10.06.2020

Правила заполнения шахматной оборотной ведомости: образец

Шахматная ведомость

Шахматная ведомость – довольно масштабный документ, который иногда входит в обширный пакет бухгалтерской отчетности предприятий и организаций. Иногда – это потому, что не все фирмы прибегают к ее оформлению. Составляется она по результатам годового периода и включает в себя обобщенные сведения из первичных бухгалтерских документов.

Кто обязан составлять шахматную ведомость

Заполнение шахматной ведомости является обязанностью бухгалтеров многих коммерческих структур, но при этом далеко не всех. Исключение составляют те, кто:

использует упрощенный учет и отчетность по налогам и бухгалтерии,
мемориально-ордерную форму,
считают данный вид аналитического учета устаревшим.

Кроме того, шахматную ведомость редко применяют крупные компании, поскольку в их деятельности используется слишком много различного рода счетов и формирование этого довольно громоздкого с точки зрения заполнения документа просто-напросто является слишком сложным и неэффективным.

Зачем нужна шахматная ведомость

По сути, шахматная ведомость финализирует хозяйственные операции предприятия и как нельзя лучше рисует картину финансовой деятельности организации, сложившуюся на конец года. Она позволяет выявить ошибки в корреспонденции счетов, проанализировать все этапы годового денежного оборота, сделать какие-то важные выводы и продумать перспективы и пути дальнейшего развития.

Правила оформления ведомости

Само название «шахматная» уже говорит о структуре ведомости. Она сложнее, чем обычная ведомость и ее вид в форме таблицы похож на шахматную доску. В ней используется двойная запись по счетам, то есть в одной клетке одновременно прописывается корреспонденция как дебетового, так и кредитового счетов.

Важный нюанс: количество строк и столбиков в каждом конкретном случае индивидуально и находится в прямой зависимости от того, какое количество бухгалтерских счетов используется на предприятии, соответственно, чем их больше, тем более трудоемким будет процесс по формированию шахматной ведомости.

Сведения в документ вносятся на основании журнала операций, в котором регистрируются все бухгалтерские проводки.

Шахматная ведомость может составляться как в одном, так и в нескольких экземплярах, в зависимости от потребности предприятия. Если копий несколько, то каждая из них должна быть заверена подписью сотрудника, который ее заполнил, а затем передана на проверку главному бухгалтеру. На сегодняшний день редко используется ручной метод составления документа, все автоматизировано и легко делается при помощи компьютерных программ. Тем не менее, любому бухгалтеру знать принципы составления шахматной ведомости просто необходимо.

Пример составления ведомости

В данном случае приводится простейший пример заполнения шахматной ведомости, который вполне подойдет для взятия на вооружение малому предприятию с небольшими оборотами. Форма документа здесь проста и понятна, и изучив ее в качестве основы, в дальнейшем можно научиться вручную составлять более сложные шахматные ведомости.

Вначале документа заполняется «шапка»: вписывается полное наименование предприятия, а также период, за который составляется документ.
Далее, необходимо обратить внимание на способ внесения сведений в таблицу ведомости. Формирование данных происходит в двух направлениях:
- обороты по кредиту вносятся в горизонтальные строки,
- по дебету – в вертикальные столбцы.

Сумма, которая проводится по обоим этим счетам и ставится на пересечении соответствующей строки и столбика.

В последней строке документа «Итог», в самом низу таблицы, подсчитываются все внесенные в каждый столбик суммы и указывается итоговый результат по каждому столбику в отдельности по кредитовым счетам. Аналогичным образом подсчитывается во всех строках и вписывается результат по дебетовым счетам, но только уже данные заносятся в последний вертикальный столбик.

Проверка правильности составления шахматной ведомости носит элементарный характер: если все верно, то показатели из последней строки и последнего столбца будут равнозначны. Если результаты не совпадают, то придется проверить все цифры, внесенные в документ, чтобы выяснить, куда именно закралась ошибка.

В заключение ведомость подписывает лицо, на которое было возложено ее составление с указанием должности и расшифровкой подписи. Заверять шахматную ведомость печатью на сегодняшний день не обязательно, поскольку юридические лица освобождены от необходимости штамповать свои отчётные бумаги.

После составления шахматной ведомости

После того, как документ будет заполнен, проверен и подписан, он, в составе годового бухгалтерского баланса, передается специалистам налоговой службы. При этом желательно одну копию оставлять на предприятии, сдав в архив предприятия, где он и будет храниться, как любые другие отчетные бухгалтерские документы, в течение следующих пяти лет.

uma-sovsem.net

блог нерадивого бухгалтера — ищу себя в интернете

Бухгалтерский учет для чайников: урок 7 «что такое шахматная ведомость и как ее составить»

Мы уже знаем, что такое счета, знаем как составлять проводки и что такое бух. баланс. Настало время познакомиться с шахматной ведомостью.
Шахматная ведомость является заключающим этапом ведения хозяйственной деятельности, а как же баланс? Да, конечно именно в балансе отражаются итоги этой деятельности, именно он интересует налоговую. Но баланс не позволяет увидеть подробно и прозрачно всю деятельность, потому что баланс не включает в себя все бух. счета, кроме того в балансе используются суммы нескольких счетов. Кроме того мы не будем составлять его каждый день. Для анализа финансовой деятельности организации, как нельзя лучше подходит именно шахматная ведомость, хотя и считается этот метод устаревшим.

В этом уроке мы научимся составлять шахматную ведомость.
Шахматная ведомость содержит много информации и имеет довольно масштабный вид, но пусть Вас это не пугает. Столбы ведомости соответствуют кредитуемым счетам, а строки дебетовым оборотам. См. рис (кликабельно).

На пересечении определённого столба и строки ставится сумма, участвующая в проводке с этими счетами.
Внизу в последней строке проставляется сумма каждого столбца, суммы кредитуемых счетов. Эта строка имеет название «Итог». Также таблица имеет итоговый столбец, в котором отражаются суммы каждой строки, итоги дебетовых оборотов.
Количество строк и столбцов индивидуально и зависит от того, сколько в конкретной организации используется бух. счетов.
Очень легко проверятся правильность составления шахматной ведомости, итоговая строка ВСЕГДА должна равняться сумме итогового последнего столбца .

Посмотрим на примере?
За январь произведены следующие хозяйственные операции.

Как составить шахматную ведомость?

Первое что мы должны сделать заполнить шапку таблицы, и ее столбцы.
Разнести проводки на пересечениях соответствующих счетов.
Посчитать суммы всех дебетовых и кредитовых оборотов (т.е. итоги сток и столбцов).
Посчитать общую сумму итогов (нижняя крайняя ячейка, выделим ее красным). Эта сумма должна быть равной!

Начнем по плану.

Итак, наша ведомость готова, конечно это очень простой пример с использованием всего нескольких счетов. Обычно ведомость гораздо гораздо больше. Но в работе Вам не придется составлять ее вручную, есть же великий и ужасный 1с, и другие бух. программы, где шахматную ведомость можно составить по одному щелчку мыши, но знать принцип ее составления тем не менее нужно.

Дом. Задание.
Составить шахматную ведомость по следующим данным. За январь в ООО «ЛУЧ» произошли следующие хоз. операции.

Поступили товары от поставщика на сумму 32 000 руб.
Начислена зарплата работникам торговой организации – 77 000 руб.
Выданы из кассы денежные средства в размере 20 000 руб. подотчетному лицу Смирову А.В,
На расчётный счет поступили денежные средства 30 000 рублей за товары от покупателей;
На сумму 150 000 рублей закуплено оборудование;
Оборудование введено в эксплуатацию.
От Смирнова А.В. поступили товары на сумму 18 000 руб.
В кассу был возвращен неиспользованный остаток денежных средств Смирновым А.В.

Все вопросы пишите в комментариях, с удовольствием помогу Вам.

Руководство по заполнению оборотно-сальдовой ведомости: 7 главных принципов

В экономической теории есть понятия «поток» и «запас». В теории бухучета им соответствуют понятия «оборот» и «сальдо». Для управленческого и финансового контроля необходимо знать динамику данных показателей. Оборотно-сальдовая ведомость может составляться по отдельным счетам и по укрупненным (обобщенным) счетам бухучета, что необходимо для глубокого анализа финансовых результатов. Узнать, что же это такое оборотно-сальдовая ведомость и скачать образец ее заполнения, вы можете в этой статье!

Что такое оборотно-сальдовая ведомость, и для чего нужен этот документ?

Обычно оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу. Оборотно-сальдовая ведомость – это документ, который составляют вслед за:

Начислением амортизации
Списанием производственных затрат
Начислением налоговых обязательств
Формированием финансовой отчетности

На основе данных данного документа составляют статьи бухгалтерского баланса. Также этот отчет необходим для контроля корректности отображения в бухучете проводок и систематизации информации о них.

Как правильно сшивать документы ниткой? Фотографии и пошаговое руководство содержатся в нашей новой публикации по ссылке.

Особенностью этого вида отчета является то, что его можно составлять в разрезе отдельных счетов, или даже субсчетов, а также то, что его составляют на любую дату, не дожидаясь конца отчетного периода.

Образец оборотно-сальдовой ведомости.

Виды оборотно-сальдовой ведомости

В зависимости от того, что является объектом исследования, документ формируют по синтетическим счетам, по аналитическим счетам и шахматным образом.

Можно ли получить кредит на открытие малого бизнеса с нуля и что для этого необходимо сделать – узнайте по ссылке.

Документ, составленный на основе анализа аналитических счетов дает возможность отследить потоки и запасы денежных средств в разрезе конкретного счета Плана счетов.

Основной целью шахматной ведомости является предоставление информации по хозяйственным операциям за отчетный период. В ней не указываются остатки, она содержит данные только по потокам денежных средств.

Что такое первичный документ, как правильно вести и хранить первичную документацию в бухгалтерии, вы можете прочесть тут.

Этот документ составляется на основе не Плана счетов, а на базе журнала хозяйственных операций (синтетическая ведомость составляется на базе Плана счетов).

Оборотно-сальдовая ведомость: образец заполнения, пример и основные реквизиты

Хоть нормативные требования к этому отчету и не зафиксированы в законодательных актах в силу того, что он играет, скорее, роль технического характера, это официальный документ, который должен обладать следующими реквизитами:

Наименованием (где собственно указывается название отчета)
Реквизитами фирмы, составляющей его
Периодом составления
Единцами учета объектов анализа
Реквизитами лиц, ответственных за правильное формирование документа

Как зарегистрировать товарный знак самостоятельно, вы можете узнать в статье по ссылке.

Как правильно заполнить оборотно-сальдовую ведомость?

Основные правила заполнения документа

Информативная составляющая документа состоит из: номера счета, расшифровки счета, остатков средств на счете (активного, или пассивного) на начало и конец отчетного периода, оборотов по счету за отчетный период.
Каждый вид оборотно-сальдовой ведомости обладает своими особенностями. При составлении документа по синтетическим счетам нужно знать, что правильно составленная ведомость такого вида обладает тремя обязательными равенствами.
Сумма средств по дебету в начале отчетного периода должна быть равна сумме средств по кредиту этой же даты отчета. Это равенство вытекает из того, что средства предприятия являются одновременно и его активами, и источниками их формирования.
Обороты по дебету счетов должны быть равны оборотам по кредиту. Это равенство вытекает из принципа двойной записи: к примеру, заработная плата является одновременно и производственными расходами, и задолженностью предприятия перед работниками.
Третье равенство выражается в том, что стоимость активов фирмы должна быть равна сумме обязательств компании. Это равенство также вытекает из принципа двойной записи.
Ведомость, составленная по аналитическим счетам, позволяет получить информацию в разрезе необходимых факторов (ассортимента, видам контрагентов, количества).
Шахматная ведомость составляется для учета оборотов по дебету и кредиту счетов. Принцип двойной записи означает, что активы предприятия являются одновременно его обязательствами перед контрагентами.

Что лучше открыть начинающему бизнесмену: ИП или ООО? Ответ содержится в этой статье.

Где можно скачать бесплатно чистый бланк для заполнения и образец оборотно-сальдовой ведомости?

Оборотно-сальдовая ведомость – чистый бланк скачать бесплатно, вы можете по этой ссылке. А пример заполнения оборотно-сальдовой ведомости находится здесь.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости:

Таким образом, форма оборотно-сальдовой ведомости не зафиксирована законодательно. Бланк данного документа можно найти на специфических сайтах (финансового содержания), купить в книжно-канцелярском магазине, составить в Excele.

Пример заполнения оборотно-сальдовой ведомости был подробно рассмотрен в следующем видео-уроке:

Правила заполнения шахматной оборотной ведомости: образец

Содержание оборотных ведомостей по синтетическим счетам

Синтетическими счетаминазывают счета, отражающие обобщенные показатели об объектах учета, а учет в системе этих счетов называется синтетическим учетом. Данные синтетических счетов имеют денежное измерение.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам. Она предназначена для проверки правильности учетных записей общего ознакомления с состоянием хозяйственной финансовой деятельности организаций и составления нового баланса.Оборотная ведомость по синтетическим счетам имеет следующий вид.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 2000 г.

Обороты за месяц (O)

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7

Оборотная ведомость заполняется на основании данных синтетических счетов в следующем порядке. В первой графе записывают название всех счетов баланса, по которым имеются остатки: вначале – активные, затем – пассивные. По данным каждого счета отражают соответствующие суммы по дебету и кредиту: 2, 3, 4, 5 и 7 графы. Суммы по графам 6 и 7 выводятся по счетам начальных остатков и оборотов. В активных счетах конечный остаток рассчитывается путем сложения с начальным остатком оборота по дебету минус оборот по кредиту (графа 6 = графа 2 + графа 4 – графа 5). В пассивных счетах конечный остаток определяется сложением начального остатка по кредиту и оборота по кредиту за минусом оборота по дебету (графа 7 = графа 3+ графа 5 – графа 4). При подсчете общих итогов проверяют наличие равенств итоговых сумм по дебету и кредиту по каждой паре.

Правильность записей в оборотной ведомости по синтетическим счетам проверяется с помощью трех равенств:

· начальных остатков по дебету и кредиту – åC_1д = åC_1к. Это равенство обусловлено тем, что совокупность счетов, имеющих дебетовый остаток, составляет актив баланса, а совокупность счетов, имеющих кредитовый остаток, – его пассив. Как известно, итоги актива и пассива баланса равны между собой;

· оборотов по дебету и кредиту – åС_д = åC_к. Равенство обусловлено применением метода двойной записи, так как каждая хозяйственная операция отражается одновременно и в одинаковой сумме в дебете и в кредите счетов, следовательно, сумма дебета всех счетов должна быть равна сумме кредита всех счетов;

· конечный остаток по дебету и кредиту – åС_2д = åС_2к. Это равенство есть следствие равенства итогов актива и пассива баланса на конец месяца. На основании этих данных составляется новый баланс на конец отчетного периода.

С помощью оборотной ведомости не всегда можно выявить ошибки в корреспонденции счетов даже при соблюдении трех равенств итогов. Например, хозяйственная операция записана вместо дебета одного счета в дебет другого счета, или вместо кредита одного счета в кредит другого счета, или вовсе не отнесена на счет.

3) Хозяйственный учет– это система наблюдения, измерения, регистрации хозяйственных процессов и явлений.

Виды хоз учета: оперативного, бухгалтерского и статистического.

Оперативный учет – это совокупность учетных процедур, которые обеспечивают информацией фазу текущего контроля, обращенного на отдельные участки хозяйственной деятельности объекта. Он фиксирует количественную меру наблюдаемых фактов, используя органически свойственные им единицы измерения (штуки, рубли, тонны, часы и др.). Отличительная черта оперативного учета – быстрое, своевременное получение информации, необходимой для оперативного руководства. Оперативный учет на предприятиях ведется работниками цехов, участков, отделов. Данные оперативного учета получают из первичных документов, передают устно, по телефону. Они используются не только на местах, но и в вышестоящих органах.

Бухгалтерский учет – это система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации. Бухгалтерский учет является сплошным и непрерывным во времени, строго документирован: каждая операция отражается в бухгалтерском учете на основании документов, что придает ему юридическую силу. Он использует специфические приемы и способы обработки учетных данных (систему счетов, двойную запись, баланс и т. д.).

Статистический учет – это совокупность учетных процедур, которые обеспечивают информацией о количественной мере одинаковых экономических фактов, имеющих массовый характер. В систему хозяйственного учета входит лишь та область статистического учета, которая связана с наблюдением за экономическими объектами. Статистический учет использует данные оперативного и бухгалтерского учета, а также организует наблюдение в виде переписей, сплошных и выборочных обследований. Данные статистического учета содержат сообщения о развитии хозяйства, численности населения, материальном уровне жизни и регулярно публикуются в печати.

4)Шахматно-оборотные ведомости

Шахматная оборотная ведомостьобобщает данные по оборотам на счетах и служит для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов. В шахматной ведомости записи ведутся таким образом, что просматривается корреспонденция счетов (видно откуда ценности поступили, куда они направлены). При этом сумма оборотов по дебету всех счетов равняется сумме кредитовых оборотов, что обусловлено принципом двойной записи на счетах.

Шахматная оборотная ведомость (пример)

5) Учетные измерители– единицы измерения, при помощи которых на основе измерений и исчислении хозяйственных ресурсов и процессов, формируются показатели для различных нужд экономической деятельности.

Виды измерителей применяймых в учёте:

1. натуральные (количественные)

Натуральные необходимы для получения информации об объектах учета в количественном выражении (кг,т,ц). Они применяются для учета ТМЦ (основные средства, гот.продукция). С помощью этих измерителей осуществляется контроль за наличием и движением имущества предприятия, объемом процесса снабжения, пр-ва и реализации.

Трудовые применяются для учета затрат рабочего времени. Ед.изм. явл-ся мин, ч, дни. На основании данных об объемах отработанного времени начисляется з/п. Используя трудовые измерители в сочетании с натуральными можно определить производительность труда.

Денежный изм. явл-ся обобщающим, универсальным, наиболее важным в учете, выраж. в руб. с помощью этого измерит. хоз. опер., исчисленные в натур.и труд. измерителях обобщ. в целом, что позволяет получать сравнимые финансовые данные.

Для чего нужна шахматка в бухгалтерии. Что такое “шахматная ведомость” и как ее составить? Шахматная ведомость: пример заполнения по данным бухгалтерского учета

Перед составлением отчетности данные обо всех хозяйственных операциях обобщаются в сводных документах – регистрах бухгалтерского учета . Один из таких сводных регистров, по которому можно рассчитать итоговые обороты за отчетный период, – шахматная ведомость.

Шахматная ведомость – что это такое и когда используется?

Ведомость полностью отражает свое название и представляет собой таблицу:

по вертикали и горизонтали – перечень используемых счетов (ведомостей) бухучета;
каждая операция – корреспонденция двух бух/счетов – заносится в клетку на пересечении строки и столбца счетов из корреспонденции;
итоги – суммы по строкам и столбцам – итоговые дебетовые и кредитовые обороты счетов бухучета.

Такое «шахматное» разнесение операций в ведомости позволяет контролировать правильность учета: принцип двойной записи здесь соблюдается сам собой, и достаточно легко выявляются ошибки.

Малые предприятия могут вести бухгалтерский учет в упрощенной форме . Один из способов, рекомендованный Минфином для малого бизнеса, – это учет с использованием регистров. В качестве сводного регистра в нем применяется «шахматка».

Шахматная ведомость: пример заполнения формы для малого предприятия

Организации малого бизнеса могут использовать сокращенный план счетов и отражать все операции всего в нескольких ведомостях. Например, производственным предприятиям для ведения учета можно обойтись 8 ведомостями, которые рекомендует Минфин в gриказе 64н.

Шахматная ведомость: пример заполнения по данным бухгалтерского учета

Рассмотрим заполнение формы №В-9 на примере операций по поступлению материалов и оплате задолженности поставщикам.

В ООО «Альта» в апреле от поставщика ООО «Калина» поступило 40 т цемента по цене 5 руб./кг; от ООО «Омега» – 1000 л акриловой грунтовки по цене 79 руб./л.

Вся поступившая грунтовка 1000 л по 79 руб./л, а также цемент (включая складские запасы) 44,2 т по 5 руб./кг, переданы в производство.

С поставщиками произведены расчеты за апрельские поставки.

Записи в форме №В-7 «Ведомость учета расчетов с поставщиками» – отражена задолженность в корреспонденции с дебетом счета 10:

Записи в форме №В-4 «Ведомость учета денежных средств и фондов по счету N51» в корреспонденции с дебетом счета 60:

Записи в форме №В-2 «Ведомость учета производственных запасов» в корреспонденции с дебетом счета 20:

Сводный регистр – шахматная ведомость – содержит итоговые обороты ведомостей за месяц в разрезе корреспондирующих счетов.

После разнесения всех сумм подсчитываются все дебетовые и кредитовые обороты (суммы по столбцам и строкам «шахматки») и сверяется общий итог.

Кто обязан составлять шахматную ведомость

использует упрощенный учет и отчетность по налогам и бухгалтерии,
мемориально-ордерную форму,
считают данный вид аналитического учета устаревшим.

Зачем нужна шахматная ведомость

Правила оформления ведомости

Пример составления ведомости

Вначале документа заполняется «шапка»: вписывается полное наименование предприятия, а также период, за который составляется документ.
Далее, необходимо обратить внимание на способ внесения сведений в таблицу ведомости. Формирование данных происходит в двух направлениях:
- обороты по кредиту вносятся в горизонтальные строки,
- по дебету – в вертикальные столбцы.

Сумма, которая проводится по обоим этим счетам и ставится на пересечении соответствующей строки и столбика.

Проверка правильности составления шахматной ведомости носит элементарный характер: если все верно, то показатели из последней строки и последнего столбца будут равнозначны . Если результаты не совпадают, то придется проверить все цифры, внесенные в документ, чтобы выяснить, куда именно закралась ошибка.

После составления шахматной ведомости

Шахматная ведомость

Шахматная оборотная ведомость – это оборотная ведомость, составляемая по шахматной форме. Шахматная ведомость содержит корреспонденцию счетов. Шахматная ведомость довольно сложна и громоздка по построению. Рассмотрим обороты оборотно-сальдовой ведомости в виде шахматной ведомости:

Формы бухгалтерского учета

Различают следующие формы бухгалтерского учета:

– мемориально-ордерную (в том числе «Журнал-Главная»);
– журнально-ордерную;
– автоматизированную.

При мемориально-ордерной форме учета на основании первичных или накопительных документов составляют мемориальные ордера. Мемориальный ордер – это документ бухгалтерского оформления. В нем отражается бухгалтерская проводка. Мемориальные ордера составляются на специальных бланках и подписываются главным бухгалтером или его заместителем, ^ордерам прилагаются оправдательные документы. Каждому мемориальному ордеру присваивается порядковый номер. Мемориальные ордера, составленные по однородным операциям, должны иметь одинаковые номера из месяца в месяц. Например, мемориальные ордера по кассовым операциям имеют № 1, по расчетному счету – № 2. Это облегчает нахождение нужных документов и составление различных справок. Количество составляемых за месяц ордеров определяет главный бухгалтер. Мемориальный ордер имеет такой вид:

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ЖУРНАЛ № 1

Итог всех сумм по регистрационному журналу должен равняться сумме всех дебетовых и сумме всех кредитовых оборотов за месяц по всем синтетическим счетам.

На основании мемориальных ордеров производят записи по счетам синтетического учета в главной книге. Она открывается на год. Одному синтетическому счету соответствует один развернутый лист книги.

При форме учета «Журнал-Главная» регистрационный журнал не применяется. Данные мемориальных ордеров записываются в книгу «Журнал-Главная», которая является регистром хронологической и систематической записи. В книге «Журнал-Главная» ведется синтетический учет. В конце каждого месяца в этой книге подсчитывают обороты по счетам и итог в колонке «Сумма оборота по статьям». Этот итог должен равняться сумме дебетовых и сумме кредитовых оборотов по всем счетам. Одновременно в книге выводят сальдо по счетам, которые используют для составления бухгалтерского баланса. Итог дебетовых сальдо должен равняться итогу кредитовых сальдо по всем счетам. Аналитический учет ведут в книгах или карточках. По счетам аналитического учета составляют оборотные ведомости, итоги которых сверяют с данными соответствующих счетов синтетического учета в книге «Журнал-Главная».

Данная форма учета применяется в организациях с небольшим количеством хозяйственных операций.

При журнально-ордерной форме для учета хозяйственных операций применяются журналы-ордера, запись в которых ведется по кредитовому признаку. Обычно в одном регистре совмещаются хронологическая запись, синтетический и аналитический учет. Книги (карточки) аналитического учета ведутся как исключение по некоторым объектам, основным средствам, расчетам по оплате труда, материалам.

При журнально-ордерной системе применяются также вспомогательные (накопительные) ведомости, разработочные таблицы и главная книга.

Вспомогательная ведомость – это учетный регистр. Он предназначен для систематизации (накапливания) данных, содержащихся в первичных документах. Эти данные общими итогами записываются по счетам учета.

Вспомогательные ведомости часто являются одновременно и регистрами аналитического учета. Вспомогательными являются, например:

– ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса»;
– ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет»;
– ведомость № 10 движения материальных ценностей в денежном выражении;
– ведомость № 18 затрат по капитальным вложениям и др.

Главная книга – это учетный регистр, предназначенный для синтетического учета. Она предназначена для ведения учета в течение года. В ней открываются все счета синтетического учета, применяемые организацией. На счетах записывается сальдо на 1 января и ежемесячно производится запись итоговых данных журналов-ордеров, выводятся обороты за месяц и сальдо на конец отчетного месяца. В главной книге по каждому счету кредитовый оборот отражается одной суммой, а дебетовый – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам должны быть равны. На основании данных главной книги составляется бухгалтерский баланс. В главной книге для каждого синтетического счета предназначен отдельный лист (на развороте). Так выглядит лист главной книги:

При журнально-ордерной форме учета на всех первичных документах следует указывать номера регистров, в которые они записаны, и номера записей (строк). Документы группируются по отношению к журналам-ордерам и накопительным ведомостям. На каждую группу документов имеется отдельная папка на месяц. Журналы-ордера и ведомости хранятся отдельно от первичных документов.

Автоматизированная система учета предполагает использование компьютерной программы для ведения бухгалтерского учета. Организация может сама разработать или приобрести лицензионную программу. Выбор программы зависит от величины организации, объема хозяйственных операций, потребностей в раздельном учете и т. д. При автоматизированной форме учета, так же как и при ручных формах, работа бухгалтера заключается в обработке первичных оправдательных документов и бухгалтерских справок Каждый документ, соответствующий хозяйственной операции, записывается машинным способом с помощью бухгалтерских проводок Многие первичные документы формируются непосредственно в программе, и на их основе создаются бухгалтерские записи. Выходными формами являются традиционные учетные регистры. На основании этих регистров программным способом формируется бухгалтерская и налоговая отчетность.

Оборотная и шахматная ведомости

оборотная ведомость является способом обобщения показателей счетов, она регистрирует обороты и остатки по всем работающим счетам.

2 вида оборотных ведомостей : по синтетическим счетам, по счетам аналитического учета. Синтетический учет – обобщенный, ведется в целом по расходам и приходам по данному счету. Аналитический учет – ведется в рамках счета по каждому из объектов (каждому зданию, работнику и т. д.).

сумма всех значений по аналитическим счетам должна быть равна общей сумме по указанному счету. Такое сложение имеет контрольный (проверочный) смысл.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам:

Читать еще: Уплата страховых взносов в ПФР, ФСС

Оценка статьи:

Загрузка...

Оставить комментарий