Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ

Вопрос недели: Как написать пояснение в Налоговую о неуплате НДФЛ в срок?

Бухгалтер по невнимательности заплатил НДФЛ меньше, чем надо. Ошибку нашли и через неделю доплатили. Налоговая просит пояснение о неуплате налога в срок. Посоветуйте как лучше написать ответ в налоговую.

Сообщаю Вам следующее:

Если вы недоплатили НДФЛ, то есть удержали, но перечислили не всю сумму налога, которую должны были, вас привлекут к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от недоплаченной суммы налога. Размер штрафа может быть уменьшен по решению налогового органа.

Вы можете просить налоговый орган об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства. Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен. Смягчающими обстоятельствами могут быть признаны, например:

— самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки;

— незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на 1 — 2 дня);

— отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);

— тяжелое финансовое положение организации;

— осуществление социально значимой деятельности.

Признавать ли обстоятельства смягчающими ответственность, будет решать налоговый орган. Если обстоятельства будут признаны смягчающими, то размер штрафа должен быть уменьшен как минимум в два раза.

Если вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо штрафа вам начислят пени. Уплатить пени нужно вместе с суммой недоимки по НДФЛ либо после уплаты всей суммы такого налога.

В соответствии с указанной информацией, ответ в ИФНС можно составить следующим образом: «ООО___ при начислении заработной платы за июль 2018г. удержало НДФЛ в сумме___. При перечислении суммы НДФЛ в бюджет ____(дата) в платежном поручении по ошибке была отражена не вся сумма удержанного налога, было перечислено ___ (сумма). Данная ошибка обнаружена и исправлена нами ___(дата) самостоятельно. Вместе с доплатой НДФЛ нами были рассчитаны и оплачены пени. В связи с тем, что данное правонарушение было устранено нами самостоятельно в короткое время, уплачены пени, просим не привлекать ООО ___ к ответственности за несвоевременную оплату налога. Также просим учесть тот факт, что подобное правонарушение совершено организацией впервые».

Документ 1

1.4. Какой штраф установлен за недоплату НДФЛ налоговым агентом

Если вы недоплатили НДФЛ, то есть удержали, но перечислили не всю сумму налога, которую должны были, вас привлекут к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от недоплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ). Размер штрафа может быть уменьшен по решению налогового органа и (или) суда.

1.5. Как уменьшить размер штрафа

Если вы нарушили срок уплаты НДФЛ и вас оштрафовали, вы можете просить налоговый орган и (или) суд об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Их нужно подтвердить документально. Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен.

Смягчающими обстоятельствами могут быть признаны, например:

незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на 1 — 2 дня);
отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);
тяжелое финансовое положение организации;
осуществление социально значимой деятельности.

Признавать ли обстоятельства смягчающими ответственность, будет решать налоговый орган и (или) суд. Если обстоятельства будут признаны смягчающими, то размер штрафа должен быть уменьшен как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Пени по НДФЛ

Если вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо штрафа вам начислят пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Далее подробно рассмотрим порядок расчета и уплаты пени по НДФЛ.

Уплатить пени нужно вместе с суммой недоимки по НДФЛ либо после уплаты всей суммы такого налога (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Документ 2

Смягчающие обстоятельства: самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки;

Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.

Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных с использованием СПС КонсультантПлюс, по вопросу

Ответ подготовил эксперт Линии консультаций

Тема: 6НДФЛ несвоевременная уплата

Опции темы

Поиск по теме

6НДФЛ несвоевременная уплата

Здравствуйте,
Ошибочно (не отследила изменения в законодательстве с 2016 г) позже уплачивала НДФЛ. З/плата начисляется и выплачивается последним днем месяца. Перечислять налог должна была 1 числа следующего месяца, а перечисляла 4, 5, 6, 8 или 10 числа.
Получила требование от ИФНС предоставить объяснения.
Объяснить нечего и оправдаться вроде нечем. Штрафы платить не очень хочется.
Может быть посоветуете что-нибудь? может быть есть выход, чтобы не платить штраф?
Может быть мне переделать документы по выплате з/платы на 10 число месяца (я ИП, выдавала з/пл из выручки, даже из банка не получала денег, проблем с тем чтобы переделать ведомости не будет), тогда перечислять я должна буду 11 числа (у меня получится, что перечисляла раньше, но ведь это не нарушение?)
Либо написать письмо и сослаться на 112 статью, на то что я впервые совершила подобное нарушение?
Как лучше?

Это уж вам решать-заплатить штраф и пени (надо посчитать) или переделать 6-НДФЛ

Читать еще: Как сделать двутавровую деревянную балку своими руками?

Дело в том, что я перечисляла 05 мая, 06 июня, 08 июля, 04 августа, 10 сентября и 8 октября и если я переделаю выплату, то получится я каждый месяц по разному выплачивала з/плату, это наверное будет заметно, ну т.е. то что я исправляла задним числом и правомерно ли это выплачивать з/плату в разные дни?
нужно не только переделать 6 НДФЛ, нужно и все документы по выдаче з/платы переделать, вдруг они выездную организуют?

я имела ввиду написать письмо с просьбой учесть смягчающие обстоятельства, т.е. то что я в 1 раз совершила подобные правонарушения. У кого есть опыт, можно попробовать снизить штраф таким письмом.

Это я поняла, но каков будет их ответ-нельзя предсказать. Попробуйте, расскажите нам, если доки не хочется переделывать.

конечно переделать. Делайте док на выплату за день до перечисления НДФЛ (с учетом выходных)

6-НДФЛ надо уточненки сдать, указав там другие даты выплаты

а то что у меня будет выплата 10 числа каждого месяца, а уплата НДФЛ 09.02., 10.03, 05.04., 05.05., 06.06, 08.07. Это же будет заметно, что я подделываю документы?
или мне делать выплату 08.02, 09.03, 04.04, и т.д. соответственно? Это ведь тоже не совсем правильно, выдавать мы должны в определенное число?

нет, это тоже нехорошо.

да, но налоговая проверяет своевременность уплаты налога, а не своевременность выплаты зарплаты.

Если дату выдачи зарплаты назначите 10 числа, то

Спасибо огромное за помощь.
Отправила корректировочный расчет 6НДФЛ исправила строки 110 и 120, документы по выдаче з/платы исправила (сделала выплату з/платы на 1 день раньше перечисления НДФЛ), письмо с объяснениями отправила.
О результатах сообщу.

Доброго дня! Подскажите, пожалуйста, как лучше написать в 6-НДФЛ, если выплата зарплаты была 09.09.2016г., платежку оформила сразу, но вечером, поэтому налог ушел в ИФНС аж 13.09.2016, 12.09.2016 был выходным днем в Крыму?
в строке 100 – 31.08.2016
строка 110 – 09.09.2016
строка 120- 12.09.2016?

Последний раз редактировалось Светлана Крым; 27.10.2016 в 14:26 .

налоговики считают, что нарушение-удержание происходит при выплате дохода; если уж переделывать, тогда показывать выплату з/пл в день уплаты НДФЛ или днем раньше.

Это уж вам решать-заплатить штраф и пени (надо посчитать) или переделать 6-НДФЛ

Просто как информация) Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.07.2016г. №А40-128534/14.
В нем делается вывод, что досрочное перечисление НДФЛ в бюджет не образует состава правонарушения.

И вообще, аргументы налоговой, что НДФЛ платится только из денег физического лица – казуистика. Так как если я плачу НДФЛ в день выплаты зарплаты, допустим, через банк, то это деньги организации перечисляются одновременно с зарплатой, саму зарплату физическое лицо получит позже на карту по зачислению.

если 12.09 был официальным выходным, то строка 120- 13.09.2016

Спасибо! Да, официальный выходной. Письмо с банка распечатала себе для подтверждения на всякий случай.

Здравствуйте.
Вот сегодня обнаружила проблему: з/п выплачивала 01 числа, а НДФЛ перечисляла до 15-го. Вместе со взносами в фонды. Все осложняется тем, что з/п перечисляем на карты. Есть ли смысл отправлять уточненку с не верными датами выплат з/п? А то штраф приличный будет..

т.е. с заведомо недостоверными данными? Вам никто на этот вопрос не ответит.

такой возможности не существовало никогда.

ну вот откуда это всё берется?
сразу прошу прощения за крик души: учите мат.часть, коллега, или вы считаете участок по расчету з/п настолько малозначимым, что не утруждаете себя прочтением необходимых в работе статей НК? Конечно, з/п считает программа нажатием определенной кнопочки, куда уж проще. Намного важнее НДС и прибыль. НДФЛ – фигня. Не учат сейчас думать, для этого есть интернет. ((

Про то что до 15-го никогда нельзя было перечислять знаю. Теперь.
И про то что незнание законов не освобождает от ответственности знала всегда. Но вот упустила я этот момент.
С удовольствием бы учила мат. часть, читала газеты, журналы с новостями 2010 когда за это установлены были Штрафы. Но, к сожалению, нет возможности.
Оправданий мне нет. Да и не ищу. Просто надеялась на совет как выкрутиться из этой ситуации.

неправильно Вы законы трактуете Если у Вас з/п перечисляется 1-го или 10-го, то раньше НДФЛ необходимо было уплачивать в этот же день. Разве это не до 15-го? Правило уплаты налога на доходы не такие , как для уплаты страховых взносов, и регулируются они Налоговым кодексом. А Вы всё смешали воедино. Сейчас правила по НДФЛ несколько изменились: см. ст.223, 226 НК

газеты и журналы – это не основа для получения знаний. Если Вы бухгалтер, то в первую очередь должны руководствоваться в работе законами (ПБУ, ТК, НК и пр.)

да ладно! ТК и НК есть в свободном доступе в интернете, да и в любом книжном магазине их можно купить. Кто хочет, тот ищет возможности, кто не хочет – ищет причины (с)

здесь Вам никто не даст совет, как обойти закон. Накосячили – исправляйте и отвечайте за свои ошибки. В Вашей ситуации есть два варианта (выбирайте):
1. оставить всё, как оно есть, и уповать на то, что не будет выездной проверки, а если будет, то контролеры ничего не заметят (что вряд ли); если проверяльщики обнаружат Ваши косяки, то штрафов не избежать как за нарушение срока уплаты налога (ст.123 НК), так и за недостоверные сведения в 6-НДФЛ (ст.126.1 НК)
2. подать уточненки с верными датами, тогда избежите штрафа за недостоверность, если подадите их до того, как налоговая обнаружит ошибки, но при этом штрафа за нарушение срока уплаты вряд ли удастся избежать

Читать еще: Возмещение пособий из ФСС. Порядок возмещения. Пример. Образец заявления

все мы ошибаемся, но опять же за ошибки приходится отвечать

Последний раз редактировалось Nikost; 30.10.2016 в 01:26 .

Спасибо. Буду надеяться, что выездной не будет.

Я не про то, что нет книг. Есть все, нет времени и сил. Когда 8 организаций и все приходится делать в одном лице – трудно найти время и силы. (это не потому что деньги лопатой гребу, а потому что по 7 тыс. руб. платят). Вот и крутись как хочешь, я же главбух, должна сидеть и штудировать НК.
Отвечать буду за свои ошибки. Но надеюсь на лучший исход.

пока надеетесь, ознакомьтесь со ст.89 НК и Приказом ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@

а закон – один, и Вы его должны применять ко всем Вашим организациям. Ваши профессиональные качества обсуждать не буду, т.к. считаю это неэтичным. Вы и сами все знаете, делайте выводы.

налоговая имеет право поверить движения по расчетному счету организации (ст.86 НК), и если обнаружит выплату з/п в один день, а перечисление НДФЛ позже установленного срока, то существует довольно большая вероятность выездной проверки, тем более если у Вас это всё из месяца в месяц продолжается.

Вы такой умный куда бы деться.
Причём здесь расчётный счёт, если зрпл из кассы выплачивается)))))))
Пусть хоть засмотрятся!

или это сообщения от разных анонимов?

Про 8 организаций-я знаю людей, которые и больше ведут (я имею ввиду именно ЮЛ, не ИП, ИП можно хоть пару сотен взять) и все нормально.

Да, разные.
И Налоговая может не знать, что в организацциии у того анонима все на карты перечисляют !
У меня и на карты, и из кассы!

а вот это Ваше или другого Анонима?

Добрый день, вот и я дождалась требование по 6-НДФЛ(
“. были выявлены расхождения по строке 120 раздела 2 “Срок перечисления налога” где указывается дата в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога на доходы физических лиц, а также по строке 140 раздела 2 расчета соответственно, где указана сумма удержанного налога с данными, отраженными в платежных поручениях налогоплательщика.”

Дело в том, что сотруднику предоставляла вычет на ребенка, а оказалось, что не надо было.. т.е. каждый месяц у меня не доплата по 182руб.. в мае обнаружила, и доплатила эти 182*3мес, в платежке за апрель.. надо было наверное отдельно, но что сделано..

В требовании – “В связи с чем прошу в пятидневный срок со дня получения настоящего сообщения представить письменные пояснения или внести исправления в налоговый расчет.”

что тут можно пояснять? не писать ведь – да, виноваты, штрафуйте..

подскажите пожалуйста, как правильно ответить.

Несвоевременная уплата ндфл пояснения в налоговую

· Сентябрь 16, 2020

Как написать пояснение в налоговую по несвоевременной оплате ндфл

Налог исчислен и уплачен в срок и в полном объеме, но была допущена ошибка в КБК или ОКТМО. В этом случае вместе с пояснением нужно подать заявление об уточнении платежа. Расхождение между периодами начисления и уплаты НДФЛ. Налоговый агент должен перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п.

6 ст. 226 НК РФ). Если зарплата выдается в последний день отчетного периода (квартала), то налог может быть перечислен уже в следующем периоде. Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам. Фактическая просрочка. Если налог на самом деле был уплачен позднее установленного срока, следует сослаться на наличие смягчающих обстоятельств (ст.

112 НК РФ). Такими обстоятельствами могут быть тяжелое материальное положение, незначительный период просрочки (1–2 дня), наличие переплаты по другим налогам и т. п. Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образцы

Разница 30 000 рублей – это НДФЛ, который банк провел позже даты, указанной в платежке.

2. Копия выписки банка за 30.09.16. Генеральный директор Астахов И.И.

Астахов У компании также могла быть путаница с тем, как заполнить удержанный налог в строке 070 расчета 6-НДФЛ.

Сначала в строку 070 записывали весь налог, который удержали до даты сдачи расчета. Тогда строка 070 совпадала со строкой 040 (исчисленный налог). Потом ФНС уточнила, что в строке 070 надо заполнять только налог, который компания удержала на последний день отчетного периода (письмо от 24.05.2016 № БС-4-11/9194).

Читать еще: Как происходит индексация материнского капитала?

Пояснительная записка в ИФНС, в каких случаях предоставляется, сроки, образцы

В ходе автоматической сверки, проверяются суммы и даты уплаты налога по расчету со сведениями надзорного органа. Если сведения разняться, налоговая служба предъявляет требование о предоставлении разъяснений.

Как правило, это случается в двух ситуациях:

Неуплата налога в срок.
Сумма удержанного НДФЛ превышает размер сбора перечисленного налога в бюджет;

Помимо умышленной неуплаты НДФЛ, присущи и другие причины, по которым возникают расхождения в сведениях.

неверные реквизиты в платежном поручении.
Ошибки в расчете;

Важно! Неверный КБК, одна из самых распространенных ошибок.

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: как объяснить расхождения

Кроме того, налог может быть действительно не уплачен или уплачен позже по разным обстоятельствам, например не было средств на расчетном счете, тогда воспользуйтесь следующим шаблоном пояснений по 6-НДФЛ : Инспекторы направляют запрос на пояснения, если неверно указаны даты в отчете во 2 разделе. Однако, на практике это означает подачу уточненного расчета.

Это связано с тем, что некорректно указанные даты, попадут в карточку расчетов и взаиморасчеты с организацией будут неверными. Если ошибка в дате в строке 100 — подайте уточненку. Укажите в этой строке дату фактического получения дохода.

Например, по оплате труда – это последний день месяца, за который она начислена, а для ГПД – день выплаты вознаграждения. Если ошибка в дате в сроке 120 – подайте уточненку.

Как выглядит образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ

Как только он отправляется в инспекцию, сотрудники налоговых органов начинают сразу же проводить его изучение, причем осуществляется это в пределах и в соответствующем помещении Налоговой службы.

В случае нулевой отчетности подавать какие-либо документы в Налоговую службу не нужно, но при этом

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ

Если зарплата выдается в последний день отчетного периода (квартала), то налог может быть перечислен уже в следующем периоде. Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам. Фактическая просрочка. Если налог на самом деле был уплачен позднее установленного срока, следует сослаться на наличие смягчающих обстоятельств (ст.

3 ст. 114 НК РФ). В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций.

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ

Если зарплата выдается в последний день отчетного периода (квартала), то налог может быть перечислен уже в следующем периоде.

Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам. Фактическая просрочка. Если налог на самом деле был уплачен позднее установленного срока, следует сослаться на наличие смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ). Такими обстоятельствами могут быть тяжелое материальное положение, незначительный период просрочки (1–2 дня), наличие переплаты по другим налогам и т.

п. Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций.

В третьем — всё зависит от того, как налоговики оценят смягчающие обстоятельства.

Впрочем, за налогоплательщиком всегда остается право обратиться в суд.

6 ндфл несвоевременно перечисленные суммы налога

Проверка правомерности начисления пени осуществляется точно таким же способом – платежки сравниваются с теми, которые указываются в строке 120 второго раздела. Если выплата проходила ранее установленного срока, то в таком случае ее могут не засчитать налоговые органы, и это связано с тем, что НДФЛ уплачивается только из соответствующей выплаты сотруднику. Другими словами, раньше даты выплаты зарплаты выплачивать НДФЛ запрещается, потому что это будет считаться перечислением из собственных средств налогового агента.

К ответственности за предоставление недостоверной информации в отчетной документации 6-НДФЛ привлекается не только компания, выступающая налоговым агентом, но и ответственные за оформление этих бумаг ответственные лица (например, директор данной компании).

Какие есть штрафы за ошибки 6-ндфл Хотя «нулевой» отчет по форме 6-НДФЛ не требуют с тех компаний, что не начисляли заработную

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ

Налоговый агент должен перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п.

3 ст. 114 НК РФ). В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций.