Льготы по НДФЛ: на детей, инвалидов, ветеранов

Налоговый вычет ветеранам боевых действий

Стандартный налоговый вычет (СНВ) ветеранам боевых действий (ВБД) в соответствии со ст.218 НК РФ применяется в отношении доходов граждан:

• уволенных с военной службы (призывавшихся на военные сборы) и участвовавших в вооруженных конфликтах (направлявшихся на работу для выполнения спецзадач) в Афганистане и иных иностранных государствах (полный перечень стран, городов, территорий и периодов военных действий приведен в приложении к закону от 12.01.1995 № 5-ФЗ в ред. от 29.07.2018);
• принимавших участие в боевых действиях на территории России (в данном случае СНВ предоставляется как уволенным ветеранам, так и тем, кто продолжает в настоящее время нести военную службу).

Примечание: в соответствии со ст. 3 закона № 5-ФЗ к ветеранам боевых действий, происходивших на территории РФ, относятся не только военнослужащие, но и работники Министерства обороны, а также сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, госбезопасности, ОВД и т. д.

Условия получения вычета

Воспользоваться вычетом можно, если гражданин:

• является резидентом РФ;
• имеет удостоверение ветерана боевых действий по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763;
• получает официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (заработная плата, в том числе по внешнему совместительству; вознаграждение по договору ГПХ).

Примечание: СНВ по договору ГПХ полагается заявителю только на период действия данного договора.

Стандартный налоговый вычет предоставляется одним из работодателей (заказчиков), являющихся источником выплаты дохода, по выбору гражданина.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.

Размер вычета

СНВ для ветеранов боевых действий составляет 500 рублей.

Это значит, что перед расчетом налога, полагающегося к уплате в бюджет с дохода гражданина, работодатель (заказчик) уменьшит налогооблагаемую базу на сумму вычета.

Пример: Иванов П. Р. является ветераном вооруженного конфликта в Чеченской Республике. В настоящее время он официально трудоустроен и получает заработную плату в размере 60 000 руб.

Ежемесячно к его доходу применяется стандартный вычет 500 руб. Таким образом, сумма подоходного налога, перечисляемого в бюджет с заработка Иванова П. Р., составляет: (60 000 руб. – 500 руб.) * 13 % = 7 735 руб.

Если же гражданин в результате ранения (контузии, увечья), полученного при исполнении военных обязанностей, болезни, связанной с пребыванием в зоне боевых действий, стал инвалидом I-III группы, то размер СНВ составит 3 000 рублей.

Обратите внимание: если физическое лицо имеет право на оба вычета, то ему предоставляется СНВ наибольший по сумме, т. е. ветеран боевых действий, являющийся инвалидом, может получить только один вычет на сумму 3 000 рублей.

Но если гражданин имеет несовершеннолетних детей, то он может одновременно получать и вычет, полагающийся ему, как ВБД (ветерану, являющемуся инвалидом), и установленные подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на детей.

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. К одному из работодателей (заказчиков).

• заявление на имя налогового агента о предоставлении стандартного налогового вычета;

Примечание: военные, продолжающие нести службу, адресуют заявление на имя руководителя ФКУ ЕРЦ МО РФ (Единого расчетного центра Министерства обороны) и передают его через командира воинской части.

• удостоверение ветерана боевых действий;
• справка из МСЭ об установлении инвалидности (при наличии).

Налоговый агент, получивший пакет документов от сотрудника (исполнителя), выдает ему заработную плату (вознаграждение) за минусом НДФЛ, рассчитанного с учетом вычета, начиная с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Подавать документы каждый год не нужно. Налоговый агент будет предоставлять вычет до тех пор, пока сотрудник работает в организации (пока не истечет срок действия договора ГПХ).

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если в течение года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет или получил его у налогового агента в меньшем размере.

• декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного НДФЛ, полученные у налогового агента, а саму справку приложить к декларации);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют форму 3-НДФЛ исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. Срок давности для возврата переплаченного подоходного налога составляет 3 года (например: в 2020 году можно подать декларации за 2017-2019 годы).

• перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет;
• заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

Список источников

1. Статья 218 НК РФ.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ.

3. Закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ (ред. от 29.07.2018) “О ветеранах” (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019).

4. Постановление Правительства РФ от 19.12.2003 № 763 “Об удостоверении ветерана боевых действий” (с изменениями и дополнениями).

5. Письмо Минфина РФ от 19.05.2011 № 03-04-05/5-361 о предоставлении стандартного налогового вычета гражданам, продолжающим нести военную службу.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:01

Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства. При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства. Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

• инвалидам детства;
• инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

• в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
• вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
• при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2020 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

• чернобыльца;
• ликвидатора аварии на «Маяке»;
• ветерана боевых действий.

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

1. Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
2. Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
3. В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

• 1-я группа — 2 года;
• 2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

Итоги

1. Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
2. Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
3. Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(186 оценок, средняя: 4,34)

Вычет на ребенка-инвалида в 2019 – 2020 годах (нюансы)

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2019-2020 годах

Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

• прямым родителям и их супругам;
• приемным родителям и их супругам;
• усыновителям;
• попечителям;
• опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
• Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника.

Грамотно составить заявление на вычет на ребенка-инвалида вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2019 год нужно подавать на новом бланке.

О том, какие еще вычеты, кроме стандартных, можно получить на детей, читайте здесь.

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

• каким по счету является ребенок;
• имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Вычет на ребенка-инвалида в справке 2-НДФЛ отражается особым образом. Каким? О нем рассказали эксперты КонсультантПлюс:

Получите бесплатно пробный доступ к К+ и узнаете, какие именно коды нужно использовать.

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Итоги

Подводя итоги, отметим, что на 2019-2020 гг. позиции Верховного суда РФ и Минфина России в отношении возможности применения по детям-инвалидам одновременно двух вычетов совпадают, и изменять этот порядок пока никто не планирует. Поэтому семьи с детьми-инвалидами могут немного сэкономить на уплате НДФЛ.

Примеры расчета стандартного вычета на детей см. в этой статье.

Правила и особенности оформления налогового вычета инвалидам 1, 2 и 3 групп

Государством предусмотрен комплекс социальных льгот для отдельных категорий граждан. Не являются исключением и лица, получившие инвалидность. Они могут претендовать на компенсацию удержанного в налоговом периоде НДФЛ. Предоставляемый налоговый вычет инвалидам не ограничивается стандартным возмещением за оформленную ими группу инвалидности. Инвалиды вправе получить и другие льготы в виде, например, имущественного и социального вычета на лечение или обучение.

Какие вычеты положены инвалиду

Граждане РФ, которым присвоена группа инвалидности, вправе рассчитывать на оформление налоговой льготы в виде вычета. Инвалидам доступен, в первую очередь, стандартный вычет.

Он оформляется в фиксированном размере и начисляется ежемесячно. Его можно получить за текущий год, причем его сумма не включается в лимиты по другим льготам.

Поэтому дополнительно инвалид вправе воспользоваться:

1. Имущественным вычетом, который предоставляется при осуществлении гражданином операций по покупке или продаже имущества (квартиры, дома и т.д.).
2. Вычетом за участие в благотворительности. Государство позволяет возместить 13% от всех пожертвований, но не больше 25% имеющихся в течение конкретного года доходов гражданина.
3. Социальными вычетами. Гражданину РФ полагается возмещение НДФЛ при:

• прохождении лечения или оплате медикаментов себе и ближайшим членам своей семьи. Налогоплательщик должен иметь в налоговом периоде доходы с удержанием 13% НДФЛ. Эти доходы должны превышать расходы на лечение. Для вычета установлен лимит в 120 тыс. рублей – поэтому получить возмещение свыше 15,6 тыс. рублей не получится (за исключением дорогостоящей терапии);
• оплате услуг обучения себе и своим родным братьям/сестрам (лимит тот же: не более 120 тыс. рублей) или детям (максимальный вычет 50 тыс. рублей в год на 1 ребенка суммарно на обоих родителей).
• при оплате полиса страхования. Гражданин вправе включить в сумму вычета и расходы на ДМС и даже получить возмещение с пенсионных взносов в НПФ.

Важно! При планировании льготы следует предусмотреть не только соответствие суммы расходов, подлежащих включению в вычет, величине доходов. Важно учесть и установленные лимиты. Если вы производили в течение года оплату лекарств, лечения и обучения, то эти платежи должны суммарно находиться в пределах лимита 120 тыс. рублей. К стандартному вычету за инвалидность такой лимит не применяется.

Кто может оформить стандартный налоговый вычет инвалидам

Для получения стандартного налогового вычета по инвалидности необходимо соблюдение нескольких условий:

1. трудоустройство инвалида;
2. начисление им в рамках налогового периода доходов в виде зарплаты, с которых выплачивалось в бюджет 13% НДФЛ;
3. наличие справки об инвалидности, оформленной органом МСЭ.

В налоговом законодательстве указано на то, что вне зависимости от причин получения инвалидности претендовать на стандартный вычет могут инвалиды 1-й и 2-й групп (абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК). Что же касается инвалидов 3-й группы, то здесь требуется учитывать причины, которые привели к нарушению здоровья. В Налоговом кодексе отсутствует непосредственное упоминание таких граждан.

Однако есть указание на предоставление вычета следующим категориям граждан:

1. Инвалидам с детства без конкретизации группы инвалидности. Поэтому льгота положена таким гражданам вне зависимости от группы инвалидности.
2. Лицам, получившим инвалидность вследствие того, что произошла авария на Чернобыльской АЭС. В таком случае степень ущерба здоровью во внимание не принимается.
3. Гражданам, которые получили инвалидность из-за аварии на ПО «Маяк» в 1957 г.
4. Всем инвалидам ВОВ.
5. Инвалидам 1-3 групп из числа военнослужащих.

Внимание! Граждане, получившие 3-ю группу инвалидности по причине общего или профессионального заболевания, претендовать на оформление стандартного вычета по данной причине не могут.

Сумма налогового вычета

Стандартный налоговый вычет за инвалидность установлен в фиксированном размере, который принимается в расчет ежемесячно. Сумма такой льготы зависит от категории инвалида.

Стандартная социальная льгота в размере 500 руб. каждый месяц положена:

• инвалидам, получившим свой статус с детства (налоговый вычет положен и инвалидам 3 группы);
• лицам, оформившим инвалидность I и II групп.

Пример. Иванов И.П. работает в торговой организации. Ему установили инвалидность 2-й группы. Официальный доход составляет 26 тыс. рублей ежемесячно, включая 13% НДФЛ в сумме 3 380 рублей. Чистый доход составляет 26 000 — 3 380 = 22 620 рублей.

Если Иванов И.П. напишет заявление работодателю на вычет, то ему предоставят льготу 500 рублей в месяц. С этой суммы НДФЛ удерживаться не будет, в результате чего прибавка к зарплате составит 500 рублей х 0,13 = 65 рублей. Доход на руки составит 22 620 рублей + 65 рублей = 22 685 рублей. Расчет может быть и таким: 26 000 — (26 000 — 500) х 0,13 = 22 685 рублей.

В рамках пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ зафиксирована и другая величина стандартного вычета для инвалидов – 3000 рублей в месяц.

Эта льгота (3000 р.) положена лицам, которые получили такой статус вследствие:

• аварии на ЧАЭС, независимо от того, отнесены ли они к категории ликвидаторов, работников или эвакуированных граждан либо отдали костный мозг в целях терапии других пострадавших;
• аварийной ситуации в 1957 году на ПО «Маяк» или сбросов радиоактивных веществ в р. Теча;
• участия в ВОВ;
• получения ранений, контузий, увечий лицами из числа военнослужащих при исполнении воинского долга.

Если ребенку, которому не исполнилось 18 лет, присвоен статус ребенка-инвалида, а также если учащемуся-очнику, аспиранту, ординатору, интерну, студенту до 24 лет установлена инвалидность I или II группы, вычет положен их родственникам.

Такой соцвычет за ребенка-инвалида может быть предоставлен:

• родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителю – 12 тыс. рублей по каждому ребенку;
• опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя – 6 тыс. рублей на ребенка.

Особенности исчисления вычета

Как мы уже говорили, возможность воспользоваться налоговой льготой получают граждане, которые официально оформили инвалидность. Такое право у них возникает сразу же с того месяца, когда произошло оформление. Однако сама компенсация выдается в заявительном порядке после того, как гражданин сообщил о своем желании работодателю.

Инвалид 1, 2 или 3 групп получает фиксированный вычет 500 рублей или 3000 рублей в месяц вне зависимости от дополнительного оформления имущественной или социальной льготы. Однако в некоторых ситуациях по своему статусу гражданин не может претендовать на действие сразу нескольких стандартных видов вычета по инвалидности, определенных пп.1 и пп.2 п.1 ст. 218 НК. В расчет будет браться большая по размеру льгота – оба вычета оформить не получится.

Пример. Гринев П.П. был военнослужащим, а в период участия в боевых действиях он получил ранение с присвоением 2-й группы инвалидности. В данный момент он работает и ему начисляются доходы в виде зарплаты. Как инвалиду 2-й группы, ему положен вычет 500 рублей, а как военнослужащему – 3 000 рублей. В расчет будет принята максимальная сумма – 3 000 рублей.

Родителям или опекунам, получающим налоговый вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, придется учитывать установленное ограничение. Если в течение года их доход превышает 350 тыс. рублей в накопительном виде, то с месяца превышения льгота выплачиваться не будет.

Какие документы потребуются

Предоставление стандартной налоговой льготы инвалидам производится в заявительном порядке. Поэтому начислять вычет работодатель сможет только после получения от работника-инвалида заявления.

К нему следует приложить следующие документы:

1. Справку об установлении инвалидности. Ее выдают органы МСЭ по утвержденной форме (Приказ Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н). В тексте справки должна фиксироваться установленная группа инвалидности и причина ее назначения.
2. Для претендентов на вычет в увеличенном размере (ветеранам боевых действий, чернобыльцам, ликвидаторам аварии на ПО «Маяк») необходимо представить соответствующее удостоверение.
3. Справку о доходах 2-НДФЛ с предшествующих мест работы в течение года, если трудоустройство произошло в рамках данного периода.

Схема оформления соцвычета

Безусловно, важным вопросом при получении вычета является правильность его оформления. Необходимо своевременно собрать подтверждающие документы и заявить о праве на вычет.

Через работодателя

Налоговый вычет для инвалидов 1, 2 или 3 группы предоставляется на основании заявления, поданного работодателю. Об этом прямо говорится в ст. 218 НК. Сама льгота может быть оформлена одним из налоговых агентов (то есть работодателей), производящих выплату гражданину-инвалиду, по выбору самого налогоплательщика. Вместе с заявлением необходимо подать комплект подтверждающих документов.

Для лиц, получающих вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, действует определенная особенность. Если такие лица работают не с начала года у текущего работодателя, то льгота предоставляется с учетом полученных ранее в рамках налогового периода доходов по другому месту трудоустройства. При расчете принимаются предоставленные справки о доходах.

После получения документов от работника-инвалида работодатель рассматривает их и принимает решение о возможности оформления вычета. При положительном решении база обложения НДФЛ работника будет каждый месяц уменьшаться на величину вычета.

Пример. Степанишин А.А. ежемесячно получает доходы в размере 27 тыс. рублей. Он обладает правом оформить вычет как инвалид 2-й группы. Тогда его налогооблагаемые доходы составят 27 000 рублей — 500 рублей = 26 500 рублей, а уплачиваемый НДФЛ снизится до 26 500 х 0,13 = 3 445 рублей.

Положениями Постановления Правительства РФ от 20.02.2006 г. №95 определены строки, на которые устанавливается инвалидность:

• I-й группы – 2 года;
• II-й и III-й группы – 1 год;
• бессрочно для ряда состояний с возможностью переосвидетельствования.

В результате регулярного переосвидетельствования оформляется новая справка, которую необходимо представлять для оформления вычета.

Обращение в ФНС

Когда налогоплательщик не предоставляет работодателю заявление, вследствие чего вычет в течение года не начислялся, то у него остается право до 30 апреля следующего за отчетным года подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

К декларации прилагается комплект подтверждающих инвалидность документов и справка 2-НДФЛ. Таким же образом можно поступить, если вычет, по мнению работника-инвалида, ему предоставляли в меньшем размере, чем устанавливается по закону.

Полезное видео

Чтобы ознакомиться со всеми деталями предоставления налогового вычета инвалидам, посмотрите видео ниже:

Резюмируя сказанное, можно отметить, что лица, которым присвоена инвалидность, вправе в качестве соцгарантий государства получать стандартный налоговый вычет. Величина такой льготы составляет 500 рублей или 3000 рублей. Во внимание принимаются состояние здоровья и причины, вызвавшие его нарушения. Оформить компенсацию можно через работодателя или путем подачи налоговой декларации в ФНС.

Налоговые льготы на детей-инвалидов

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

Законодательные нормы по социальной поддержке семей с детьми-инвалидами

Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

• Федеральный закон, одобренный Госдумой 23.12.2013 года под № 442, об основных мерах социального обслуживания россиян;
• Указ Президента о гарантии дополнительной правовой, социальной и экономической поддержки лиц с инвалидностью – № 774/13 мая 2008;
• Указ президента № 175, датированный 2.02.2013 о выплатах лицам, ухаживающим за ребятами с инвалидностью и инвалидами детства;
• Закон РФ № 178/17.07.1999 о предоставлении права родителям и опекунам получать набор социальных услуг для своих детей-инвалидов (п. 9 ст. 6.1);
• ФЗ № 181 от 24.11.1995 о праве семей с ребятами-инвалидами на улучшение условий проживания и на 50%-ную скидку при оплате жилищно-коммунальных услуг.

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

• Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
• Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

• НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

• НДФЛ – подоходный налог физлица;
• ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
• В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
• В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
• 13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

• На первого (старшего ребенка) -1 400 руб.;
• На двенадцатилетнего – 1 400 руб.

На самого младшего – 3 000 руб. (по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

В сум. = 1400 + 1400 + (3000 + 24000) = 29 800 руб. В случае когда вычет будет больше дохода – излишняя сумма приравнивается к нулю, т. е. НДФЛ = 0. Для нашего примера:

НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.

Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.

Особенности начисления СНВ для опекунов и родителей детей-инвалидов

Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Нюансы по обретению вычета на получение образования ребёнком-инвалидом в вузе

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов.

Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (с изменениями согласно приказу ФНС №МММВ-7-11/822@). Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.

В текущем 2020 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2019 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2018, и 2017 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.

Для оформления декларации нужно заполнить:

1. Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
2. Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
3. В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
4. Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
5. Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
6. Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.

Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.

Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.

Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

Куда нужно подавать декларацию и в какие сроки

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

• Заявление;
• Оригинал и копию паспорта;
• Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
• Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
• Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
• Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
• Копию лицензии университета, академии, института.

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов. Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.

Способы компенсации вычетов

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.