут по нарастающей и сумма уплаченного НДФЛ
  • Второй раздел уже непосредственно содержит цифры по кварталу, за который подаем отчет, а также даты фактического перечисления налога и получения денежных средств

Важно! Необходимо помнить, что второй раздел 6НДФЛ составляется таким образом, что в нем необходимо отражать так же отдельной строкой выплаты по компенсациям и больничным.

Отчитываются по данному отчету налоговые агенты, к ним относятся:

  • Юридические лица, а так же их филиалы и подразделения;
  • Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников;
  • «Самозанятые» физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных работников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Налоговые агенты предоставляют отчет 6-НДФЛ по уплате налога из выплаченного дохода, за тех физических лиц, с которыми заключены определенные договора, а именно:

  • Трудовой договор;
  • Гражданско-правовой договор;
  • Лицензионные договора или договора на отчуждения прав и т.д.

Важно. Если в отчетном периоде не было никаких выплат сотрудникам и НДФЛ в бюджет не уплачивался, отчет можно не сдавать, однако стоит подать в инспекцию пояснительное письмо, почему вы его не сдаете.

Сроки сдачи отчета и цифры, которые в нем отражаются

Период предоставления отчетности Срок по НК РФ Фактический срок в 2020году
Первый квартал 30 апреля 3 мая
Второй квартал 31 июля 31 июля
Третий квартал 31 октября 31 октября
Годовой отчет 1 апреля следующего года 1 апреля 2020 года

В расчете 6-НДФЛ должны отражаться доходы, которые подлежат налогообложению. Они показаны во втором разделе , к ним относятся:

  • Полученная заработная плата;
  • вознаграждение по условиям договора;
  • отпускные сотруднику;
  • Пособия по временной нетрудоспособности;
  • премии;
  • Доплаты и надбавки, в соответствии с действующей системой оплаты труда на предприятии;
  • Получение единоразовой материальной помощи;
  • Выплата дивидендов;
  • Полученные доходы в натуральной форме
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Основные правила заполнения отчета 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ ввел в действие приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2020 № ММВ-7-11/18@).

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела №1 и раздела №2.

  • Если расчет оформляется на бумажном носителе, тогда допускается заполнять как синей, так и фиолетов пастой, ошибки и исправления не попускаются;
  • Если набирается расчет на компьютере тогда рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • автоматически в специализированной программе – это самый надежный способ, так как при отправке если программой будут обнаружены какие-то ошибки, тогда отчет просто не отправится, а выдаст ошибку, которую необходимо будет исправить.

Нумерация страниц должна быть проставлена сквозным способом. Если отчет составляется в специальной программе, тогда там нумерация проставляется автоматически.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ состоит, как ранее уже писалось, из титульного листа, раздела №1 И №2. Рассмотрим в виде таблицы что отражается в каждом разделе:

Наименование раздела Отражение сведений в данном разделе
Титульный лист Отражает сведения об налоговом агенте, а именно: ИНН, КПП, наименование предприятия, если ИП тогда полная фамилия, имя и отчество, код ОКТМО, контактная телефон. А так же обязательно указать отчетный период, номер корректировки, номер налоговой инспекции. На титульном листе проставляется печать и подпись руководителя.
Раздел №1 В данном разделе отражаются сведения о доходах нарастающим итогом, а именно с 01.01.2020 по 31.12.2020,если заполняем за год, а так же отражается общий начисленный налог за этот период. Раздел заполняется с нарастающим итогом с начала года.
Раздел №2 Данный раздел заполняется на основании данных за последний отчетный период. он должен отражать дату получения дохода, дату удержания налога, предельный срок перечисления дохода, сумма фактического получения дохода, сумма удержания НДФЛ.

Штрафные санкции за непредставление или просрочку сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ

В случае предоставления отчета с ошибками либо в неположенный срок, для работодателя и ответственного за предоставление существует административное наказание в виде штрафа :

Размер штрафа Вид нарушения
1000 рублей за каждый полный или неполный месяц с момента последнего дня сдачи отчетности При нарушении сроков предоставления отчетности
Блокировка расчетного счета Через 10 дней после последнего дня сдачи расчета
500 рублей В расчете имеются ошибки или нестыковки, тогда данный штраф взымается за каждый экземпляр отчетности.
Меньше чем 500 рублей Допущены ошибки или нестыковки, которые не повлекли за собой потери в бюджете, недоимки по НДФЛ и не нарушены права физического лица

Ответы на распространенные вопросы

Для чего необходимо предоставлять отчет 6НДФЛ?

Данная форма отчетности предоставляется в налоговую инспекцию для того, чтобы отследить, точно ли в срок предоставляется отчет, верно ли происходит начисление налога по заработной плате, а также по больничным листам и различным вознаграждениям. За каждое правонарушение в отношении данного отчета предусмотрен штраф или административное наказание. А также в случае, если вам выставлена пеня по самому налогу НДФЛ, а вы или не заплатили точно в срок или заплатили не на те реквизиты, ваш расчетный счет организации налоговая инспекция в праве заблокировать и вот тогда придется побегать. Однако сейчас все чаще блокируется именно сумма самой пени, которую требуют уплатить, поэтому когда требование поступит в банк, он обязан ее списать. Затем, когда денежные средства дойдет в налоговую, данная сумма будет разблокирована.

Какие наиболее распространенные ошибки в подаче данного отчета?

  • Если ваше предприятие имеет численность сотрудников менее двадцати пяти человек, то вы имеете право подать 6НДФЛ на бумаге, но когда численность превысит данную цифру, то необходимо переходить на электронную отчетность.
  • Неверно указаны основные реквизит: отчетный период, номер корректировки, ОКТМО, ИНН, КПП организации
  • Бухгалтер подает отчет по подразделению, а указывает данные головного предприятия, верным будет указывать ту налоговую, в которой подразделение зарегистрировано
  • В разделе один цифры идут не нарастающим итогом, это так же является ошибкой, подлежащей корректировке

Чтобы избежать доначисления налога, пеней ,штрафов, а также блокировки расчетного счета, сдавайте отчет вовремя и без ошибок. В случае обнаружения ошибки самостоятельно, сдайте корректировку. Это позволит избежать излишней беготни по налоговым инспекциям, написания заявлений, а также стоит помнить, что по каждому самостоятельному подразделению сдается свой отчет, если же в одной инспекции зарегистрированы две обособки, их объединяют в один отчет.

За какие ошибки в 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 оштрафуют

Работодатель, являясь налоговым агентом, должен отчитываться перед ФНС за удержание НДФЛ с доходов сотрудников (подп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ ). Для этого, наряду с ежегодной справкой 2-НДФЛ, используется квартальный расчет 6-НДФЛ. Если поданные в нем сведения содержат ошибки, применяются штрафные санкции. Расскажем, какие данные в 6-НДФЛ считаются неверными, какой штраф грозит за подачу отчета с ошибками и как его избежать.

Размер штрафа за ошибочные сведения в 6-НДФЛ

Штраф за ошибку в расчете 6-НДФЛ — 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Он будет наложен на юридическое лицо за каждый недостоверный отчет вне зависимости от того, сколько в нем содержится ошибок — одна или пять. Кроме того, последует наказание для руководителя компании: его оштрафуют на 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

В НК РФ нет точных указаний, что именно считать ошибкой в форме 6-НДФЛ.

В связи с этим раньше инспекторы штрафовали за любую неточную информацию, даже если она не влияла на перечисление налогов в бюджет: например, за опечатки или незначительные орфографические ошибки (Письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Затем налоговики изменили свое мнение и в Письме от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@ они указали причины, по которым последуют штрафы за предоставление ошибочного расчета:

  • если искажения в 6-НДФЛ привели к недоначислению и неуплате налога в бюджет;
  • если из-за допущенной ошибки пострадал работник (к примеру, ему не предоставлены положенные вычеты).

Примеры ошибок в форме 6-НДФЛ

Помимо неверных счетных вычислений, при подаче данной отчетности бухгалтеры допускают и другие ошибки:

Ошибка в 6-НДФЛ Как трактует ошибку ИФНС Верный вариант
В строке 020 указан полностью необлагаемый доход (как вариант, декретные выплаты) Налоговый агент рассчитал и удержал НДФЛ не со
всех облагаемых доходов
Полностью необлагаемые выплаты из ст. 217 НК РФ в 6-НДФЛ не отражают
Опечатки в сумме НДФЛ: к примеру, вместо 5 000 руб. в строке 140 написано 50 000 руб. (при этом НДФЛ был перечислен правильно — 5 000 руб.). Налоговый агент заплатил
в бюджет не весь
исчисленный НДФЛ
НДФЛ к уплате
по строке 140 и сумма налога, указанная в платежном поручении, должны быть
равны
В строке 120 в качестве срока уплаты НДФЛ с отпускных проставлен следующий день после их выдачи. При этом НДФЛ уплачен в последний день месяца Налоговый агент заплатил НДФЛ с просрочкой В строке 120 проставляют последний день
месяца, в котором выданы отпускные
В Раздел 1 внесены показатели не нарастающим итогом, а Раздел 2, наоборот, — суммы по нарастающей с начала года Налоговый агент оформил 6-НДФЛ не в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@) Следующие строки 6-НДФЛ Раздела 1 заполняют нарастающим итогом: 020, 025, 030, 040, 045, 060, 070, 080, 090.

Все суммовые строки Раздела 2 расчета 6-НДФЛ детализирутся поквартально

Что делать, если обнаружена ошибка?

Если вы самостоятельно выяснили, что отчет подан с неверными сведениями, нужно незамедлительно подать уточненку: тогда штрафа не будет (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Если налог вами был перечислен своевременно, но, например, из-за ошибок в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ программа ФНС уже начислила пени, вместе с уточненным расчетом подайте сопроводительное письмо в ИФНС, где укажите:

  • что самостоятельно обнаружили и исправили ошибку;
  • описание ошибки;
  • просьбу о пересчете пеней.

Поскольку Раздел 1 НДФЛ составляют нарастающим итогом, то ошибка, допущенная в предыдущем квартале года, может содержаться не в одном, а в нескольких последующих кварталах этого года. Если это произошло, придется сдать корректировки за все неверные отчетные периоды.

И еще одна частая ситуация: налог уплачен вовремя, но в 6-НДФЛ по обособке фирма поставила КПП головного офиса. Далее она исправила ошибку, но позднее срока сдачи отчета. Штраф и в этом случае можно отменить: для этого подайте жалобу в УФНС (Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772).

Такая жалоба передается через принявшую решение инспекцию, сотрудники которой сами перешлют ее в УФНС в течение 3-х рабочих дней (п. 1 ст. 139 НК РФ).

В жалобе укажите, что своевременно сдали первичный расчет за подразделение. А также поясните, что исправили ошибку, сдав уточненку со старым КПП и нулевыми показателями, а потом отправили исходный отчет с верным КПП.

Читать еще:  Работа в выходные и праздники: как оформить и оплатить
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector