Период предоставления 6-НДФЛ
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Период предоставления 6-НДФЛ

Код периода представления 6-НДФЛ

kod_perioda_predstavleniya_6-ndfl.jpg

Похожие публикации

Код периода в 6-НДФЛ отражается на титульной странице для обозначения временного промежутка, за который подаются сведения по начисленным доходам работников и иных физлиц и подоходному налогу, исчисленному и удержанному с них. Расчет 6-НДФЛ составляется по форме, утвержденной ФНС приказом от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018). Этим же приказом утвержден Порядок заполнения Расчета.

6-НДФЛ – период представления (код)

В расчете 6-НДФЛ за любой период формируются данные за период с начала года и за последний трехмесячный диапазон с расшифровкой по месяцам начислений и датам выплаты дохода с учетом срока перечисления налога в бюджет. Помесячная расшифровка показывается в разделе 2 отчета, в разделе 1 надо приводить систематизированные данные с начала года по последний месяц отчетного интервала.

При оформлении отчета часть данных о документе, отчетном периоде, налоговом агенте надо указывать в зашифрованном виде. Этот прием призван сократить число листов в бланке и унифицировать некоторые информационные блоки для минимизации риска ошибок в них. Все необходимые коды можно найти в приложениях к Порядку заполнения 6-НДФЛ – «Коды периодов представления» приведены в Приложении № 1.

Для обозначения временного интервала в титульном листе Расчета предназначено две графы:

код периода представления 6-НДФЛ;

налоговый период (год).

Если в последнем случае речь идет об обозначении года, за который приведены данные о доходах и налоге, то в строке «Период представления (код)» надо отразить именно временной период, за который подается форма – таковыми являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Стандартными кодами для обозначения в 6-НДФЛ периодов представления являются:

код «21» – эта комбинация используется работодателями (налоговыми агентами) для обозначения первого квартала (период с января текущего года по март);

код «31» – обозначение характерно для полугодия, в отчете с таким кодом должны быть отражены данные апреля-июня (в разделе 2) и сведения по доходам и НДФЛ за 6 месяцев по нарастающей с начала года (раздел 1);

код «33» – этот период 6-НДФЛ равен 9 месяцам, то есть данные показывают за январь-сентябрь текущего года (раздел 1) с расшифровкой выплат и налога с июля по сентябрь (раздел 2);

код «34» означает, что отчет сформирован по итогам года; показатели расчета 6-НДФЛ приводят обобщенно за весь налоговый период (раздел 1) и отдельно за последние 3 месяца истекшего года (раздел 2).

Код 6-НДФЛ при ликвидации (реорганизации)

В 6-НДФЛ период представления для ликвидированных или реорганизованных компаний-налоговых агентов обозначается отдельными кодами:

«51» – отчетность подается за 1 квартал;

«52» – применяется при отправке в налоговый орган полугодовых отчетов;

«53» – такая комбинация характерна для отчета за 9 месяцев;

«90» – код периода в 6-НДФЛ за год, используемый в случаях, когда закрытие компании пришлось на 4 квартал (октябрь, ноябрь или декабрь), данные отражаются по последний месяц работы компании.

Периоды отчета 6-НДФЛ в случае реорганизации или ликвидации компании определяются от начала налогового периода (то есть с января) и по месяц, в котором была завершена процедура реорганизации или закрытия компании. Например, фирма запустила процесс реорганизации с последующим слиянием в июне 2019 года, но окончательно все регистрационные и организационные мероприятия были завершены в октябре 2019 года. В этом случае в последнем отчете реорганизованной компании надо проставить код представления 6-НДФЛ «90» в сочетании с налоговым периодом «2019». В разделе 1 будет показана информация по доходам и налогу за январь-октябрь, а в разделе 2 расшифровки по выплатам необходимо отобразить только за октябрь.

При подаче 6-НДФЛ за год налоговому агенту надо быть готовым к тому, что специалисты налоговой инспекции по этому отчету проведут камеральную проверку и сверят показатели расчета с другими видами отчетности (со справками 2-НДФЛ и Расчетом по страхвзносам). При возникновении нарушений в контрольных соотношениях налоговики присылают работодателю требование о предоставлении пояснений или исправлений. Поэтому важно перед отправкой отчетов самостоятельно проверить не только шифровые обозначения, но и внесенные суммовые данные. Если подается электронная форма 6-НДФЛ, коды выбираются из соответствующих справочников, предусмотренных системой, в этом случае риск внесения кодового обозначения с ошибкой минимален.

Коды периодов представления в 6-НДФЛ

Кодирование информации в 6-НДФЛ

С кодировкой информации мы встречаемся повсеместно (БИК, ОКВЭД, ОГРН, ОКТМО и др.), но наиболее часто сталкиваемся с ней при оформлении налоговой отчетности. Не избежал процесса кодирования и отчет 6-НДФЛ.

Необходимо отметить, что содержание этого отчета, а именно суммы выплаченных физлицам доходов, НДФЛ, даты и сроки — все это отражается в естественном виде (без кодировки):

  • суммовые показатели — в рублях (или в рублях и копейках);
  • календарная информация — в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ.

В 6-НДФЛ все закодированные данные располагаются на первом листе — они представляют в сжатом виде (посредством преобразования информации в цифры) сведения об отчитывающемся коммерсанте. Например:

  • ИНН — в этом шифре заложен определенный объем информации о налоговом агенте (в какой налоговой инспекции он зарегистрирован, ее месторасположение и др.);
  • КПП — менее информативный код, раскрывающий в своих 9 цифрах код инспекции, в которой фирма состоит на учете, и причину ее постановки на налоговый учет;
  • КППР — код периода представления расчета 6-НДФЛ (о нем детальнее расскажем в следующих разделах);
  • КНО — код налогового органа, состоящий из 4 цифр: в первых двух зашифрован код субъекта РФ по Конституции, а последующие 2 цифры уточняют принадлежность к определенной инспекции (межрегиональной, межрайонной и др.);
  • КМН — код инспекции по месту нахождения коммерсанта;
  • иные коды (ОКТМО, код способа представления отчета).

Применение кодировки в 6-НДФЛ позволяет:

  • добиться единой формы представления информации с целью облегчения ее обработки с помощью компьютерных средств;
  • сократить количество листов расчета — закодированные данные занимают меньше места на станице и др.

Последующие разделы нашего материала раскроют детальное содержание понятия «период представления 6-НДФЛ».

Первый квартальный отчет 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ за 1-й квартал в соответствующих ячейках, предназначенных для отражения КППР, проставляются цифры 2 и 1 — такая шифровка КППР характерна для всех квартальных налоговых отчетов (по НДС, прибыли и др.).

Сориентироваться в квартальной отчетности помогут размещенные на нашем сайте материалы:

6-НДФЛ за 1-й квартал действительно полностью соответствует всем показателям квартальной отчетности, поскольку данные и в первом, и во втором разделе приводятся за первые 3 месяца текущего года. Такое совпадение характерно только для 6-НДФЛ за 1-й квартал — все остальные отчеты (с КППР ≠ 21) таким свойством не обладают.

Внутригодовые отчеты 6-НДФЛ

Применяемая для 6-НДФЛ кодировка 31 и 33 характерна для составляемой нарастающим итогом отчетности — декларации по прибыли или авансовых расчетов по налогу на имущество. Рассмотрим принцип нарастающего формирования данных в 6-НДФЛ с КППР 31 и 33 на примере.

В ООО «Вектор» трудятся 39 человек. Ежемесячно выплаты в их пользу составляют неизменную сумму — 865 800 руб. Кроме этих трудовых заработков иные выплаты не производятся.

Получается, что каждый квартал в 6-НДФЛ должны отражаться одинаковые суммы. Однако 6-НДФЛ — не квартальный отчет. Если на его первой странице указано КППР = 31 или КПП Р = 33, это означает:

  • при формировании первого раздела отчета обобщаются данные о доходах (стр. 020) за период с января по июнь (КППР = 31) и указываются в сумме 5 194 800 руб. (865 800 руб. × 6 мес.) или с января по сентябрь (КППР = 33) — в сумме 7 792 200 руб. (865 800 руб. × 9 мес.);
  • второй раздел будет содержать показатели последних 3 месяцев: с апреля по июнь (КППР = 31) и с июля по сентябрь (КППР = 33).

Данный пример показал, что 6-НДФЛ совмещает в себе функции квартальной отчетности с отчетностью, формируемой накопительным итогом (полугодие, 9 месяцев, год). При этом КППР применяется аналогично кодам налоговых деклараций, данные которых формируются накопительным образом.

Итоговый 6-НДФЛ

Проставление на первом листе 6-НДФЛ КППР = 34 означает, что формируется годовой расчет. В первом разделе такого расчета концентрируются данные за период с января по декабрь, а второй раздел останется квартальной информационной добавкой к обобщенным показателям первого раздела — данные в нем будут показаны за 4-й квартал.

Годовой отчет 6-НДФЛ с КППР = 34 налоговики могут всесторонне проконтролировать, сверив его показатели с данными справок 2-НДФЛ и прибыльной декларации за аналогичный период.

Читать еще:  Как положить стропила на двухскатную крышу?

Как налоговики сверяют данные годового 6-НДФЛ с иной налоговой отчетностью, расскажет статья «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

В 6-НДФЛ проставить КППР = 90 можно лишь в том случае, когда налоговый агент реорганизуется или ликвидируется в одном из месяцев 4-го квартала (октябрь, ноябрь, декабрь).

Если реорганизация происходит в иные месяцы отчетного года, КППР применяют другие:

  • КППР = 51, если реорганизация произошла в 1-м квартале.
  • КППР = 52 и 53 — для отчетности за полугодие и 9 месяцев соответственно, если процесс реорганизации завершился в эти периоды.

Проставляя эти специальные КППР в отчете 6-НДФЛ, налоговому агенту потребуется знание требований п. 2 ст. 55 НК РФ, в котором детализируется понятие последнего налогового периода для реорганизуемой фирмы.

О нелегкой процедуре реорганизации расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

Итоги

В 6-НДФЛ период представления (код) проставляется на первой странице. В 2 цифрах закодирован отчетный период для представляемой отчетности. Мы собрали все коды периодов, которые могут указываться на титульном листе расчета 6-НДФЛ, в удобную таблицу

Отчетный / налоговый период

Код периода представления расчета 6-НДФЛ

Период предоставления 6-НДФЛ: коды

Отчет 6 НДФЛ должны сдавать все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые являются налоговыми агентами. Понятие налогового агента говорит о том, что работодатель беря на работу сотрудника, становится ответственным за удержание подоходного налога с его заработной платы. Размер НДФЛ в 2020г. по- прежнему составляет тринадцать процентов от дохода.

Отчет 6 НДФЛ, его суть и смысл

Данный вид отчета сдается каждый квартал по строго определенной форме, которая периодически претерпевает изменения.

Данный отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Составляется нарастающим итогом. В общих чертах процесс составления отчета выглядит следующим образом:

  • Заполняются ячейки слева направо по обще принятым правилам;
  • Ячейки, которые не подлежат заполнению – прочеркиваются
  • Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
  • Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • Если отчет сдается на компьютере, необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Важно! Смысл отчета состоит в том, чтобы увидеть в какой сумме перечислен налог за квартал, сколько составили налоговые вычеты и общий фонд оплаты труда.

Отчет 6НДФЛ, сроки сдачи и коды

НДФЛ – налог с доходов физических лиц, который удерживается с таких доходов как: :

  • При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
  • При сдаче собственного имущества в аренду
  • С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
  • С заработной платы

Не платится налог с :

  • Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество

Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.

Отчет 6 НДФЛ подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, которые получают заработную плату. Составляется данная форма отчета ежеквартально нарастающим итогом и сдается в электронном виде в месяце, следующем за отчетным не позднее последнего числа.

Важно! Если дата сдачи отчета выпала на выходной, то он подается в первый рабочий день.

Сам отчет состоит из титульного листа и двух разделов.

  • В первом разделе отражаются суммы нарастающим итогом обобщенных показателей
  • Второй раздел содержит даты и суммы, когда фактически был получен и перечислен доход, а также уплачен сам налог

Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

Отчетным периодом в 208 годы считается:

Дата квартал
03.05.2020 1 квартал
31.07.2020 полугодие
31.10.2020 9 месяцев
02.04.2020 годовой
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Заполнение титульного листа 6НДФЛ

В начале титульного листа заполняем ИНН организации и КПП, если предоставляем по подразделению, то на каждое необходимо составлять свой отчет. Они дублируются на каждый раздел. Если отчет сдается впервые, то номер ставится «000», каждое последующее уточнение информации будет кодироваться следующим по порядку номером.

Период, за который формируется отчет так же зашифрован определенным кодом:

Период код
1 квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
годовой 34

Кодировка в данном отчете и вообще в отчетности является универсальным аппаратом для сортировки информации, для того, чтобы ее было легче упорядочить и довести до совершенства. А также это удобно, поскольку данными одами пользуются все юридические лица, сдающие отчеты. Беря отчет на бумажном носителе, сотрудник видит, за какой период он предоставлен, так же это сокращает количеств бумаги для печатанья, сокращает объем информации.

Важно! Если допустить ошибку в периоде, за который предоставляется отчетность, инспектор примет ее, но она будет расценена, как сданной в тот период, а за новый получится, что вы не отчитались и тогда можно попасть на штраф и пеню.

Поле «По месту нахождения (учета)» включает в себя один из указанных в перечне ниже кодов:

  • 120 – место проживания индивидуального предпринимателя;
  • 320 – ведение деятельности (при использовании ПСН и ЕНВД);
  • 212 – по месту учета российского юридического лица;
  • 212 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российского предприятия.

Во втором разделе отражаются по датам когда налог был фактически перечислен, удержан и перечислен в бюджет. Данные пункты очень важны и в них легко допустить ошибку, поскольку очень много нюансов в заполнении. На заработную плату приходятся одни даты, по отпускам другие. Поэтому бухгалтеру стоит быть очень внимательным при составлении отчета.

Штрафные санкции за отчет 6НДФЛ

Под не сдачей отчета налоговая инспекция подразумевает:

1.несдача отчета в установленный законодательством срок

2.неподача отчетом по обособленным подразделениям

3.сдача позже срока

Как не предоставленный отчет не будут расцениваться следующие нарушения, но являющиеся неправомерными:

  • Подача ложных сведений в отчете, ответственность за которые наступит, когда налоговый орган обнаружит данную ошибку
  • Когда нарушен способ подачи отчета, на бумажном носители могут сдавать только лишь организации, численность которых не превышает двадцать пять человек, остальные сдают электронную отчетность.
  • Штраф за не предоставление отчета 6НДФЛ или подачу его с опозданием определяет налоговый кодекс и говорит о том, что он составит 1000руб. за каждый полный месяц и неполный, расчет начисляется со следующего дня за тем днем, когда нужно было отчитаться.

Важно! Если задержать отчет более чем на десять дней, вам могут заблокировать расчетный счет.

  • За недостоверные сведения в отчете должностное лицо и организацию оштрафуют на 500 рублей за каждый отчет с ошибкой.
  • За подачу отчета не в той форме штраф составит 200 рублей.
  • А так же, помимо организации могут пострадать должностные лица, на одного человека штраф может быть от 300-500рублей.

Ответы на распространенные вопросы

По какой форме отчитывается работодатель по НДФЛ и в чем смысл данного отчета?

Каждое юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, имеющие наемных работников, обязаны отчитываться по форме 6НДФЛ и 2НДФЛ. 6НДФЛ является квартальным отчетом, а 2ндфл годовым. Смысл отчета заключается в том, что в ем видно всю сумму заработной платы, сумму удержанных налогов и налоговых вычетов. Второй же отчет показывает суммы по кодам, например, сколько гражданин получил компенсации при увольнении за отпуск либо сумму по больничному листу, каждый вид дохода подлежит своей кодировке.

Для чего необходимы коды в отчете?

Кодировка информации в нашей жизни явление очень распространенное. С кодировкой мы сталкиваемся практически везде, так, например, оформляя юридическое лицо, получаем коды статистики, ОКПО,ОКОПФ,ОКТМО и каждый из них несет в себе определенный смысл. Так и в отчетности, для удобства предоставления информации используются свои коды по каждому отчету. Суммовые показатели, конечно же, не кодируются. Как правило это касается общей информации.

В 6-НДФЛ все закодированные данные представлены на первом листе- титульном,, кодировка позволяет:

  • добиться единой формы отчетности для всех организаций представления информации с целью облегчения ее обработки с помощью компьютерных средств;
  • сократить количество листов расчета — закодированные данные занимают меньше места на станице и др.

Период предоставления код 6 НДФЛ

Большинство отчетов, разработанных налоговиками, заполняется на основе системы кодирования. Это позволяет упросить процесс проверки документа сотрудниками налоговых служб и сократить время на заполнения отчетов. Таким же способом заполняется код периода предоставления в 6-НДФЛ.

Читать еще:  Налоговая поменяла ОКВЭД: что делать?

Квартальный расчет 6-НДФЛ

Начиная с 2016 года компании и бизнесмены, имеющие в штате наемных работников, обязаны предоставлять в инспекцию ФНС налоговый отчет 6-НДФЛ. Бухгалтерам вменено составлять этот документ по окончании каждого квартала нарастающим итогом.

Сроки передачи налогового отчета в инспекцию определены положениями налогового права. Согласно нормативным документам компании и предприниматели, имеющие сотрудников, исполняющих обязанности на основании трудового договора, обязаны формировать и сдавать в органы налогового контроля отчетную форму 6-НДФЛ.

Ст. 230 НК РФ содержит сроки передачи отчетного документа в инспекцию ФНС. Согласно указаниям налогового кодекса, передать 6-НДФЛ на проверку инспекторам необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Соблюдение этих сроков для агентов по налогу на доходы является обязательным. Несвоевременная сдача расчета карается штрафом в одну тысячу рублей за каждый полный месяц просрочки. Следует отметить, что по истечении десяти дней, налоговики вправе принять более жесткие меры воздействия на агентов, вплоть до блокировки расчетных счетов в банках.

Определение даты предоставления налогового отчета

Передать отчет в налоговую можно несколькими способами: во время личного посещения инспекции, воспользовавшись услугами почты или по телекоммуникационным каналам связи.

В зависимости от этого, датой предоставления расчета в инспекцию считается:

  • День фактической передачи расчета инспектору (лично);
  • День отправки документа через систему почты;
  • День отправки, который фиксируется при передаче расчета в электронном формате.

Элементы 6-НДФЛ

Отчет включает в себя такие элементы, как титульный лист, раскрывающий информацию о работодателе, являющемся агентом по подоходному налогу, и двух разделов, предназначенных для сведений об исчислении и уплате налога на доходы сотрудников компании.

Информация, отражаемая на титульном листе документа, раскрывает сведения о компании, сдавшей отчет и временном промежутке, который соответствует предоставляемым данным.

Код периода представления в 6-НДФЛ

Код предоставления в 6-НДФЛ должен быть указан на титульном листе в графе, специально отведенной для этого показателя. В связи с тем, что обработка расчета, в некоторой степени, производится автоматизировано, значение этой графы нельзя недооценивать.

Для заполнения графы периода представления в 6-НДФЛ отведено два знаковых места. Соответственно код, отражающий временной интервал, за который представляется отчет, являет собой двузначное число.

Приказ, который ввел в отечественную налоговую систему отчет 6-НДФЛ, утвердил периоды предоставления отчета в качестве последнего дня месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день является выходным или праздничным днем, сдать расчет в инспекцию следует в ближайший рабочий день.

Налоговики установили следующие коды представления расчета в инспекцию:

  • Квартал – код 21;
  • Полугодие – код 31;
  • 9 месяцев – код 33;
  • Год – код 34.

Таким образом, если компания сдает отчет по итогам полугодия, то ей следует указать код периода предоставления в 6-НДФЛ за 2 квартал равный 31. Данные коды предназначены для типовых ситуаций представления документа в органы ФНС. Но на практике могут возникнуть случаи, когда расчет сдается во время реорганизации или ликвидации компании. При этом налоговому агенту необходимо будет использовать другие показатели кода представления 6-НДФЛ.

  • Первый квартал – код 51;
  • Полугодие – код 52;
  • 9 месяцев – код 53;
  • Год – код 90.

Код периода представления, указанный на титульном листе отчета 6-НДФЛ, должен находиться в соответствие с данными из двух разделов расчета. Проверка правильности заполнения отчета осуществляется на основе взаимоувязки основных показателей, отраженных в документе.

В том случае, если в коде периода представления расчета агент допустил ошибку, он не может быть привлечен к ответственности в виде штрафа, в связи с тем, что это нарушение не является причиной отказа налоговиков в принятии расчета. Тем не менее, документ будет расцениваться сотрудниками ФНС, как сданный за иной временной промежуток, и для исправления бухгалтеру потребуется подать инспекторам уточненный расчет.

Применение системы кодирования позволяет добиться унифицированного способа представления информации и ее последующей обработки, а также сократить объем представляемого в инспекцию документа.

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года . 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2020 году. Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2020году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2020 году?

В 2020 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета ( пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ , расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2020 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года ).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2020 году

В 2020 году для отчетности за предыдущий год используется бланк формы 6-НДФЛ, действующий с 2019 года. Напомним, в соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • изменился титульный лист документа;
  • штрих-код «15201027» был заменен на «15202024».

По последним сведениям, формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут объединены в один отчет. Госдума приняла закон в третьем чтении, в котором объявлено, что такое объединение произойдет, начиная с отчетности за 2021 год. Поэтому в 2020 году спокойно формируем и сдаем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ так же как и в 2019 году.

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2020 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

Читать еще:  Стажировка на рабочем месте: положение, оплата и оформление

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса , а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года , форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями. То есть, в 2020 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2020 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2020 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ

Сроки сдачи документа

Код периода предоставления

Код при ликвидации или реорганизации

отчетность за 2019 г. (годовая)

1-й квартал 2020 г.

2-й квартал 2020 г. (за полугодие)

3-й квартал 2020 г. (за 9 месяцев)

за 2020 год (годовая)

Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

Новый срок сдачи 6-НДФЛ за 2019 год:

Крайний срок сдачи годовой отчетности изменился. Если 6-НДФЛ за прошлые годы сдавалась до 1 апреля, то начиная с годовой отчетности за 2019 год, 6-НДФЛ необходимо сдать в срок до 1 марта. При этом 1 марта 2019 года, согласно производственному календарю, выпадает на выходной день – воскресенье. Поэтому крайний срок сдачи годового отчета 6-НДФЛ переносится на 2 марта – понедельник.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года:

В соответствии с действующим законодательством, срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года – 30 апреля 2020 года. Перенос рабочих дней в связи с майскими праздниками не планируется, поэтому крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ 30 апреля 2020 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2-й квартал 2020 года (за полугодие):

За период апрель-июнь 2020 года 6-НДФЛ нужно сдать не позже, чем 30 числа месяца, который следует за вторым кварталом – до 31 июля 2020 года. Так как на этот день не выпадают ни выходные, ни праздники, то переносов дня сдачи отчетности нет.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3-й квартал 2020 года (за 9 месяцев):

При сдаче отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года состоится перенос. 31 октября 2020 года выпадает на субботу, поэтому крайний срок сдачи переносится на понедельник, 2 ноября 2020 года.

6-НДФЛ за 2020 год (годовая отчетность)

Годовая отчетность за 2020 год должна быть сдана не позднее 1 апреля 2020 года (понедельник). Переноса даты не будет, так как на этот день не выпадает ни выходной, ни праздник.

Формы и способы сдачи формы 6-НДФЛ в 2020 году

Отчетность 6-НДФЛ в 2020 году можно будет сдать в одной из двух форм:

  • в электронной форме – если ИП (организация) выплачивали доходы более чем десяти физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода;
  • на бумаге – если ИП (организация) выплачивали доходы менее чем десяти физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода.

Напомним, в прошлые годы отчетность в бумажном виде могли сдавать работодатели с численностью работников до 24 человек. Но с 2020 года этот лимит уменьшен до 10 человек.

6-НДФЛ в электронной форме сдается в ИФНС посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

6-НДФЛ на бумаге можно сдать в налоговую инспекцию:

  1. При личном посещении.
  2. Через представителя.
  3. Отправить по Почте России (составив опись вложения).

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчета (не сдачи)

В случае нарушения сроков сдачи 6-НДФЛ (или отказа его сдавать) в 2020 году на организацию или ИП могут быть наложены штрафные санкции вплоть до блокирования счета.

Санкции при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ

При задержке с подачей расчета 6-НДФЛ всего на один день организации и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы. На основании пункта 1.2 статьи 126 НК , сумма штрафа составляет 1 000 рублей (за каждый полный/неполный месяц просрочки).

Следует отметить, что период просрочки начинается с крайней даты подачи отчета и длится до даты его предоставления.

Обратите внимание, что если срок задержки 6-НДФЛ составил более десяти дней, то налоговому агенту, кроме наложения штрафа, также грозит блокировка его банковского счета. Об этом говорится в статье 76 Налогового кодекса РФ (пункт 3.2) .

Кроме того, за нарушение сроков предоставления расчета 6-НДФЛ частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ предусмотрено наказание для должностных лиц организации в виде штрафов 300-500 рублей.

При этом стоит учитывать, что некоторые лица к такой административной ответственности не привлекаются. В частности, адвокаты, нотариусы и ИП.

Санкции при отражении в форме 6-НДФЛ недостоверных данных

Напомним, что инспекторы могут оштрафовать на сумму 500 рублей за предоставление формы 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, например:

  • некорректное указание доходов;
  • неправильные суммы вычетов;
  • неточные коды или показатели (и прочее).

Но если ошибка была обнаружена и организация или ИП сдали корректирующий отчет, то на основании статьи 126.1 НК, штраф не будет наложен.

Добавим, что в некоторых ситуациях ( пункт 1 статьи 112 НК РФ ) размер штрафа может быть менее 500 рублей, по причине смягчающих обстоятельств, а именно (в соответствии с Письмом ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года ):

  • если права физлиц не были нарушены;
  • налог не был занижен;
  • не наступили неблагоприятные последствия для государственного бюджета.

Внимательное заполнение формы 6-НДФЛ и своевременная подача отчета позволит избежать неприятных последствий в виде штрафных санкций.

Последние корректировки бланка 6-НДФЛ

Как было сказано выше, приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, в форму 6-НДФЛ были внесены изменения. В основном изменения касаются правоприемников агентских обязанностей по НДФЛ. Если до окончания реорганизации юрлицо не отчиталось по 6-НДФЛ, то ответственность переходит на правопреемника. При заполнении формы правоприемник должен заполнить следующие данные:

  • в верхней части титульного листа – указать свои ИНН и КПП;
  • в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам – «216»;
  • в строке «Налоговый агент» – указать название реорганизованного лица или его обособленного подразделения.

В новой форме 6-НДФЛ добавилось два реквизита:

  • «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В этой строке необходимо проставить одно из значений: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
  • реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Помимо вышеперечисленных изменений в новой форме есть изменения, не связанные с реорганизацией предприятия:

  • крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего;
  • компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214».

Если отчет 6-НДФЛ сдает представитель организации или ИП, то на титульном листе кроме названия нужно привести реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

По последним сведениям формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут объединены в один отчет. Госдума приняла закон в третьем чтении, в котором объявлено, что такое объединение произойдет только с отчетности за 2021 год. Поэтому в 2020 году спокойно формируем и сдаем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, так же как и в 2019 году.

Изменения в 2020 году в 6-НДФЛ для обособленных подразделений

Если организация имеет несколько обособленных подразделений, находящихся на территории одного муниципального образования, то она вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, выбранного налоговым агентом самостоятельно. При этом после выбора налогового органа произвести изменение в пользу другого налогового органа в течение года нельзя.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector