КБК для уплаты пени по НДФЛ
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

КБК для уплаты пени по НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК для оплаты НДФЛ и пеней

Сроки перечисления

По общему правилу, налог на доходы физических лиц оплачивается не позже дня, следующего за датой перечисления заработной платы сотрудникам. К примеру, зарплату за январь 2020 года бухгалтер закрыл 31.01.2019. Денежные средства выплачены сотрудникам 05.02.2019, а значит, НДФЛ должен быть удержан 05.02.2019 и перечислен в бюджет до 06.02.2019.

В том случае, когда речь идет о начислении отпускных или разного рода пособий (по временной нетрудоспособности, по уходу за заболевшим ребенком), действуют иные правила. Налог надлежит перечислить в бюджетную систему РФ в срок до конца (последнего дня) месяца, в котором производилось начисление и выплата по отпуску или больничному. То есть если работник уходит в отпуск с 21.02.2019, отпускные ему перечислили вместе с авансовой выплатой 15.02.2019. Соответственно, подоходный налог был удержан также 15.02 и должен быть перечислен до 28.02.2019.

Обращаем ваше внимание, что для расчета подоходного сбора можно использовать специальный онлайн-калькулятор.

Таблица КБК по налогу на доходы физлиц

КБК подоходный налог с физических лиц в 2020 году с зарплаты (изменения, по сравнению с 2018 годом, не предусмотрены) платят работодатели, выступающие в данном случае налоговыми агентами. Несмотря на то, что НДФЛ в размере 13 % должны уплачивать сотрудники, обязанность по перечислению платежа лежит на организации, в которой трудится тот или иной гражданин. Подоходный налог также надлежит уплачивать и индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСНО.

При перечислении платежа по НДФЛ в платежке в обязательном порядке нужно указывать код бюджетной классификации. Двадцатизначный идентификатор необходим для корректного распределения доходов бюджета. Коды бюджетной классификации, использующиеся при оплате подоходного налога, были утверждены в Приказе Минфина РФ № 150н от 16.12.2014, и к настоящему моменту не поменялись. Следовательно, КБК НДФЛ 2020 за сотрудников будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Читать еще:  Как класть шифер?
Вид платежа Расшифровка кодов
НДФЛ КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
КБК пени НДФЛ 182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

Порядок перечисления

При оплате НДФЛ налогоплательщик должен следовать определенным правилам.

В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. То есть подоходный налог должен быть отправлен в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.

Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В данном отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.

Как заполнить платежное поручение

Разберем, как правильно заполнить платежное поручение на перечисление подоходного налога. Платежные поручения на уплату сборов и страховых взносов составляются в соответствии с правилами, утвержденными Приложением № 2 к Приказу Минфина РФ № 107н от 12.11.2013. Чтобы платежка была сформирована корректно, необходимо обратить внимание на следующие аспекты:

  • в поле 101 «Статус плательщика» нужно указать значение 02 — налоговый агент;
  • в поле 104 — КБК (для НДФЛ в 2020 г. — 182 1 01 02010 01 1000 110);
  • в ячейку 105 вносится ОКТМО (правильное значение для конкретного учреждения можно найти на официальном сайте ФНС);
  • в поле 107 отмечается налоговый период, за который производится оплата;
  • основание платежа, определяющее его назначение, вносится в поле 106.

Также в обязательном порядке прописываются реквизиты сторон — ИНН, КПП плательщика (поля 60, 102) и ИНН, КПП получателя (ячейки 61, 103).

Подробнее с правилами заполнения платежного поручения вы можете ознакомиться в этом материале.

Скачать образец заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2020 году с указанием КБК можно далее.

Что делать, если в КБК допущена ошибка

Бывают ситуации, когда при составлении платежек в поле «Код бюджетной классификации» допущена механическая ошибка. Это не критическая ситуация, но обнаружение неточности требует от специалиста оперативных действий.

Бухгалтер должен оформить письмо в ИФНС по месту регистрации, то есть в инспекцию, в которую направлялся платеж. В письме необходимо указать, что в платежном поручении (прописать его реквизиты) был указан ошибочный КБК, и налогоплательщик просит уточнить корректный код бюджетной классификации (Письмо Минфина № 03-02-07/1/2145 от 19.01.2017).

При этом отправлять новую выплату нет необходимости. После получения заявления об уточнении кода инспекция сама переведет поступившие денежные средства на правильные реквизиты. Даже если ИФНС уже начислила пени в связи с нарушением сроков оплаты, после уточнения надлежащего КБК вовремя перечисленного подоходного сбора пени и проценты по нему будут аннулированы.

Как узнать КБК для уплаты пени по НДФЛ?

НДФЛ – это налог, с которым так или иначе сталкивается каждый россиянин, зарабатывая себе на жизнь. В том случае, если платёж не будет совершён вовремя, на него начисляются пени. Но по какому КБК их выплачивать – и какие вообще правила должны помнить налогоплательщики применимо к этой области?

Что собой представляют налоги на доходы?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это один из видов прямых налогов, уплачиваемых на территории России двумя категориями людей:

  1. Резидентами (то есть теми, кто фактически проживает в стране более 183 дней на протяжении идущих подряд 12 календарных месяцев).
  2. Нерезидентами (то есть не отвечающими названными выше критерию), но получающими доходы от деятельности, ведущейся именно на территории, где действует российское налоговое законодательство.

Этот налог должен быть перечислен в бюджет РФ следующими способами:

  • Самостоятельно налогоплательщиком – именно на этом этапе возникают обычно проблемы у ИП, фрилансеров и других лиц, самостоятельно получающих доход.
  • С помощью агентов, в роли которых выступают работодатели. Отчисления в бюджет НДФЛ за работников – отработанная процедура для каждого бухгалтера, а если нет возможности перечислить вовремя – так каждый из них самостоятельно рассчитает пеню за нарушение срока в соответствии с НК РФ и ГК РФ.

ВАЖНО! Выплата пени предусмотрена вне зависимости от того, кто получил доход, и как он его получил. Нет разницы между самим налогоплательщиком и его агентами – главное, чтобы перечисление состоялось в срок, иначе будет рассчитываться пеня.

Расчет пени по НДФЛ

Расчёт пени может производиться двояким образом:

  1. ИФНС, выставляющей требование об уплате средств по налогам в бюджет.
  2. Самим плательщиком на основании правил, установленных НК РФ и ведомственными нормативными актами.

В последнем случае плательщик либо его агент должен руководствоваться ст. 75 НК РФ. Она устанавливает следующие правила относительно пени:

  • Для граждан и прочих людей, включая ИП – 1/300 ставки ЦБ РФ за день.
  • Для организаций при просрочке до 30 календарных дней – та же ставка.
  • Для организаций начиная с 31 дня – 1/300 за 30 дней и 1/150 начиная с 31 дня.

ВАЖНО! В отдельных случаях, предусмотренных налоговым законодательством, возможны и другие ставки пени.

Порядок уплаты НДФЛ

Исходя из требований ст. 226 НК РФ, уплата НДФЛ должна производиться следующим образом:

  • В качестве агента организации за сотрудников – не позже, чем на следующий день после начисления зарплаты.
  • При выплате больничных или отпускных – не позднее, чем в последний день месяца, когда был начислен соответствующий доход.
  • При увольнении – на следующий же день после окончательного расчёта.
  • При выплате дивидендов – для ООО не позднее, чем на следующий день после завершения расчётов, для АО – не позднее окончания налогового периода (31 декабря), либо даты, когда реально производилась выплата по ценным бумагам (на следующий день).

КБК на пени по НДФЛ

Код бюджетной классификации (КБК) – это шифр, используемый при выплате средств в бюджет. Он представляет собой цепочку из 20 цифр, которая делится на ряд элементов:

  • Администратор поступлений (в данном случае ФНС – 182).
  • Вид доходов.
  • Подвид доходов бюджета.

Вид доходов в свою очередь делится на следующие иерархические элементы:

  • Группа (в случае НДФЛ – 100, «Налоговые и неналоговые доходы).
  • Подгруппа. Её значение 101 – налоги на прибыль и доходы.
  • Статья. Она указывает получателя. Значение – 01, что означает, что платёж идёт в бюджет РФ.
  • Подстатья.
  • Элемент, в котором определяется конкретный вид бюджета.

Подвид дохода бюджетов включает в себя:

  • Группу подвидов (14-17 знаки КБК). Для НДФЛ и пени по нему значения могут быть либо 1000 – для основных платежей, либо 2100 – пеня. Если указать 2200 – это будет означать выплату процентов, а 3000 – штрафы.
  • Аналитическая группа. В рассматриваемом случае её значение 110 – доходы налоговые.

Таким образом, КБК будет иметь следующий вид:

  1. Выплата самого НДФЛ за сотрудников – 182 1 01 02010 01 1000 110.
  2. НДФЛ ИП на общей системе – 182 1 01 02020 01 1000 110.
  3. Пеня НДФЛ за работников – 182 1 01 02010 01 2100 110.
  4. Пеня для ИП на общей системе – 182 1 01 02020 01 2100 110.

В какие сроки нужно платить пени?

Пени могут быть полностью оплачены в любой момент начисления. При этом надо учитать следующее:

  • Пени для налоговых агентов – ограничений нет. Но чем больше срок, тем выше сумма (Постановление Пленума ВАС №57 от 2013 г.).
  • Для физических лиц – аналогично.
  • Для ИП – то же самое.

ВАЖНО! Пени начисляются в срок с момента следующего дня за датой выплаты, установленной НК РФ.

Как заполнить платежное поручение на уплату?

При заполнении платёжного поручения, которым перечисляются в бюджет сам НДФЛ или пеня по нему, бухгалтеру нужно руководствоваться в первую очередь двумя нормативными актами:

  1. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 2012 г. Глава 5 Положения как раз описывает процедуру пользования платёжными поручениями, а п. 5.3 даёт ссылку на приложение №2, касающееся как раз формы этого документа.
  2. Правила указания информации в реквизитах (утверждены приказом Минфина РФ №107н от 2013 г. Здесь важны приложения №№ 1, 2 и 5 к этому документу, касающиеся идентификации плательщика, типа платежа и органа, по чьему распоряжению деньги переводятся в бюджет.

Эти документы утверждают образец платёжного поручения на перевод как самого НДФЛ, так и пени по нему – включая правила указания КБК.

Но что делать, если при уплате самого НДФЛ или пени по нему была допущена ошибка в КБК? Здесь надо помнить главное: деньги уже поступили в соответствующий бюджетный фонд, поэтому главное – это разъяснить ИФНС, куда они изначально были предназначены. Согласно ч. 7 ст. 45 НК РФ и Порядку, утверждённому приказом ФНС № ММВ-7-1/731@ от 2016 года, допускается уточнение платежей – в том числе и при неправильно указанном КБК. Делается это следующим образом:

  • Подготовить заявление на имя начальника соответствующей ИФНС об уточнении платежа. Заявление готовится в произвольной форме, но в нём нужно описать допущенную ошибку и указать правильные реквизиты.
  • К письму приложить документы, подтверждающие факт перечисления НДФЛ или пени по нему.
  • Направить пакет документов в ИФНС.

В том случае, если ошибку нашёл не бухгалтер организации, а сама ИФНС, она направит запрос с требованием указать, куда на самом деле должен быть направлен платёж. В этом случае направляется только заявление об уточнении и просьба зачесть платёж именно по нужному КБК.

В обоих случаях в течение 10 рабочих дней будет принято решение о зачислении. Пеня по НДФЛ, если налоговая её и начислит, будет списана, а налог признают уплаченным с момента зачисления денег в бюджет.

ВАЖНО! Встречающиеся советы провести платёж вторично по правильному КБК с одновременной организацией процедуры возврата излишне уплаченных средств неверны. С января 2019 года процедура уточнения действует официально, а возврат средств по регламенту работы ФНС РФ займёт не менее месяца.

Особенности отчетности по НДФЛ

Относительно выплат по НДФЛ действует обычная ответственность за нарушение налогового законодательства. При этом правила заполнения документов – те же самые, что для других видов налогов.

Однако надо иметь в виду следующее:

  • Требуется соблюдение кодов и вычетов по действующему законодательству РФ.
  • При невозможности удержать налог, агент должен, согласно ст. 226 НК РФ, уведомить ИФНС.

Ответственность работодателя

В том случае, если выплачивать НДФЛ обязан работодатель, ответственность по НК РФ и сопутствующему законодательству предусмотрена в размере штрафа до 20% от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Сверх того, на агента могут быть наложены:

  • Штрафы (ч. 1 ст. 46 НК РФ).
  • Названная выше пеня.
  • Взыскание в гражданско-процессуальном порядке.
  • Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ).

Заключение

Порядок выплаты НДФЛ в бюджет и начисления пени на него регулируется НК РФ. Во всех спорных вопросах нужно руководствоваться текущими нормативными актами.

КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) — это цифровой код, указываемый в платежном поручении о перечислении сумм налога в целях его оперативного распределения в бюджете.

Коды бюджетной классификации используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК НДФЛ 2020 за сотрудников необходимы организациям, юридическим лицам при перечислении налога за работников, ИП на общей системе используют другие показатели. Остановимся на том, как уплачивается сбор, какой ставится КБК «Подоходный налог с физических лиц» в 2020 году с зарплаты, изменения в законодательстве.

Сроки перечисления

Срок уплаты сбора указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с Письмом ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия также облагаются этим обязательным сбором, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

Какие КБК использовать в 2020 году

При заполнении платежки по оплате НДФЛ КБК нужно быть внимательным и указывать правильные коды. В противном случае возможно начисление пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Чтобы не допустить ошибки при оформлении платежного поручения, сверьтесь с таблицей.

Вид налога, платежа Код в 2020 году
НДФЛ с доходов работников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110
Сбор с ИП на ОСН 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

КБК «Пени НДФЛ», так же, как КБК для штрафов, отличаются от основных значений.

Кодовые значения часто меняются (в этом случае Минфин издает соответствующий Приказ), но иногда они сохраняются на более длительный срок. Так, в 2020 году действуют те же КБК по НДФЛ, что и в 2018, — в соответствии с Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Правила перечисления

Код указывается в поле 104 платежного поручения. Платеж осуществляется в налоговую по месту нахождения организации — по ее юридическому адресу. Если есть обособленные подразделения вне места нахождения головного офиса, филиалы, сбор с зарплаты сотрудников этих подразделений и филиалов перечисляется в ИФНС по месту их нахождения.

При перечислении денег за работников в поле 101 ставится указание на налогового агента — код 02.

Как заполнить платежку

Форма документа утверждена Положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383, порядок заполнения — Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Утвержденный образец формы разбит на поля, каждое из которых имеет свое значение. Основные поля заполняются следующим образом:

  • в поле 16 указывается наименование получателя. Для ИФНС проставляется не только наименование отделения, но и сокращенное название органа Федерального казначейства;
  • в 18 — вид операции. В данном случае ставится 01, так как выполняется операция по перечислению средств по поручению;
  • в 21 указывается код 05, обозначающий очередность в соответствии с нормами НК РФ;
  • поле 22 предназначено для значения кода УИП. Если ИФНС отдельно не указало значение, в требовании ставится 0;
  • 101 отведено для обозначения статуса плательщика: 09 — ИП, платящий за себя, 02 — налоговый агент (им может быть как юрлицо, так и ИП);
  • 102 — это КПП плательщика. Если подразделению организации присвоен свой КПП, он ставится в платежках о переводе денег за сотрудников этого подразделения;
  • в 104 проставляется КБК;
  • в 107 — за какой месяц произведен платеж.

Образец заполненной платежки

Что делать, если есть ошибка

Для исправления ошибки необходимо написать заявление на имя начальника ИФНС, объяснить ситуацию и попросить направить деньги по конкретной платежке на нужный код. Далее налоговая сама переправит средства по нужным реквизитам. При этом дата останется прежней, что приведет к обнулению штрафных санкций.

Калькулятор пеней

Содержание

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

    Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) – 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” – и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector