Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

В некоторых компаниях сотрудники часто пользуются услугами платных парковок, например, при разъездном характере работы. Компании, в свою очередь, компенсируют понесенные расходы. Рассмотрим, каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на компенсацию сотруднику оплаты парковки.

Проект введения платы за парковку в Москве (пост. Правительства Москвы № 543-ПП от 05.10.2012) был призван решить основные дорожно-транспортные проблемы: низкую скорость движения транспорта, небезопасные условия передвижения автомобилей и пешеходов и недоступность парковочных мест в центре Москвы для водителей в течение дня. В центре Москвы на сегодняшний день оборудовано более 29 000 платных парковочных мест (всего в Москве около 47 000 платных парковочных мест). Стоянка на всех других местах запрещена – за это предусмотрен штраф в размере от 3000 рублей (ч. 5 ст. 12.16 КоАП РФ). Вслед за Москвой с 2013 года идея платных парковок на городском уровне была реализована и в других крупных российских городах, первыми из них стали Екатеринбург и Санкт-Петербург. Платными парковками водители вынуждены пользоваться не только на центральных улицах городов, но и, например, при поездке в аэропорт.

Услуги по хранению служебных автомобилей на платных городских парковках компания может оплатить непосредственно с расчетного счета или через подотчетное лицо. Также фирма может возместить расходы сотрудника на парковку личного автомобиля, если он использовал его в служебных целях. Для подтверждения таких расходов сотрудники представляют в бухгалтерию авансовые отчеты с приложением документов, подтверждающих оплату услуг парковки. При этом деловой характер поездки должен быть подтвержден путевым листом с указанием маршрута следования непосредственно в районы, где организована платная парковка (в Москве перечень таких улиц приведен в Приложении 1 к пост. Правительства Москвы от 17.05.2013 № 289-ПП (далее – Постановление № 289-ПП)), либо указанием адреса деловой встречи в служебной записке.

Если сотрудники организации часто пользуются услугами платных парковок, например, при разъездном характере работы, целесообразно составить локальный нормативный документ, регулирующий порядок оплаты платных парковок. Такой документ может утверждать:

  • перечень сотрудников, которым возмещаются расходы на парковку служебного или личного транспорта;
  • разрешенные способы оплаты парковок;
  • порядок возмещения таких расходов сотрудникам;
  • перечень подтверждающих документов;
  • сроки представления таких документов в бухгалтерию.

Система платных городских парковок является предоплатной и полностью автоматизированной. Существует несколько способов оплаты размещения транспортного средства на платной городской парковке (п. 2.3 Правил пользования городскими парковками и размещения на них транспортных средств, утв. Постановлением № 289-ПП):

  • оплата путем списания денег с виртуального парковочного счета водителя через веб-портал/мобильное приложение;
  • оплата со счета мобильного телефона с помощью СМС-сообщения;
  • оплата через паркомат с помощью банковских карт или предварительно приобретенных парковочных карт;
  • оплата с помощью электронного кошелька, через велотерминалы, а также наличными через терминалы QIWI;
  • приобретение парковочных абонементов.

Платная парковка в бухучете

Затраты на платную парковку признаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности компании (пп. 5, 7, 16, 18 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). В качестве документов, подтверждающих оплату расходов на парковку, могут выступать кассовые чеки (если применяется ККТ) или бланки строгой отчетности – парковочные чеки.

Платная парковка в налоговом учете

Для исчисления налога на прибыль возможны несколько вариантов учета расходов на оплату парковок сотрудниками при условии правильно оформленных подтверждающих документов.

Если автомобиль принадлежит организации, подобные расходы можно признать прочими как расходы на содержание служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если сотрудник ездил в командировку на служебном автомобиле, такие расходы можно отнести к командировочным (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В случае использования личного автомобиля сотрудника ему положена компенсация, которую можно учесть только в пределах установленных норм (пост. Правительства РФ от 08.02.2002 № 92; письмо ФНС России от 21.05.2010 № ШС-37-3/2199). При этом, по мнению контролирующих ведомств, нормы, установленные Правительством РФ, уже включают в себя все дополнительные расходы (письма Минфина России от 04.12.2015 № 03-03-06/70852, от 15.09.2005 № 03-03-04/2/63, МНС России от 02.06.2004 № 04-2-06/419@), поэтому отдельное возмещение стоимости платной парковки сотруднику, который использует личную машину для служебных поездок, не положено. В данной ситуации можно заключить с сотрудником договор аренды автомобиля и учесть сумму арендной платы и все затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля, как арендные платежи и прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 10, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

НДФЛ с компенсации оплаты парковки

С суммы возмещения сотруднику документально подтвержденных расходов, связанных с поездками на служебном автомобиле, не нужно удерживать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), а также начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Что касается исчисления НДФЛ с компенсации сотруднику стоимости платной парковки личного автомобиля в командировке, то, по мнению Минфина России (письмо Минфина России от 25.04.2013 № 03-04-06/14428), перечень расходов на командировки, не включаемых в доход работника для целей исчисления НДФЛ, закрыт. В этом перечне не указаны расходы на парковку, то есть эти суммы, если они возмещаются работнику, облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

Однако от НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат, установленные законодательством России и связанные, в частности, с исполнением сотрудником трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ). НДФЛ с компенсации стоимости платной парковки сотруднику, поехавшему в командировку на личном автомобиле, можно не удерживать, если оформить такую компенсацию не как командировочные расходы, а как возмещение затрат, связанных с использованием личного автомобиля сотрудника (письмо Минфина России от 01.12.2011 № 03-04-06/6-328).

Что касается возможности вычета по НДС, то здесь действует норма (п. 1 ст. 172 НК РФ), где четко говорится, что налоговые вычеты производятся на основании счета-фактуры. Если же есть только кассовый чек и НДС выделен в чеке, то его нельзя принять к вычету, а также учесть в расходах по налогу на прибыль.

В то же время, например, в Москве оказание услуг платной городской парковки ГКУ “АМПП” (моспаркинг) НДС не облагается (подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ), поскольку оказание услуг казенными учреждениями не признается объектом налогообложения по НДС (письмо ФНС России от 01.08.2013 № ЕД-4-3/13952).

Анна Горохова, ведущий эксперт-методолог компании BDO Unicon Outsourcing
Нина Голышева,
к.э.н., доцент кафедры “Бухгалтерский учет в коммерческих организациях” ФГОБУ ВПО Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Компенсация расходов на парковку. Нюансы налогового учета

Чтобы обосновать компенсацию сотруднику расходов на парковку, необходимо закрепить порядок их возмещения в учетной политике компании и в трудовых договорах, а также собрать подтверждающие документы. В наши дни бывает довольно трудно найти в городе место, где можно бесплатно оставить автомобиль. Некоторые компании идут навстречу своим сотрудникам, которые используют личные авто в интересах фирмы, и компенсируют им расходы на парковку возле офиса, а также при разовых поездках по городу во время посещения переговоров, выставок, конференций, семинаров и других мероприятий (ст. 188 ТК РФ). Рассмотрим нюансы налогового учета компенсаций расходов на парковку своему сотруднику.

Компенсация расходов на парковку. Есть пределы?

Вариант 1 — рискованный. Суммы расходов на стоянку можно учесть в полном объеме как прочие расходы, связанные с производством (реализацией) (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Данный вывод косвенно подтверждает письмо финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.04.2006 № 03-03-04/1/404). Вместе с тем фирма, которая решит учитывать в налоговой базе затраты на парковку в полном объеме, должна быть готова отстаивать свои действия в налоговом споре.

Вариант 2 — безопасный. Если компания хочет избежать претензий налоговиков, то расходы на парковку следует учитывать в пределах норм, установленных Постановлением № 92 (см. таблицу).

Читать еще:  Что такое неоконченное высшее образование?

Нормы компенсации расходов по легковым авто, которые включают в расчет базы по налогу на прибыль

Рабочий объем двигателя, куб. см.

Нормы расходов, руб.

До 2000 (включительно)

Свыше 2000

Обоснование и документальное подтверждение

Во-вторых, необходимо собрать все документы и расчеты, подтверждающие затраты на компенсацию парковки. Их список будет зависеть от конкретной ситуации.

Компенсация расходов на стоянку возле офиса фирмы. Нередко компании арендуют парковочные места возле зданий своего месторасположения. Подтверждающими расходы документами в данном случае будут являться договор аренды с владельцем парковки и платежные документы. Факт использования работником парковочного места возможно подтвердить с помощью электронных карт-пропусков. Кроме того, в качестве подтверждения могут выступать реестры автомобилей, документы охраны, подтверждающие заезд и выезд автомобиля, и прочее. Вышеупомянутые документы не являются бланками строгой отчетности, но могут использоваться в качестве дополнения к остальным указанным выше документам.

В последнее время получает широкое распространение оплата парковки по мобильному телефону через SMS посредством купленной заранее скретч-карты. В данном случае открывается личный счет и денежные средства списываются с него после отправки сообщения. Списание может производиться как с корпоративных, так и с личных номеров сотрудников. По нашему мнению, целесообразно использовать корпоративные номера, поскольку фирме будет легче отслеживать расходы на парковку и подтверждать ее оплату (через распечатки от операторов). Если работники пользуются личными номерами, то могут понадобиться заверенные в установленном порядке документы, доказывающие принадлежность SIM-карт конкретным сотрудникам. Расходы на покупку скретч-карты подтверждаются кассовым чеком.

Отметим, что инспекторы предъявляют претензии по поводу включения в расчет налога на прибыль расходов на аренду парковки при наличии у фирмы собственного гаража. По нашему мнению, подобные затраты можно обосновать, использовав следующие доводы:

  • количество автомобилей сотрудников превышает количество машино-мест в гараже;
  • арендованная стоянка используется для обеспечения сохранности транспортных средств (пост. ФАС СЗО от 23.12.2005 № А56-5298/2005) и в качестве гостевой парковки для постоянных и потенциальных контрагентов (пост. ФАС МО от 27.03.2013 № А40-61548/12-90-349);
  • арендованная стоянка используется исключительно для деятельности, направленной на получение прибыли (например для автомобилей, перевозящих грузы) (пост. ФАС ЦО от 27.04.2006 № А68-АП-266/11-05).

Компенсация парковки в разовых поездках. В течение рабочего дня сотрудники компании могут ездить на своем авто на различные мероприятия (переговоры, выставки, конференции и прочее). В данном случае для обоснования и подтверждения расходов на компенсацию парковки работник должен оформить отчет с объяснением производственной необходимости использования личного авто. Также необходимы путевой лист, чеки ККТ, парковочный талон или другие документы по оплате парковки (письмо Минфина России от 01.12.2011 № 03-04-06/6-328).

Отметим, что иногда при кратковременной (разовой) парковке (на срок не более суток) договор с владельцем стоянки оформляется путем выдачи потребителю документа (сохранной расписки, квитанции и т. п.) с указанием номера машины. Его копия остается у исполнителя (п. 12 Правил об оказании услуг автостоянок, утв. пост. Правительства РФ от 17.11.2001 № 795). Данный документ также может являться подтверждающим факт парковки.

Отчет об использовании автотранспорта в производственных целях составляют на основании путевого листа. Форма такого отчета не установлена, поэтому он может оформляться в произвольной форме (см. образец 2). В соответствии с требованиями Закона о бухучете формы первичных документов, подтверждающих расходы, могут разрабатываться экономическим субъектом самостоятельно. При этом они должны соответствовать установленным требованиям (ст. 9 Закона о бухучете).

Возникает ли у сотрудника доход?

Для того чтобы в рамках трудовых отношений сотруднику была выплачена компенсация за использование его личного имущества, необходимо (ст. 188 ТК РФ):

  • соглашение сторон, определяющее размер возмещения расходов, выраженное в письменной форме;
  • приказ руководителя организации, являющийся основанием для выплаты;
  • документы, подтверждающие принадлежность автомобиля конкретному сотруднику;
  • документы, подтверждающие фактическое использование машины в интересах работодателя;
  • расчеты компенсаций;
  • документы, подтверждающие суммы расходов на парковку.

Поскольку свободного места в городах все меньше и меньше, а парковки в центре становятся платными, компаниям следует задуматься о компенсациях своим сотрудникам затрат на стоянку автомобилей в поездках производственной направленности. Использование работником парковки может стать критерием для мотивации и материального стимулирования персонала, поскольку не все компании компенсируют данные расходы.

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Сегодня достаточно распространенной является ситуация, когда сотрудники в рабочих целях пользуются платными парковками. Особенно это распространено при разъездном характере работы. В свою очередь работодатели компенсируют своим работникам понесенные ими затраты. В статье рассмотрим облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата за парковку сотруднику.

Использование сотрудниками платными парковками

Пользоваться платными парковками граждане вынуждены не только на улицах города, но и в случае поездки в аэропорт. Оплатить услуги по охране рабочего автомобиля на платной парковке компании могут как по счету, так и через подотчетное лицо. Также компания может компенсировать работнику оплату за парковку личного автомобиля, если пользовался им в служебных целях.

Важно! Для того, чтобы подтвердить свои расходы, сотрудники должны предоставить документы, подтверждающие оплату за парковку. Документы прикладываются к авансовому отчету, который работник сдает в бухгалтерию.

Также потребуется подтвердить, что сотрудник воспользовался платной парковкой при деловой поездке, что подтверждается путевым листом, содержащим маршрут следования в тот район, где была оплачена платная парковка. Также в служебной записке может указываться адрес деловой встречи.

Если платными парковками работники пользуются часто, например, при разъездной работе, то в компании нелишним будет составить нормативный документ, который будет регламентировать порядок оплаты за парковку. Этим документом могут утверждаться:

  • сотрудники, которым возмещаются услуги платных парковок при использовании как служебного, так и личного автомобиля;
  • способы оплаты за парковку;
  • порядок, по которому возмещаются расходы сотрудникам;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • сроки по предоставлению подтверждающих документов в бухгалтерию.

Платные городские парковки обычно являются автоматизированными и предоставляются по предоплате. При этом могут использоваться несколько способов списания оплаты за платную парковку:

  • списание денег по виртуальному счету водителя;
  • оплата со счета телефона;
  • через паркомат;
  • посредством электронных кошельков;
  • путем приобретения парковочного абонемента.

Отражение затрат на оплату парковки в бухучете

В бухучете расходы по платной парковке признаются как расходы по обычным видам деятельности. Подтверждающими документами в этом случае выступают кассовые чеки или парковочные чеки.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговый учет при оплате за парковку

Существует несколько вариантов по учету расходов за парковку для расчета налога на прибыль, если сотрудниками правильно оформлены необходимые документы.

Если машина находится в собственности компании, то расходы признаются как прочие расходы на содержание служебного автомобиля. Если на автомобиле компании работник ездил в командировку, то расходы относят к командировочным.

Если работник использует свой личный транспорт для служебных поездок, то ему полагается компенсация, учесть которую можно только в пределах норм. В этом случае с работником заключают договор аренды автомобиля, с целью учета арендной платы и всех затрат, связанных с машиной.

НДФЛ с оплаты за парковку сотруднику

С возмещения работнику денежных средств за парковку не удерживается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), также ка и не начисляются взносы в ПФР.

Если рассматривать удержание НДФЛ с возмещения работнику оплаты за парковку личного автомобиля в командировке, то следует обратиться к письму Минфина №03-04-06/14428 от 25.04.2013. Данный документ поясняет, что перечень расходов в командировке, которые не включаются в доход сотрудника для обложения НДФЛ является закрытым. Этот перечень не содержит расходов по парковке автомобиля, а значит суммы, которые возмещаются сотруднику должны облагаться НДФЛ в общем порядке (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с дивидендов в 2020 году. Ставка НДФЛ и порядок расчета).

При этом от НДФЛ освобождаются все компенсационные выплаты, которые устанавливаются российским законодательством. Например, выплаты, которые связаны с исполнением работником своих трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Важно! НДФЛ с компенсации оплаты за парковку личного автомобиля работника при поездке в служебную командировку можно будет не облагать НДФЛ. Но для этого оформить компенсацию нужно будет не как командировочные расходы, а как возмещение расходов, связанных с использованием личного транспорта работника.

НДФЛ при предоставлении бесплатных парковочных мест

Отдельно стоит рассмотреть предоставление сотрудникам компании места на стоянке для парковке личного транспортного средства. Это приводит уже к тому, что у работника возникает доход, облагаемый НДФЛ. Объяснить это можно так. Для определения налоговой базы будут учитываться доходы физического лица, которые он получает в денежной форме или в натуральной, а также доход в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

К доходам, полученным физлицами в натуральной форме в соответствии с налоговым законодательством (ст. 211 НК РФ) относят:

  • оплату компанией за физлицо товаров, работ, услуг или имущественных прав;
  • товары, которые получает работник, работы или услуги, которые оказаны безвозмездно в его интересах.

Важно! В соответствии с этим предоставление парковочного места может расцениваться как получение дохода работником в натуральной форме, который подлежит обложению НДФЛ.

Стоимость услуг, которые в данном случае будут признаваться доходом, полученным в натуральной форме, будут определяться исходя из правил статьи 211 НК. В этом случае компания будет является налоговым агентом по налогу на доходы физлица, то есть она должна будет рассчитать и удержать из полученных работником доходов НДФЛ. Кроме того, компания также должна будет оплатить удержанную сумму НДФЛ в бюджет.

Удержание НДФЛ работодатель производит в момент выплаты компенсации. Выплачивая доход в натуральной форме, налог удерживается с любых доходов, которые работодатель выплачивает ему деньгами. При этом сумма налога не должна превышать 50% от дохода, выплаченного деньгами.

Заключение

Таким образом, возникновение дохода у сотрудника при выплате компенсации за парковочное место для автомобиля будет зависеть от того, при каких обстоятельствах используется парковка. Если использование платной парковки требуется для служебных целей, то дохода в данном случае не возникает, так как никакой выгоды работник не имеет. Однако, если работнику предоставляется платное место на парковке для личного автомобиля, то в этом случае у него возникает доход в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Причем работодатель в этом случае является налоговым агентом, обязанным исчислить налог, удержать его и перечислить в бюджет.

Парковка и страховые взносы

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)


Если на автомобиле компании работник ездил в командировку, то расходы относят к командировочным.Если работник использует свой личный транспорт для служебных поездок, то ему полагается компенсация, учесть которую можно только в пределах норм. В этом случае с работником заключают договор аренды автомобиля, с целью учета арендной платы и всех затрат, связанных с машиной.С возмещения работнику денежных средств за парковку не удерживается НДФЛ (), также ка и не начисляются взносы в ПФР.Если рассматривать удержание НДФЛ с возмещения работнику оплаты за парковку личного автомобиля в командировке, то следует обратиться к письму Минфина №03-04-06/14428 от 25.04.2013. Данный документ поясняет, что перечень расходов в командировке, которые не включаются в доход сотрудника для обложения НДФЛ является закрытым. Этот перечень не содержит расходов по парковке автомобиля, а значит суммы, которые возмещаются

Ответы на бухгалтерские вопросы

Можно ли учесть затраты на парковку автомобиля в аэропорту при исчислении налога на прибыль?

Облагается ли сумма возмещения НДФЛ и страховыми взносами?Н.В.

Вишневская, бухгалтер Ответ на заданные вопросы зависит от того, по какой статье проведены затраты на парковку личного автомобиля командированного работника в аэропорту. Затраты на парковку в составе командировочных расходов При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему расходы: ?

— на проезд до места назначения и обратно; ?

— по найму жилого помещения; ?

Парковка и страховые взносы

? 13%), а удержит эту сумму из очередной зарплаты работнику (письмо Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5). Исчисленный и удержанный НДФЛ компания уплатит в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ) в день перечисления денежных средств со счета организации на счет работника.

Как лучше организовать парковку для машин сотрудников

Также придется начислить и страховые взносы, ; ; . Их можно учесть как прочие расходы в налоговом учете. То, что вы не учитываете в «прибыльных» расходах сами выплаты в пользу работника, никакого значения здесь не имеет; .

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. На день уплаты аванса за аренду машино-места Перечислены деньги за парковочное место 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетный счет» 5310

Аренда парковочного места: как платить налоги и взносы

Зачастую компания обеспечивает своих работников парковочными местами.

Например, если они находятся в собственности организации или она заключила договор аренды парковочного места. Получается, что они получают доход в натуральной форме. Какие налоги и как нужно платить с подобных доходов?

Расскажем об этом подробнее в нашей статье.

1 п. 1 ст. 146 НК). Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 29.06.2016 № 03-07-11/37772.

Это правило действует при условии, что организация имеет парковочные места в собственности. Если они получены по договору аренды парковочного места, то налог платить не надо.

Декларацию по НДС можно заполнить онлайн в . У сотрудника возникает доход в натуральной форме с рыночной стоимости полученного права пользования парковочным местом, так как он им пользуется безвозмездно и в своих интересах (ст. 211 НК РФ). В отношении данного дохода организация признается налоговым агентом.

Вопрос о необходимости начисления страховых взносов является спорным.

Проверяющие, скорее всего, будут настаивать на том, что на рыночную стоимость услуг по предоставлению в пользование парковки нужно начислить взносы, так как парковкой пользуется сотрудник, а, значит, в рамках трудовых отношений.

Должна ли организация начислять страховые взносы на стоимость оплаты парковки

9 Закона N 212-ФЗ, оплата стоимости парковки личного транспорта работника не поименована, данные суммы подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке (например, Письмо Минтруда России от 17.04.2014 N 17-4/В-158). Однако, по нашему мнению, организация может не облагать страховыми взносами оплату стоимости парковочных мест.

Приведем аргументы. В Определении ВАС РФ от 05.07.2013 N ВАС-8283/13 содержится вывод, что, если выплаты не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являются стимулирующей или компенсирующей выплатой, вознаграждением, элементами оплаты труда, объекта обложения страховыми взносами не возникает. В рассматриваемом случае оплата услуг парковки производится всем работникам организации (по условиям коллективного договора).

Следовательно, такая плата никак не связана, например, с квалификацией и сложностью работы, поэтому страховыми взносами облагаться не должна.

Компенсация расходов на парковку. Нюансы налогового учета

Во-вторых, необходимо собрать все документы и расчеты, подтверждающие затраты на компенсацию парковки.

Их список будет зависеть от конкретной ситуации.

Компенсация расходов на стоянку возле офиса фирмы.

Нередко компании арендуют парковочные места возле зданий своего месторасположения. Подтверждающими расходы документами в данном случае будут являться договор аренды с владельцем парковки и платежные документы. Факт использования работником парковочного места возможно подтвердить с помощью электронных карт-пропусков.

Кроме того, в качестве подтверждения могут выступать реестры автомобилей, документы охраны, подтверждающие заезд и выезд автомобиля, и прочее.

Вышеупомянутые документы не являются бланками строгой отчетности, но могут использоваться в качестве дополнения к остальным указанным выше документам.

В последнее время получает широкое распространение оплата парковки по мобильному телефону через SMS посредством купленной заранее скретч-карты.

Предоставление парковочного места сотруднику

Правовая база: Из письма МИНТРУДА РФ от 17.04.2014 № 17-4/В-158 «Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с суммы оплаты парковки автомобиля, принадлежащего работнику организации, и сообщает свое мнение.

Исходя из запроса организация ежемесячно оплачивает счет, предъявленный сторонней организацией, за парковку автомобиля, принадлежащего работнику общества. При этом автомобиль в деятельности организации не используется.

В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты

Расходы на оплату парковки (Ларцева Л.)

В ней указываются данные о транспортном средстве, время начала и окончания парковки, данные о владельце автомобиля, сдающем автомобиль, и лице, принимающем автомобиль на стоянку, а также стоимость услуг парковки. Бухгалтерский учет расходов на парковку В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, расходы на оплату услуг по предоставлению мест для стоянки служебного транспорта следует относить на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Поскольку, как уже было сказано, парковка предусматривает стоянку автомобиля в течение определенного времени, то услуги по предоставлению парковочных мест также необходимо относить на указанную подстатью. В бухгалтерском учете расходы на оплату парковки отражаются следующей корреспонденцией счетов: Пункты 84, 102,121 Инструкции N 162н Пункты

Оплата за парковку сотруднику (ндфл и страховые взносы)

До аэропорта он добирался на своем автомобиле и оставил его там на платной стоянке.

По возвращении он представил кассовый чек на оплату четырех суток парковки. У нас действует положение о командировках, предусматривающее возмещение затрат командированных работников на парковку личных автомобилей в аэропорту в течение двух суток.

Можно ли учесть затраты на парковку автомобиля в аэропорту при исчислении налога на прибыль? Облагается ли сумма возмещения НДФЛ и страховыми взносами?Н.В.

Парковка и страховые взносы

Налоговикам не удалось снять затраты на парковку авто за два года в размере 3 млн рублей


И как следствие выгодное сотрудничество, а также возможность получения прибыли в будущем. текст возражений «Довод налогового органа об отсутствии смысла в содержании парковочных мест является необоснованным.

Во-первых, это обусловлено необходимостью создать для клиентов компании комфортные условия для их прибытия, размещения или проведения переговоров. Контрагенты налогоплательщика не раз обращались к нему с письмами, в которых указывали на сложность парковки автотранспортных средств.

В связи с этим важные для общества партнеры были вынуждены оставлять собственные транспортные средства на обочине и в иных местах, которые не предназначены для парковки автомобилей.

Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

В центре Москвы на сегодняшний день оборудовано более 29 000 платных парковочных мест (всего в Москве около 47 000 платных парковочных мест).

Услуги по хранению служебных автомобилей на платных городских парковках компания может оплатить непосредственно с расчетного счета или через подотчетное лицо. Также фирма может возместить расходы сотрудника на парковку личного автомобиля, если он использовал его в служебных целях.

Для подтверждения таких расходов сотрудники представляют в бухгалтерию авансовые отчеты с приложением документов, подтверждающих оплату услуг парковки.

Оплата парковки для сотрудников взносами не облагается

То есть спорные суммы работнику не выплачивались и не являлись оплатой труда.

Оплата услуг парковки производилась за всех работников, изъявивших желание пользоваться ею, и совершалась между двумя юридическими лицами в рамках гражданско-правовых отношений по безналичному расчету.

Таким образом, стоимость аренды жилья и оплаченных услуг парковки страховыми взносами облагаться не должна. Журнал «Практическая бухгалтерия». Свежие новости бухучета и налогообложения ежедневно.

А не послать ли скан?! сегодня в 15:27Учет и отчетность Вебинар «Корпоративный договор»Реклама Командированный утратил статус резидента – ставка НДФЛ 30% сегодня в 15:14Налоги «Детский» вычет: когда нужно подавать заявление

Компенсация расходов на парковку.

Нюансы налогового учета

Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 (далее — Постановление № 92); письма Минфина России от 16.11.2006 № 03-03-02/275, от 21.07.1992 № 57, УФНС России по г.

Вариант 1 — рискованный. Суммы расходов на стоянку можно учесть в полном объеме как прочие расходы, связанные с производством (реализацией) (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Данный вывод косвенно подтверждает письмо финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.04.2006 № 03-03-04/1/404).

Вместе с тем фирма, которая решит учитывать в налоговой базе затраты на парковку в полном объеме, должна быть готова отстаивать свои действия в налоговом споре.

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Документы прикладываются к авансовому отчету, который работник сдает в бухгалтерию.Также потребуется подтвердить, что сотрудник воспользовался платной парковкой при деловой поездке, что подтверждается путевым листом, содержащим маршрут следования в тот район, где была оплачена платная парковка. Также в служебной записке может указываться адрес деловой встречи.Если платными парковками работники пользуются часто, например, при разъездной работе, то в компании нелишним будет составить нормативный документ, который будет регламентировать порядок оплаты за парковку.

Этим документом могут утверждаться:сотрудники, которым возмещаются услуги платных парковок при использовании как служебного, так и личного автомобиля;способы оплаты за парковку;порядок, по которому возмещаются расходы сотрудникам;документы, подтверждающие оплату;сроки по предоставлению

Расходы на оплату парковки (Ларцева Л.)


Паркомат — электронное устройство, как правило, в виде платежного терминала, предназначенного для оплаты парковки.

После проведения оплаты паркомат выдает пользователю чек и сдачу (если это возможно). Указанный чек автовладелец помещает под лобовое стекло внутри машины.

Наличие данных чеков, а также содержащаяся в них информация проверяются персоналом парковки. Документальное подтверждение Документами, подтверждающими оплату парковки, служат: 1) при наличии контрольно-кассовой техники (ККТ) — кассовый чек; 2)

3 Октября 2016Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

Платными парковками водители вынуждены пользоваться не только на центральных улицах городов, но и, например, при поездке в аэропорт.

Услуги по хранению служебных автомобилей на платных городских парковках компания может оплатить непосредственно с расчетного счета или через подотчетное лицо.

Также фирма может возместить расходы сотрудника на парковку личного автомобиля, если он использовал его в служебных целях. Для подтверждения таких расходов сотрудники представляют в бухгалтерию авансовые отчеты с приложением документов, подтверждающих оплату услуг парковки. При этом деловой характер поездки должен быть подтвержден путевым листом с указанием маршрута следования непосредственно в районы, где организована платная парковка (в Москве перечень таких улиц приведен в Приложении 1 к пост.

Правительства Москвы от 17.05.2013 № 289-ПП (далее — Постановление № 289-ПП)), либо указанием адреса деловой встречи в служебной записке.

Предоставление парковочного места сотруднику

Расходы в виде арендной платы за арендованное имущество, в том числе и в случае сдачи его в субаренду, учитываются в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (пп.

10 п. 1 ст. 264 НК РФ), при условии соответствия этих расходов требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. При заключении со своими работниками договоров субаренды Вы не будете платить НДФЛ и страховые взносы, так как Вы им предоставляете парковочные места за плату. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Госфинансы».

1. Статья: С компенсации расходов на проезд и парковку безопаснее платить взносы «Компенсация сотрудникам расходов на проезд от дома на работу и обратно, а также оплата счетов сторонней организации за парковку машин работников облагаются страховыми взносами. К такому выводу пришел Минтруд России.* Обоснование следующее.

Объектом для взносов являются любые выплаты работникам в рамках трудовых отношений, а не только оплата за труд (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

Как лучше организовать парковку для машин сотрудников

Ведь, по мнению Минфина, даже бесплатную передачу имущества в пользование надо облагать НДС; , . Правда, сделав это, вы без труда примете к вычету входной НДС с услуг автостоянки.

Во многих европейских странах велосипеды так же популярны, как и автомобили.

И с пробками проблем меньше, и на аренду парковочных мест серьезно тратиться не приходится Если вы не будете начислять НДС со стоимости аренды машино-мест для сотрудников, будьте готовы к спорам с проверяющими.

И чем закончится этот спор — сложно предугадать.

Так, одной организации удалось доказать в суде, что безвозмездная передача имущественных прав НДС не облагается.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector