Какую ответственность несет ИП
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Какую ответственность несет ИП

Ответственность ИП: административная, уголовная и материальная

ИП пользуются дополнительными правами, однако, они обременены и соответствующими обязанностями. Любая деятельность предусматривает ответственность, а предпринимательская – еще в большей степени. В связи с этим, безответственность может иметь гораздо более серьезные последствия, чем в других жизненных сферах. Бизнес предусматривает строгое соблюдение рамок, установленных законом, и непременные санкции в случае уличения в их нарушении.

Как избежать неприятностей с законом

Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

  1. Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
  2. Документально фиксировать все денежные процедуры.
  3. Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
  4. В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
  5. Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
  6. Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
  7. Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:

  • невыполнение должных действий;
  • выполнение не в полном объеме;
  • выполнение в неустановленный срок;
  • противоправные действия.

Определяем вид ответственности

Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:

  • материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
  • административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
  • уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).

К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.

Материальная ответственность ИП в гражданской сфере

Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.

Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:

Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.

Исключения из имущества ИП, подлежащего материальной ответственности

Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:

  • жилье, если оно у ИП одно;
  • земля под ним (если она в частной собственности);
  • домашняя обстановка;
  • предметы обихода;
  • гардероб;
  • продукты.

Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:

  • причинение имущественных потерь;
  • упущенную по его вине выгоду;
  • нарушение договорных условий по времени или качеству.

Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.

ВАЖНО! Невыполнение обязательств ИП может «сойти ему с рук», если причина – не в его действиях или бездействии, а в форс-мажорных обстоятельствах (природных катастрофах, общественных катаклизмах и т.п.).

Ответственность по Трудовому Кодексу

Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.

  1. Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
    • регистрация в пенсионном фонде;
    • обязательное страхование;
    • «белая» зарплата.
  2. Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
  3. Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
    • незаконном увольнении;
    • неправомерном отстранении от работы;
    • задержке с выдачей трудовой;
    • нанесении ущерба имуществу сотрудника.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).

Административная ответственность

Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.

Административные кары в трудовой сфере

В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.

  1. Штраф выпишут бизнесмену за нарушения законодательства об охране и организации труда. Размеры определяются отдельными статьями КоАп и ТК РФ.
  2. Дисквалификация – запрет заниматься определенной деятельностью от 1 до 3 лет может быть применена при рецидивах нарушений.

Экономические нарушения и наказания

Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:

  • работу вне регистрации, без лицензии или разрешения;
  • неинформирование или несвоевременное предоставление сведений о перемене каких-либо регистрационных данных (например, о переезде);
  • нарушение потребительских прав – самая серьезная ответственность: покарать могут не только штрафом, но и 3-месячной приостановкой деятельности и/или конфискацией товара;
  • погрешности в кассовой дисциплине.

Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:

  • штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
  • штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
  • пенями за просрочку выплат;
  • блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.

Уголовная ответственность для ИП

Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.

ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.

Криминал в трудовых отношениях

  1. Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
  2. Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
  3. Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.

Экономические преступления ИП

  1. Нарушение правил регистрации или ее отсутствие. За работу без разрешений или лицензий, предоставление ложных сведений в документации, особенно повторно, возможна уголовная ответственность.
  2. Операции с немаркированным товаром, который подлежит обязательной маркировке. Наказанием, наряду с административными штрафами, может быть заключение до 3 лет с конфискацией шестимесячного дохода.
  3. Незаконное кредитование (ложные сведения в документах) или злостный неплатеж по кредитным обязательствам может быть чревато арестом или общественными работами на длительный срок.
  4. Использование чужих реквизитов, товарных знаков и других подобных обозначений повлечет исправительные работы в течение 2 лет.
  5. Неплательщики таможенных сборов, могут, кроме уплаты штрафа, сесть в тюрьму до 2 лет.
  6. Налоговые нарушения большого масштаба могут повлечь лишение свободы до 1 года.

Незаконная обналичка

Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем. Для этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п. По факту они часто и не оказываются, а товар не продается, зато ИП получает за них на счет большую сумму денег. Снимая их как доход, он оставляет себе оговоренный процент и возвращает владельцу «отмытую» сумму.

Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:

  • уклонение от уплаты налогов;
  • пособничество в сокрытии налогооблагаемых средств;
  • подделка документов;
  • ложное предпринимательство;
  • легализация незаконных доходов.

Какую ответственность несет индивидуальный предприниматель по своим обязательствам?

Предпринимательская деятельность – это не только действия, направленные на получение собственной прибыли, но одновременно она включает в себя массу различных мероприятий, которые приводят к различным договорным отношениям. Любые договоренности в процессе ведения бизнеса ведут к возникновению обязательств. Невыполнение их несет за собой наказание, которое определяется заранее. В любом случае приходится нести ответственность индивидуальному предпринимателю по своим обязательствам.

Понятие ответственности ИП

По своей сути ответственность ИП включает в себя суммы всех взысканий, размеры которых фиксируются официальными договорами или другими документами, за несоблюдение обязательств, отклонения ведения предпринимательской деятельности от принятых норм, а также других нарушений касательно другой стороны отношений ведения бизнеса.

Стоит отметить, что ответственность индивидуального предпринимателя в некоторых случаях намного серьезней, чем у юридических лиц. Это связано с тем, что юридические лица несут ответственность лишь в тех пределах, которые числятся у них на балансе либо банковских счетах. В то время как индивидуальные предприниматели согласно ст.24 ГК несут ответственность не только имуществом ИП, но и всеми своими владениями, которые не используются во время ведения его бизнеса.

Хотя данная норма взыскания и распространяется на все, что имеет предприниматель, который не выполнил взятых на себя обязательств, но в то же время она имеет исключения. В особенности речь идет о недвижимости, которая является жилым помещением самого ИП или его семьи. Кроме этого есть ограничения на другое имущество, которое пребывает в личном пользовании должника и относится к необходимым предметам быта.

Виды ответственности ИП

Различают несколько видов ответственности бизнесменов, а именно:

Все они отличаются по типу наказания, которое может быть понесено ИП за несоблюдение своих обязательств.

Административная ответственность

Административная ответственность – это взыскание за совершение действий, которые подпадают под нарушения, указанные в Кодексе административных правонарушений. Основными из них в процессе предпринимательской деятельности могут быть:

  • отсутствие оплаты обязательных платежей или внесение неполной суммы. К таким относятся: налоги, взносы в государственную казну.
  • несвоевременная регистрация;
  • неподача информации об изменении персональных данных либо данных, касающихся проведения предпринимательской деятельности.

Отвечать по данным типам нарушений придется предпринимателю даже в тех случаях, когда таковые имели место по вине его доверенного лица, а не совершались лично ИП.
Административная ответственность предполагает, как наказание, наложение штрафа в денежном эквиваленте. При выявлении нарушений этого типа другого вида расчетов за совершенные оплошности не предвидено. Сумма штрафа, которую необходимо внести ИП, больше тех, которые назначаются физическим лицам, но в то же время намного ниже тех, которые оплачивают юридические лица.

Гражданская ответственность

Данный тип ответственности возникает, когда ИП не выполняет обязательства, которые имеет перед другими субъектами предпринимательской деятельности. Это могут быть:

  • банковские учреждения;
  • органы ФНС;
  • физические лица и другие кредиторы.

По своей сути гражданская ответственность – это отношения, которые возникают в процессе ведения любых договорных отношений между ИП, а также физическими и юридическими лицами. Именно договор определяет уровень обязательств и в то же время возможность избежать выполнения указанных в нем действий.

Читать еще:  Обходной лист на работника практика применения

Одновременно с гражданской может возникнуть и имущественная ответственность, которая является следствием того, что к ИП выставляют обращение, на сумму по которому он не выполнил взятые на себя обязательства. В случае такой задолженности предприниматель отвечает не только денежными средствами, но и всем своим имуществом.

Уголовная ответственность

Несмотря на то, что данный вид ответственности возлагается исключительно на физических лиц, как гражданских лиц, ИП также отвечают за нарушение обязательств в этой сфере. Они отвечают по своим нарушениям, наиболее часто по таким обращениям:

  • преступления за несоблюдение норм налогового законодательства, которые возникают, как следствие неоплаты налогов вовсе или неполной оплаты. Часто данный вид ответственности еще выделяют в отдельный, налоговый, так как обязательства ИП в этой сфере регламентируются полностью Налоговым кодексом.
  • мошеннические действия, которые предполагают действия ИП, связанные с действиями бизнесмена, направленными на обман клиентов с целью получения большей прибыли. Уголовное дело в таких случаях заводится, когда жалобы на мошенничество поступает от двух и более пострадавших.
  • нарушение норм деятельности ИП, связано с оборотом наркотиков, оружия или других запрещенных предметов. В основном такой бизнес обычно требует обращение за получением лицензии. Если же он проводится без соответствующего разрешения либо с множеством несоблюдений правил, то ИП привлекается к уголовной ответственности.
  • нарушение прав и свобод сотрудников ИП, что часто имеет место, когда предприниматель использует труд нанятых сотрудников, в особенности, если среди них есть иностранцы. ИП обязательно должен соблюдать правила их трудоустройства. В случае выявления нарушений он может понести уголовную ответственность за несоблюдение норм договоров по приему сотрудников на работу.

Данные виды ответственности, которую несут ИП в процессе своей деятельности, классифицированы согласно предмету ответственности.

Другие виды ответственности

Но кроме этого по своим обязательствам ИП может отвечать не только самостоятельно. По количеству субъектов ответственности она может разделяться на:

  • индивидуальную, когда ИП отвечает по своим невыполненным обязательствам самостоятельно;
  • солидарную, когда каждый из участников отношений отвечает по невыполненным обязательствам в равных долях;
  • субсидиарную, когда ИП отвечает по взысканиям третьего лица, которое не может выполнить свои обязательства.

Единственным видом ответственности, по которому не может отвечать ИП, является дисциплинарная, так как она возлагается на госслужащих, а они не могут быть предпринимателями. Хотя и в этом правиле есть исключения.

Дисциплинарная ответственность может быть возложена на гражданина, который одновременно является ИП, по другим направлениям. К примеру, невыполнение обязательств на военной службе по призыву и других аналогичных действиях.

Наказания ИП за невыполнения обязательств

Когда предприниматель уклоняется от выполнения взятых на себя обязательств, наступает ответственность, которая несет за собой наказание. Их размеры указаны в различных нормативных актах РФ.

Уголовная ответственность регулируется Уголовным кодексом, а также некоторыми другими законодательными документами. Главным разделом в них для ИП является глава «Преступления в сфере экономики». Наказания могут быть такими:

  • назначение суммы взыскания в денежном эквиваленте;
  • ограничение площади перемещения;
  • лишение свободы путем тюремного заключения;
  • принятие решение запрета на ведение некоторых видов деятельности;
  • взыскание имущества ИП и многие другие.

Многие из указанных видов обращений к предпринимателю предполагаются и при административной ответственности.

Гражданская ответственность регулируется гражданским кодексом, который указывает на такие варианты наказаний ИП за несоблюдение своих обязательств:

  • установление нового обязательства по возмещению убытков;
  • взыскание сумм неустойки, начисленной пени, штрафов;
  • списание суммы процентов, как оплату за пользование чужими средствами.

Ответственность предпринимателя возникает как следствие нарушения отношений с другими участниками бизнеса. В разных сферах могут быть различные обязательства, которые не выполняет ИП. Но одним из основных считаются долговые отношения. Бизнесмен первым делом всегда должен задумываться о своих отношениях с кредиторами. Ведь для удовлетворения их обращений могут проводиться взыскания имущества предпринимателя, которые будут направлены на все его имущество, как ИП, так и физического лица.

Исключением являются лишь такие объекты собственности:

  • помещение, где проживает ИП-должник, а также его семья, которое является единственным для существования;
  • участок земли, на котором находится указанная выше недвижимость;
  • бытовые предметы и продукты питания;
  • другое имущество, которое указано в ГК РФ и отнесена к необходимой для существования ИП и членов его семьи.

На такое имущество взыскания не проводятся, но вся остальная собственность включается в список активов на погашение задолженности ИП. При чем, неважно, когда все имущество было куплено, до или во время ведения бизнеса. Предприниматель, начав бизнес и не выведя его на рентабельное существование, рискует потерять не только вложенное в деятельность, но и нажитое за все годы жизни.

Какую ответственность несет ИП?

Перед регистрацией ИП многие будущие предприниматели занимаются изучением нормативных актов действующего законодательства РФ, касающихся их будущей деятельности. И это совершенно правильно, учитывая высокий уровень ответственности в этой сфере. И именно ответственность ИП по законодательству РФ является одной из наиболее важных и злободневных тем.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какую ответственность несет индивидуальный предприниматель в соответствии с гражданским (имущественным), трудовым, административным, налоговым и уголовным законодательством.

Имущественная ответственность ИП по долгам

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

Ответственность ИП в соответствии с трудовым законодательством

В случае если индивидуальный предприниматель является работодателем, он должен соблюдать нормы и требования трудового законодательства.

ИП несет материальную ответственность перед работниками. В статье 234 ТК РФ говорится об обязанности возмещения неполученного заработка работнику в таких случаях как:

  • отстранение от работы;
  • увольнения;
  • задержка выдачи трудовой книжки.

За вышеперечисленные действия со стороны работодателя, работник имеет право потребовать возмещение морального вреда (статья 237 ТК РФ).

При нанесении ИП ущерба имуществу работника, предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме. Возмещение урона происходит по рыночным ценам, которые действуют на момент компенсации (статья 235 ТК РФ).

Под имуществом работника подразумевают не только имущество, применяемое им для выполнения трудовых функций, но и личные вещи (которые находятся в офисе в рабочее время).

Для того чтобы потребовать возмещения ущерба, работнику не обязательно в судебном порядке доказывать неправомерность действий работодателя. В соответствии со статей 233 ТК РФ, достаточно доказать факт причиненного вреда имуществу и указать размер причиненного ущерба.

Работодатель, доказавший, что он не нарушал закон, не несет ответственности (статья 1064 ГК РФ).

Административная ответственность индивидуальных предпринимателей

ИП несет административную ответственность в разных областях — от экологической безопасности до уплаты налогов.

Бизнесмены и индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в Кодексе об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 23.1КоАП РФ, ИП привлекается к административной ответственности в судебном порядке по заявлению органа контроля.

В сфере трудовых отношений

Административная ответственность ИП в сфере трудовых отношений (за нарушение законодательства об охране труда и о труде) выражается в штрафах в размере до 5 000 рублей. При повторном нарушении аналогичного закона ИП может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3 лет (пункт 2 статьи 5.27 КоАП РФ). предприниматель теряет право занимать руководящие должности в исполнительном органе управления (юридического лица), осуществлять предпринимательскую деятельность (по управлению юридическим лицом) и входить в совет директоров.

В соответствии со статьей 5.28 КоАП РФ, в случае уклонения работодателя от участия в переговорах, которые касаются заключения коллективного договора (и при нарушении допустимого срока его заключения) он заплатит штраф до 3 000 рублей.

Штраф в размере 3 000 рублей предусмотрен и для тех работодателей, которые не предоставляют информацию для проведения коллективных переговоров (статья 5.29 КоАП РФ).

Штраф до 5 000 рублей предусмотрен для ИП, которые отказались заключить коллективный договор (статья 5.30 КоАП РФ).

Нарушение (невыполнение) обязательств по коллективному договору грозит предпринимателю штрафом до 5 000 рублей (статья 5.31 КоАП РФ).

В экономической деятельности

В случае если ИП работает без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ, ему необходимо будет заплатить штраф на сумму до 2 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель, сменивший место жительства, должен в течение трех дней оповестить об этом регистрирующий орган (пункт 5 статьи 5 Закона от 8 августа 2001 г. № «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Не сообщив о смене места жительства предприниматель заплатит штраф до 2 000 рублей (статья 14.25 КоАП РФ).

В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ ИП, у которого нет кассы, может быть оштрафован на сумму до 4 000 рублей.

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).

В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:

  • при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).

Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).

Нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда в соответствии со статьей 27 Закона от 15.12. 2001 № «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» грозит штрафом в размере до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.

За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.

Уголовная ответственность ИП

Ответственность ИП в соответствии с уголовным законодательством аналогична ответственности за нарушения в административном законодательстве. Разница состоит в масштабах нарушений и размере ущерба. Таким образом, за правонарушения одинакового характера, но разных масштабов или повлекшие разный размер ущерба, индивидуальный предприниматель может быть привлечен или к административной, или к уголовной ответственности.

В сфере трудовых отношений

ИП может быть оштрафован на сумму до 200 000 рублей (или приговорен к 180 часам принудительных работ) в случае отказа в приеме беременной женщины или женщины, имеющей детей до лет в соответствии со статьей 145 УК РФ.

Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за невыплату заработной платы более двух месяцев.

Работники могут взыскать с работодателя денежные средства с процентами (статья 236 ТК РФ). Возмещение убытков работникам регулируется нормами главы 59 ГК РФ.

В экономической деятельности

Незаконное ведение предпринимательской деятельности является одним из наиболее распространенных экономических преступлений. Статья 171 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за ведение предпринимательской деятельности без лицензии.

Читать еще:  Как утеплить мансардное окно изнутри

Предприниматель несет уголовную ответственность в следующих случаях:

  • незаконное получение кредита (с помощью предоставления кредитной организации заведомо ложных сведений о своем финансовом положении) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статьи 176, 177 УК РФ);
  • легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (статьи 174, 174.1 УК РФ).

Статья 177 УК РФ, как уже было отмечено, предусматривает привлечение к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (включая отказ от оплаты ценных и облигаций).

Злостное уклонение трактуется, как наличие реальной возможности погасить задолженность (в совокупности с умыслом за неуплату долга).

В соответствии с УК РФ, индивидуальный предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности:

  • за незаконное использование чужого товарного знака и знака обслуживания (статья 180 УК РФ);
  • за принуждение к совершению сделки или за отказ от ее совершения (статья 179 УК РФ) срок лишения свободы до 10 лет (для организованной группы);
  • за уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК РФ);
  • уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, за сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов (статьи 198, 199.1, 199.2 УК РФ).

Индивидуальный предприниматель, который уклоняется от уплаты налогов, наказывается штрафными санкциями в размере от 100 до 300 000 рублей или в размере заработной платы (или иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Мерой наказания становится арест сроком до 6 месяцев или лишение свободы на срок до 1 года.

Ответственность ИП после закрытия

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.

Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.

В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

«Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная

Для чего люди придумали юридические лица? Не вдаваясь в полемику учёных-юристов, очевидными кажутся две задачи: организация бизнеса несколькими партнёрами и ограничение персональной ответственности предпринимателя. Формально общество с ограниченной ответственностью как раз решает обе и является оптимальной организационно-правовой формой для нескольких партнеров.

А если собственник один?

«ИП отвечает всем своим имуществом!» – так говорит любой предприниматель, когда слышит вопрос – «зачем ему потребовалось регистрировать ООО». Бесспорно, данное утверждение имеет место быть. Статус ИП не предполагает столь желанного ограничения ответственности, которым обладают юридические лица. Добавим к этому – низкий «авторитет» ИП и запрет заниматься определенными видами деятельности. Всё это делает данный статус менее привлекательным и популярным.

С другой стороны, при внимательном ознакомлении с темой субсидиарной ответственности собственников компаний невольно приходишь к выводу, что ограниченная ответственность в ООО / АО – не такая уж и ограниченная, и в современных реалиях грань между руководителем (участником) компании и физическим лицом, имеющим «предпринимательский» статус, стирается.

Гражданская (имущественная) ответственность

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП – это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства. 1

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП – это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин – это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно. 2 Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Административная ответственность

По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица. 3 Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 15.3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо, 4 а это означает, что штраф он заплатит: в первом случае от 3 до 4 тысяч рублей, а во втором от 4 до 20 тысяч. С организации за те же правонарушения взыщут от 30 до 40 и от 100 до 500 тысяч рублей соответственно.

При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:

кодекс содержит специальную санкцию для ИП;

кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.

Так, например, за нарушение трудового законодательства (по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ) для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации. А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит на равне с юридическим лицом. 5 Напоминаем – размер штрафа за такое правонарушение составляет от 250 до 800 тысяч рублей.

Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.

Уголовная ответственность

Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек – руководитель, участники, главный бухгалтер. У индивидуального предпринимателя та же история – отвечать он будет самостоятельно. Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.

Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение – ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций – по статье 199.

В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей. 6

На первый взгляд всё очевидно – у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2017 году составляет: 12,5 млн. рублей – для компаний и 2,8 млн. – для ИП, следовательно формально попадают оба.

При этом максимальное наказание для ИП – 3 года лишения свободы, а для руководителя организации – 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации – тяжким.

В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд. По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога, 7 опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет – именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:

во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;

во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;

третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).

Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.

1. На практике это означает, что после окончания процедуры банкротства физического лица, кредитор по долгам, образовавшимся в связи с привлечением такого лица к субсидиарной ответственности, получит исполнительный лист для взыскания этих долгов, который будет следовать за гражданином всю жизнь.

2. В соответствии со статьёй 399 Гражданского кодекса РФ субсидиарная ответственность – это дополнительная ответственность лица, за другое лицо, являющееся основным должником. До предъявления требования к субсидиарному должнику, кредитор должен предъявить его основному.

3. Примечание к статье 2.4 КоАП РФ

4. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»

Читать еще:  Налоговые вычеты для ИП при покупке квартиры

5. Примечание к статье 18.1 КоАП РФ

6. На самом деле УК РФ отталкивается не только от суммы неуплаченных налогов, но и от периода, в течение которого налогоплательщик уклонялся от уплаты и доли неуплаченной суммы в совокупном размере всех налогов, подлежащих уплате (подробнее в примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ).

7. Считается, что лицо уклонилось от уплаты налога, если не уплатило его в отведённый законом период. Соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности начинает течь со дня, следующего за последним днём срока на уплату налога.

Ответственность ИП: административная, по долгам, после закрытия

Ведение бизнеса связано с рисками, а российские законы предусматривают ответственность ИП за целый ряд незначительных проступков и более серьёзных нарушений. Рассказываем, в каких ситуациях индивидуального предпринимателя накажут, в какой форме это может произойти и как гарантированно обезопасить себя.

Административная ответственность ИП

Начнём с наиболее распространённого вида: административная ответственность индивидуальных предпринимателей предусматривает целый комплекс штрафов и пени за различные проступки, принудительные работы и даже ограничение на работу в какой-либо сфере деятельности. Административные взыскания встречаются чаще других и охватывают внушительный перечень нарушений.

В каких случаях контролирующие учреждения привлекут бизнесмена к административной ответственности? Ситуаций довольно много:

  1. Неправильное, несвоевременное оформление сотрудников на работу, принуждение к работе без трудового договора или с «чёрной» зарплатой (в зависимости от степени тяжести и серьёзных налоговых нарушений могут даже присудить уголовное наказание). Безосновательный отказ в принятии на работу и любые нарушения в сфере охраны труда.
  2. Уклонение от налогов, обязательных платежей и страховых взносов за себя или за сотрудников. Аналогично первому случаю, более серьёзные нарушения по этому направлению грозят разбирательством по УК РФ.
  3. Работа с ККТ без регистрации или отсутствие кассы.
  4. Работа без оформления свидетельства о государственной регистрации, разновидность уклонения от налогов. Наказание последует и при несвоевременном уведомлении о смене деятельности.
  5. Реализация некачественной продукции.
  6. Опоздание с подачей деклараций и отчётов в ФНС, сдачей статистики и любой другой обязательной отчётности.
  7. Размещение наружной рекламы без согласования с муниципалитетом.

Например, гражданин решает печь и продавать торты через интернет. Даже если таким образом он будет зарабатывать совсем мало, с точки зрения закона он нарушитель. Он ведёт предпринимательскую деятельность без официальной регистрации и уклоняется от налогов. Если факт работы удастся подтвердить контрольной закупкой, предпринимателя оштрафуют и обяжут выплатить не только штраф, но сам налог и пени за просрочку. Такие случаи в российской практике уже есть.

Другой пример: предприниматель зарегистрирован в ФНС, принял на работу нескольких сотрудников, но не трудоустраивает их официально, не платит за них НДФЛ, взносы в пенсионный и другие фонды. Работники могут обратиться в трудовую инспекцию, а ИП вместе с предписанием немедленно оформить сотрудников в штат получит штраф.

Размеры штрафов

Какая максимальная сумма штрафа для ИП? С административными правонарушениями примерно понятно, но на какую максимальную сумму государство может наказать предпринимателя? Суммы взысканий варьируются от 500 до 200 000 рублей.

  1. Штрафы до 10 000 рублей: просрочка предоставления отчётности в ФНС и по сотрудникам, ошибка в одном отчётном периоде, отсутствие путевого листа, работа без кассы, отсутствие лицензии (когда она нужна), просрочка оформления свидетельства о регистрации, несогласованное размещение рекламы.
  2. До 30 000 рублей: непробитый чек, ошибка в нескольких налоговых периодах, отсутствие книги учёта доходов и расходов, нарушение сдачи статистики в Росстат,
  3. До 50 000 рублей: частичная неуплата налога, продажа алкоголя без лицензии, повторное нарушение сдачи статистики, трудоустройство иностранцев без разрешения в регионах,
  4. Свыше 50 000 и до 200 000 рублей: продажа алкоголя несовершеннолетним, трудоустройство иностранцев без разрешения в Москве, Московской области, Петербурге и Ленинградской области.

Таким образом, перечень штрафов для ИП очень широк и включает как банальные просрочки отчётности, так и общественно опасные деяния вроде продажи алкоголя подросткам. Максимальный штраф — 200 тысяч рублей — вполне существенно разорить малый бизнес.

Гражданская ответственность ИП

Гражданской ответственностью индивидуальных предпринимателей являются материальные и долговые обязательства в соответствии с нормами ГК РФ. Чем отвечает ИП по своим обязательствам? Самое уязвимое место ИП —предприниматель отвечает по своим обязательствам имуществом. Проще говоря, если он обанкротится и останется кому-то должен, для погашения придётся продать часть личной собственности.

С точки зрения российских законов, что вполне справедливо, статус ИП фактически нельзя отделить от самого гражданина. Поэтому даже если во время финансовых проблем гражданин закрыл ИП, ответить по обязательствам ему придётся и после прекращения деятельности. При этом не имеет значения, сколько времени займёт закрытие задолженностей.

Ответственность ИП по долгам — персональная, она никуда не исчезает после закрытия дела.

Материальная ответственность

Если юридическое лицо накопит долги, оно может обанкротиться, продать имущество компании и закрыться. Собственность его учредителей никак не пострадает. Регистрироваться предпринимателем в этом случае гораздо опаснее. Помимо собственности, задействованной в бизнесе, при серьёзных финансовых проблемах индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам частью собственности.

Впрочем, закон не оставит гражданина совсем без средств к существованию. Какими бы ни были долги, нельзя отнять:

  • единственное жильё, включая земельный участок, если на нём выстроен единственный жилой дом;
  • денежные средства на уровне прожиточного минимума для каждого члена семьи (если у предпринимателя есть крупный счёт в банке, можно не сомневаться, его изымут);
  • вещи повседневного пользования (одежда, обувь, предметы быта), ювелирные украшения и ценная мебель, книги, антиквариат сюда не относятся;
  • домашних животных и скот, занятый в ЛПХ;
  • посадочные материалы для ЛПХ;
  • еду;
  • горюче-смазочные хозяйственные материалы.

Обратите внимание, что в перечне нет автомобиля и бытовой техники, потому что в крайнем случае суд принудит изъять и их. Также в законе есть понятие «ареста имущества и счетов» —это ограничительная мера, которая лишает собственника право распоряжения ими. Это не означает их окончательную потерю: после закрытия всех долгов невостребованная арестованная собственность вернётся к гражданину.

Арестовывать и продавать имущество родственников обанкротившегося предпринимателя суд и контролирующие органы не могут. К примеру, у ИП в совместной собственности с женой есть квартира в долях 50:50. Ещё у предпринимателя есть комната в общежитии, которую он сдаёт в аренду. У жены есть машина, оформленная на неё, которой предприниматель регулярно пользуется, и кольцо стоимостью 120 тысяч рублей. Какого имущества лишится семья? Только комнаты в общежитии — она оформлена на банкрота и не является его жильём. Но если бы автомобиль был оформлен на должника, суд изъял бы и его.

Уголовная ответственность ИП

Прежде чем продолжить рассматривать списки преступлений и наказания за них, следует понять: правонарушение может привести к разным видам ответственности пропорционально тяжести. В большинстве случае выбор осуществляется между административной и уголовной ответственностью. Лёгкие и средние проступки — административная, очень тяжёлые — уголовная.

ИП привлекают по УК РФ:

  • с 900 тысяч рублей сокрытых налогов;
  • нанесение тяжкого вреда здоровью работника/смерть на рабочем месте;
  • дискриминация работников и потенциальных кандидатов на трудоустройство по любым признакам;
  • отказ трудоустроить беременную женщину или мать ребёнка младше 3 лет;
  • существенная задержка оплаты труда;
  • экономические нарушения (подробнее в следующем разделе).

Максимальное наказание — 3 года лишения свободы или 4 года принудительных работ. При выявлении каких-либо нарушений всегда назначается судебное разбирательство. В отношении предпринимателя будет действовать презумпция невиновности: он не обязан доказывать отсутствие преступления, а также наоборот вправе пригласить свидетелей и отстаивать невиновность.

Экономические преступления

Довольно масштабной категорией нарушений, распространённых среди ИП, являются экономические преступления. Наказания административные и уголовные. В эту категорию входят:

  1. Работа без регистрации, лицензии (в лицензируемой отрасли). Вплоть до уголовного наказания.
  2. Уклонение от налогов и обязательных платежей, взносов.
  3. Сокрытие налогооблагаемых доходов.
  4. Отмывание нелегальных доходов, «ложное предпринимательство» в подобной целью.
  5. Большие долги по кредитам.
  6. Незаконное кредитование, фальсификация сведений в декларациях и отчётах.
  7. Производство и реализация контрафактного товара. Особенно серьёзные наказания на контрафактный алкоголь — уклонение от акцизов. Кстати, для ИП сфера алкоголя, за исключением пива, полностью закрыта.
  8. Использование чужих фирменных обозначений.

Ответственность ИП после закрытия

Несёт ли ответственность ИП после закрытия? Для разных видов ответственности решение этого вопроса будет разным. Статус предпринимателя неотъемлем от гражданина, поэтому все его долги останутся даже после официального прекращения деятельности, вплоть до полного погашения обязательств перед кредиторами. Поэтому во время финансовых трудностей нет никакого смысла закрывать ИП с целью избежать расплаты.

Срок исковой давности по неуплате налогов также не установлен. Теоретически, если предприниматель не заплатил налоги и официально закрыл бизнес, ФНС имеет право подавать на него в суд в любой момент, даже через несколько лет. Подавать иск нельзя только после банкротства гражданина или его смерти. Долги ИП по налогам не переходят родственникам.

Ответственность за нарушения ТК РФ

Индивидуальные предприниматели имеют право быть работодателями, проще говоря, принимать на работу сотрудников. Однако их обязанностью в таком случае будет не только своевременная выплата заработной платы не меньше уровня МРОТ, но и предоставление отпусков, больничных, уплата налогов и страховых взносов. Каждый работник должен быть официально трудоустроен и получать «белую зарплату». Работодатель обязан создать комфортные и безопасные условия труда, а при необходимости — провести для работника инструктаж и получить его подпись. Любое из этих нарушений наказывается штрафов около 15 тысяч рублей, а укрывательство доходов может привести и к уголовной ответственности.

Помимо этого, предпринимателя могут оштрафовать за отказ принять на работу беременную женщину или мать ребёнка младше трёх лет. Это, как и любая другая дискриминация при трудоустройстве, наказывается штрафом. В отдельных случаях суд принудит ИП принять такого сотрудника в штат.

Задержка оплаты труда и оплата не в полном объёме могут стать основанием для штрафа до 120 тысяч рублей вместе с предписанием погасить все долги перед работниками или даже для лишения свободы на 1 год. Если же ИП полностью отказывается платить своим работникам, штраф может дойти до 500 тысяч рублей, а срок заключения — до 3 лет. Другие варианты наказаний — обязательные работы в течение 4 лет или запрет на предпринимательскую деятельность.

Ответственность за неуплату налогов

Нарушения НК РФ относятся к самым распространённым в бизнесе. Независимо от того, совершены они по ошибке (неточная декларация, небольшое опоздание со сдачей отчётности) или умышленно (намеренное уклонение от налогов, сокрытие доходов), бизнесмен будет наказан:

  • штрафом в фиксированной сумме или в % от задолженности;
  • пеней;
  • арестом счетов (за отказ сдать налоговую декларацию);
  • лишением свободы.

Самое распространённое наказание за налоговые нарушения — штрафы. Их назначают за неверное оформление документов и их просрочку, неверный учёт доходов или расходов, уклонение от обязательных выплат в любой форме. Такое наказание как блокировка расчётного счёта автоматически лишает ИП возможности вести бизнес. Поэтому за сроками сдачи документов в ФНС нужно следить неукоснительно, равно как и за порядком их оформления.

Заключение

Предпринимательская деятельность сопряжена с рисками ответственности — административной, материальной, уголовной и налоговой. Закон предъявляет к ИП много требований: от своевременной сдачи отчётных документов до гарантии безопасных условий труда своим работникам. Уязвимым местом индивидуального предпринимателя является личная материальная ответственность по долгам. То есть, если ИП задолжает кредиторам и «закроется», от необходимости погасить все долги это его не избавит.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector