Справка о налоговом резидентстве
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Справка о налоговом резидентстве

Cправка о резидентстве – как получить

Что такое справка о резидентстве, где она требуется? Резидент в широком смысле – лицо, официально зарегистрированное на территории конкретной страны и напрямую подчиняющееся ее законодательству. Резидент пользуется льготами и преимуществами своей страны, уплачивает налоги по месту регистрации. При работе с иностранными лицами может возникать доход. Чтобы избежать двойного налогообложения в разных странах требуется подтвердить резидентство. Для этого используется справка о подтверждении резидентства юридического лица

01. Кто такие резиденты РФ

Налоговыми резидентами РФ являются (ст. 246.2 НК РФ):

  1. российские организации;
  2. иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, – для целей применения этого международного договора;
  3. иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

02. Кому и зачем нужна справка о резидентстве

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации необходим:

  • если российская организация сотрудничает с иностранной организацией. В этом случае, для избежания двойного налогообложения, иностранной организации необходим данный документ;
  • если российская организация получила доход от участия в деятельности иностранной компании;
  • по иным требованиям иностранного государства.

03. Как получить справку о резидентстве

Порядок получения справки регулирует Приказ ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@. Справку о резидентстве можно получить в Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) одним из следующих способов.

3.1 Личное получение справки о резидентстве – 20 дней

Для заказа справки необходимо явиться лично в инспекцию по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23. Для получения справки требуется:

  • заявление на получение справки о резидентстве;
  • подтверждающие документы – договор (контракт);
  • копии учредительных документов – для целей освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве;
  • решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы – для цели подтверждения выплату дивидендов.

Обратите внимание, что все копии подтверждающих документы должны быть заверены «Копия верна». В случае, если документы представлены на иностранном языке, они должны быть переведены на русский язык и заверены.

Срок обработки заявления – 20 (двадцать) календарных дней.

3.2 Получение справки о резидентстве по почте – 20 дней

Для заказа справки по почте необходимо направить заявление с подтверждающими документами по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3. Срок обработки документов такой же, как и при личном обращении в ФНС – 20 (двадцать) календарных дней со дня поступления заявления в налоговый орган.

3.3 Получение справки о резиденстве электронно – 10 дней

Это позволяет сделать сервис ФНС “Подтверждение статуса налогового резидентства РФ”. Для заказа справки необходимо пройти авторизацию, заполнить «Сведения о заявителе» и «Заявление на получение справки». В заявлении необходимо заполнить все необходимые графы:

  • год, за который требуется подтверждение;
  • цель получения подтверждения;
  • страна, в которую направляется подтверждение.

В случае необходимости отметить, что документ требуется на бумажном носителе. Далее необходимо прикрепить документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ. Обработка документов занимает 10 (десять) календарных дней. Список отправленных заявлений и состояние обработки вы можете просмотреть в графе «Заявления». Когда заявление обработано, статус заявления находится в стадии «Выдан сертификат», который вы сможете там же и скачать.

3.4 Порядок заполнения заявления на получение справки о резидентстве

На титульном листе (стр. 1) заполняем:

  • ИНН, КПП организации;
  • Календарный год, за который необходима справка. Документ выдается за год, указанный в заявлении на получение справки. За предыдущие годы справку также можно получить. Если необходима справка за несколько лет, необходимо составить несколько заявлений на каждый год. В ответ будут выданы несколько документов о резидентстве. Если необходимо получить несколько экземпляров справок о резидентстве за один год, необходимо направить вместе с заявлением сопроводительное письмо с указанием необходимого количества экземпляров;
  • В графе «Представляется в налоговый орган (код)» необходимо указать код «9965», если заявление отправляете по почте, либо код «0000» – если заявление подаете лично;
  • Полное наименование организации;
  • Цель предоставления документа: 1- применения двустороннего международного договора Российской Федерации об избежании двойного налогообложения,2- иное.
  • Код иностранного государства, в которое в дальнейшем будет предоставляться справка в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, либо графа «Иное». Код иностранного государства заполняется в случае, если в предыдущей графе указана цель «1- применения двустороннего международного договора Российской Федерации об избежании двойного налогообложения». Графа «Иное» заполняется если в заявлении указана иная цель (цель с кодом 2);
  • Способ получения заявления: 1 – на бумажном носителе, 2 – через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет”;
  • ФИО руководителя (представителя), подпись, дата заполнения заявления, номер контактного телефона.

Страницу 2 заполняют физические лица, мы ее пропускаем.

На странице 3 заполняем:

– Основания для признания организации налоговым резидентом Российской Федерации:

  1. российская организация,
  2. иностранная организация, признаваемая налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, – для целей применения этого международного договора,
  3. иностранная организация, местом управления которой является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором РФ,
  4. иностранная организация, имеющая постоянное местонахождение в иностранном государстве и осуществляющая деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение, самостоятельно признавшая себя налоговым резидентом Российской Федерации.

– Реквизиты заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации. Заполняется, если в предыдущем поле поставили код – 4. В нем нужно указать дату и номер этого заявления и код налогового органа, в который вы его подали.

В ответ вы получаете «Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации» в утвержденной форме (Приложение 2 к Приказу ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@).

04. Что содержит справка о резидентстве

В полученной Вами справке будет указано (образец справки о резидентстве):

  • наименование организации и ИНН, которой выдан документ на русском и английском языке;
  • год, в котором организация являлась налоговым резидентом (запрашиваемый по заявлению год);
  • цель выдачи документа;
  • проверочный код, по которому можно проверить факт выдачи данного документа.

В случае, если статус налогового резидента не подтверждается, вы получаете письмо с указанием причин отказа в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента.

Фирммейкер, декабрь 2019
Ольга Усс
При использовании материала ссылка обязательна

Получение справки о налоговом резидентстве РФ

Сертификат налогового резидента для физических лиц, ИП и юридических лиц

Налоговое резидентство — это принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства. Принадлежность к налоговой системе физического лица, ИП и юридического лица существенным образом отличаются.

Так, физическое лицо становится налоговым резидентом, если будет пребывать на территории Российской Федерации в течение 183 дней за последние 12 месяцев. Причем, гражданство, места рождения и жительства физического лица не играют никакой роли.

В налоговом праве к индивидуальным предпринимателям применяется режим, регулирующий налоговые отношения с участием физических лиц, однако по вопросу резидентства применяется режим, больше похожий на режим организаций. Так, налоговым резидентом РФ может признаваться ИП, зарегистрированный на территории РФ. Однако любые аналоги индивидуальных предпринимателей, зарегистрированные или иным образом законно осуществляющие предпринимательскую деятельность без организации юридического лица в иностранных государствах (Например, великобританский Sole Trader) не может быть признан налоговым резидентом РФ вне зависимости от места жительства, места получения дохода и других факторов.

Что касается юридических лиц, то в РФ налоговыми резидентами признаются следующие организации:

1) российские организации;

2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ вопросам налогообложения, – для целей применения этого международного договора;

3) иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения.

Местом управления иностранной организацией признается Российская Федерация при соблюдении хотя бы одного из следующих условий в отношении указанной иностранной организации и ее деятельности:

1) исполнительный орган (исполнительные органы) организации регулярно осуществляет свою деятельность в отношении этой организации из РФ.

Регулярным осуществлением деятельности не признается осуществление деятельности в РФ в объеме существенно меньшем, чем в другом государстве;

2) главные (руководящие) должностные лица организации преимущественно осуществляют руководящее управление этой иностранной организацией в РФ.

Зачем получать сертификат налогового резидента?

Все физические лица, ИП и юридические лица обязаны платить налоги с бизнеса, трудовой деятельности, комиссий, доходов с недвижимости и т.д. При этом не играет роли, где был получен доход – на территории государства резидентства или в другом государстве.

Однако, чтобы не оказалось так, что одно и то же лицо уплачивает налог дважды – в стране своего резидентства и в стране получения дохода, между государствами заключаются двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения. Россия является участником 80 таких договоров.

Именно для того, чтобы можно было применять данные Соглашения к полученным доходам за рубежом, получают Подтверждение статуса налогового резидента.

Справка о налоговом резидентстве может понадобиться:

вашим иностранным контрагентам;

иностранным компаниям, которым Вы предоставляете какие-либо услуги;

в случае, если вы получаете дивиденды от иностранной компании;

заключаете сделки с недвижимостью, находящейся на территории иностранного государства;

  • если Вы иностранный гражданин, работающий и получающий доход на территории РФ.
  • Если налогоплательщик не подтвердит статус налогового резидентства, то он будет обязан платить налог в обеих странах (в стране получения дохода и в стране резидентства). Если он не уплатит налог, то к нему будут привлекаться к ответственности, вплоть до уголовной.

    Читать еще:  Как сделать искрогаситель на трубу своими руками?

    Как подтвердить статус налогового резидентства?

    Статус налогового резидентства в Российской Федерации подтверждается справкой о налоговом резидентстве.

    Для получения данной справки необходимо обратиться в МИФНС России по ЦОД с определенным пакетом документов.

    Важно! Срок рассмотрения заявления налоговым органом составляет 30 календарных дней со дня поступления всех документов в налоговую.

    Компания НОРД АУТСОРСИНГ имеет многолетний опыт работы в получении справок о налоговом резидентстве РФ для физических лиц, ИП и организаций. Мы подготовим все необходимые документы и подадим их в налоговый орган, Вам останется лишь отправить нам необходимые для подготовки документы, которые у вас уже есть, и получить саму справку по почте.

    Для получения более подробной информации свяжитесь с нами любым удобным для Вас способом, указанным в разделе “Контакты”.

    Сертификат налогового резидента РФ, справка о резидентстве

    Выдачу справок о резидентстве в РФ осуществляет МИ ФНС по централизованной обработке данных (ЦОД), город Москва

    Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

    Обычно сертификат резидентства требуется ЮЛ и ИП, ведущим ВЭД – выполняющим какие-либо работы или реализующим товары, услуги иностранным контрагентам с целью избежания двойного налогообложения. При этом, в зависимости от конкретной ситуации, справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в связи с тем, что его поставщик является резидентом РФ.

    Справка (сертификат) о резидентстве может понадобиться и ФЛ – например, в случае получения российским гражданином дивидендов и некоторых других видов доходов за рубежом. В случае если иностранный гражданин работает и получает заработную плату в России – для предъявления справки налоговому органу в своей стране с целью освобождения от налога на доходы, и т.п.

    Срок получения Справок о резидентстве составляет в среднем 1,5 месяца (по закону – 30 календарных дней).

    Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ

    ФНС РФ уполномочена Министерством финансов РФ подтверждать статус налогового резидента РФ для ФЛ (российских и иностранных), российских организаций и международных организаций, имеющих такой статус по законодательству РФ, для целей применения Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения.

    Форма выдачи подтверждения статуса налогового резидента РФ

    Подтверждение статуса налогового резидента РФ может оформляться

    • Путем заверения соответствующей формы, установленной законодательством иностранного государства

    Требований к сертификату резидентства в настоящий момент нет. Однако, ФНС в своем письме от 25.02.2016 N ОА-4-17/3030@ указывает, что сертификат должен содержать

    • Наименование налогоплательщика
    • Период, за который подтверждается налоговый статус
    • Наименование международного соглашения об избежании двойного налогообложения
    • Подпись уполномоченного д лица компетентного органа в иностранном государстве

    Кроме того, вместе с оригиналом сертификата нужно представить его перевод, заверенный российским консульским учреждением.

    Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

    1. Справка, подтверждающая статус организации в качестве налогового резидента РФ выдается в одном экземпляре и действительна в течение календарного года, в котором таковая выдана.

    Справка имеет стандартную форму.

    Справка может быть выдана не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.

    2. Подтверждение статуса налогового резидента РФ осуществляется по принципу «одного окна» только Управлением международного сотрудничества и обмена информацией ФНС России.

    Заявления налогоплательщиков по вопросу выдачи подтверждения могут быть направлены в Управление по почте либо переданы непосредственно в экспедицию ФНС России.

    Срок официального подтверждения статуса налогового резидента РФ составляет 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в ФНС России.

    В отношении российской организации документы, подтверждающие статус организации как налогового резидента РФ направляются по почте по адресу места нахождения ЮЛ, указанному в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

    В случае если фактический адрес российской организации не совпадает с адресом местонахождения, указанном в Свидетельстве о постановке на налоговый учет, для получения справки по фактическому адресу местонахождения организации к комплекту документов необходимо дополнительно представить копию уведомления налогового органа об изменении фактического адреса с отметкой налогового органа о его приеме.

    Перечень документов для получения подтверждения о статусе налогового резидента РФ

    Для российских организаций

    • Заявление на бланке организации с указанием
      • Календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента РФ
      • Наименование иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение
    • Перечень прилагаемых документов

    Заявление должно быть подписано руководителем (главным бухгалтером) организации.

    В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации в соответствии со ст. 27 и 29 НК РФ необходимо дополнительно представить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации, в частности, в отношениях с налоговыми органами.

    • Копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве

    К таким документам относятся

      • Договор (контракт)
      • Решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов
      • Уставные документы (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве)

    Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации.

    Если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в Управление, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

    • Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения)
    • Копия Свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ – ОГРН, заверенное печатью организации и подписью ее руководителя

    В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельство ОГРН уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в Управление не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее.

    Для организаций РФ в целях возврата НДС, включенного в стоимость услуг резидентами иностранных государств – членов ЕС

    • Заявление, на бланке организации, с указанием
      • Наименования иностранного государства, входящего в ЕС, в налоговый орган которого представляется подтверждение для осуществления возврата НДС
    • Перечень прилагаемых документов

    В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации в соответствии со ст. 27 и 29 НК РФ необходимо дополнительно представить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации, в частности, в отношениях с налоговыми органами.

    • Копия Устава организации, в том числе выписку, содержащую общие сведения об организации (ее название и адрес местонахождения ЮЛ) и видах ее деятельности, осуществляемых в РФ, с переводом на английский язык.
    • Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения)
    • Копия Свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ – ОГРН, заверенная печатью организации и подписью ее руководителя

    В случае если организацией для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) уже представлялась ранее, и с момента ее поступления в Управление не происходило изменений содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства (ЕГРЮЛ, ОГРН) направлялась ранее.

    • Копия договора (контракта) на оказание услуг по возврату НДС из иностранного государства

    Обращаем внимание, что подтверждение для целей применения Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения осуществляется только для российских организаций, образованных в соответствии с законодательством РФ.

    Для российских и иностранных физических лиц

    • Заявление, в произвольной форме с указанием
      • Календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента РФ
      • Наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение
      • Фамилии, имени, отчества заявителя и его адрес
    • Перечень прилагаемых документов и контактный телефон
    • Копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве

    К таким документам относятся

      • Договор (контракт)
      • Решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов
      • Приглашение и др.

    В случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в Управление, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

    • Копии всех страниц общегражданских российского и заграничного паспортов

    Если ФЛ для целей выдачи подтверждения копии указанных документов уже представлялись ранее, и с момента поступления их в Управление не происходило изменений содержащихся в них сведений, повторного представления их не требуется. Для этого в заявлении такого лица должна содержаться ссылка на письмо, которым копии упомянутых документов направлялись ранее.

    • Таблица расчета времени пребывания на территории РФ в произвольной форме

    Дополнительно для иностранных физических лиц

    • Копия документа о регистрации по месту пребывания в РФ
    Читать еще:  Пособие по безработице беременным

    Если ФЛ является гражданином иностранного государства, с которым у РФ существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются в Управление дополнительные документы, обосновывающие фактическое нахождение этого лица на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Такими документами могут быть, например, справка с места работы в РФ, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.

    Дополнительно для ИП

    • Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ФЛ, заверенная нотариально (не ранее чем за 3-и месяца от даты обращения с заявлением о выдаче подтверждения)
    • Копия Свидетельства о внесении в ЕГРИП – ОГРНИП

    Если ИП для целей выдачи подтверждения копия Свидетельства (ОГРНИП) уже представлялась ранее, и с момента поступления ее в Управление не происходило изменение содержащихся в Свидетельстве сведений, повторного ее представления не требуется. Для этого в заявлении такого лица должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого Свидетельства ОГРНИП направлялась ранее.

    Поскольку сертификат резидента (справка о резидентстве) предназначен для использования за границей, в большинстве случаев после получения на ней требуется проставить апостиль, либо выполнить ее консульскую легализацию. Апостиль ставится на нотариальную копию справки в том случае, если она будет предъявлена в стране – участнице Гаагской конценции. Консульская легализация осуществляется для государств, не присоединившихся к Гаагской конценции и не признающих апостиль.

    Почтовый адрес Управления международного сотрудничества и обмена информацией ФНС

    127381, г. Москва, Неглинная ул., д. 23. Контактный телефон 913-0019

    Приёмная ФНС России расположена по адресу

    г. Москва, Неглинная ул., д. 23, проезд: станция метро Кузнецкий мост или Охотный ряд.

    Часы работы: с понедельника по четверг – с 9.00 до 18.00, пятница – с 9.00 до 16.45, обед – с 12.30 до 13.15.

    Телефоны для получения информации о дате и входящем номере регистрации заявлений налогоплательщиков 913-0237, 913-0246.

    Письмо Государственной налоговой службы от 30.01.1996 № ВГ-4-06/7н «О подтверждении постоянного местопребывания в РФ» утратило силу.

    • Получение Справки о подтверждении постоянного местопребывания в РФ (сертификата о резидентстве РФ) – 10 000 руб.
    • Проставление апостиля на Справке (в стоимость включена государственная пошлина, с 01.01.2015 стоимость госпошлины составляет 2500 руб.) – если требуется – 9 500 руб.
    • Изготовление технической копии документа – 500 руб. (за 1800 печатных знаков)
    • Перевод документа на иностранный язык см. здесь
    • Удостоверение технической копии и подписи переводчика у нотариуса – примерно 1500 руб.
    • Доверенность на исполнителя – примерно 1500 руб. при необходимости

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

    Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

    Сертификат налогового резидентства

    Юрисконсультант БКГ “Информаудитсервис”

    специально для ГАРАНТ.РУ

    Логистические компании, ведущие внешнеэкономическую деятельность, стали чаще интересоваться вопросами о сертификатах налогового резидентства с целью избежания двойного налогообложения. Разберемся, какие нормы, требования и практика существуют.

    Что такое сертификат налогового резидента, и где его можно получить?

    Сертификат налогового резидента, или справка о резидентстве официально подтверждает факт наличия фискальной связи между гражданином / ИП / юридическим лицом и государством. Справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в случае, если его поставщик – резидент РФ. Российские логистические компании при операциях ВЭД запрашивают у иностранных партнеров документальное подтверждение того, что клиент является налоговым резидентом иностранного государства, чтобы избежать уплаты налога в размере:

    • 10% от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров, включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки, в связи с осуществлением международных перевозок;
    • 20% со всех доходов (за исключением указанных в подп. 2 п. 2, п. 3-4 ст. 284 Налогового кодекса с учетом положений ст. 310 НК РФ) от стоимости счета клиента в казну РФ. При предоставлении сертификата резидентства иностранного государства, логистическая компания оплачивает 100% суммы по счету.

    При непредоставлении сертификата, 10% или 20% от суммы счета взимается с клиента и перечисляется в казну. Такой процесс взаимодействия не способствует долгосрочному развитию отношений с подрядчиком, а предоставление сертификата с их стороны не всегда возможно. Клиенты не соглашаются терять свою выручку и работать на невыгодных условиях. Возникают спорные вопросы, которые невозможно решить без обращения НК РФ.

    В течение какого времени нужно предоставлять сертификат?

    При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога по пониженным ставкам. Если такое подтверждение не получено, то российский налоговый агент будет обязан удержать налог с дохода иностранной компании по ставке, установленной НК РФ, а не соглашением.

    Если в сертификате не указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, как следует из большинства разъяснений Минфина России, им признается календарный год, в котором указанный документ был выдан (письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-08-05/1, письмо Минфина России от 1 апреля 2009 г. № 03-08-05, письмо Минфина России от 9 октября 2008 г. № 03-08-05/1). Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

    Из п. 2 письма Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-08-13/40642 следует, что положения ст. 312 НК РФ не устанавливают ограничений периода действия подтверждений: согласно п. 1 ст. 312 НК РФ необходимо только, чтобы указанный документ был представлен до даты выплаты дохода. Большинство судов придерживаются такой же позиции (например, определение ВС РФ от 23 сентября 2014 г. по делу № 305-ЭС14-1210, А40-14698/13 (определением ВС РФ от 12 января 2015 г. № 8231-ПЭК14 отказано в передаче надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Президиума ВС РФ).

    Если за период, прошедший с момента выдачи указанного документа, постоянное местонахождение иностранной организации изменится, то ответственность за правильность исчисления и удержания налога будет нести налоговый агент (письмо Минфина России от 14 апреля 2014 г. № 03-08-РЗ/16905, постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). В связи с этим во избежание налоговых исков необходимо получать сертификаты резидентства от иностранных контрагентов ежегодно.

    Кому именно нужно предоставлять этот сертификат?

    Иностранная организация должна предоставить сертификат налоговому агенту, выплачивающему доход (п. 1 ст. 312 НК РФ). Это подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения. Указанное подтверждение должно быть заверено компетентным органом этого иностранного государства. Таким образом, НК РФ возлагает обязанность по представлению сертификатов на иностранных налогоплательщиков.

    Кем должен заверяться сертификат резидентства иностранного подрядчика, и в какой форме?

    Сертификат резидентства должен быть заверен компетентным органом соответствующего иностранного государства. Согласно положениям договоров об избежании двойного налогообложения к числу таких компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств (постановление Президиума ВАС РФ от 28 декабря 2010 г. № 9999/10). Кодекс не устанавливает обязательной формы подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных.

    Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами. Необходимо наличие апостиля (штампа, подтверждающего подлинность подписей) на сертификате или консульской легализации, если в отношениях между РФ и данным иностранным государством не существует договоренности о принятии документов вышеупомянутых требований.

    Так как в абсолютном большинстве случаев сертификаты резидентства составлены на иностранном языке, налоговому агенту представляется также его перевод (п. 1 ст. 312 НК РФ).

    Какие штрафы возможны, если сертификат не предоставлен?

    Законом ответственность за непредоставление сертификата не предусмотрена, отсюда можно сделать вывод, что ее можно установить соглашением сторон в самом договоре с контрагентом.

    Кем регулируется сумма оплаты, которую мы переводим нерезиденту за оказанные услуги, при условии непредоставления сертификата банком или плательщиком?

    Сумма оплаты регулируется плательщиком в рамках соответствующего договора.

    Получение справки о подтверждении резидентства РФ

    Уплата налогов является одним из основных моментов при экономической деятельности человека. Налоговое резидентство физических лиц может быть в пользу определенной страны. Само понятие резидент может иметь различные значения, но в данном контексте – это физическое лицо с регистрацией в определенной стране, выполняющее все требования касающиеся налогообложения и действующего законодательства.

    Так, справка о резидентстве РФ означает, что человек, который сотрудничает с зарубежными организациями или получает оттуда дивиденды, не должен платить двойной налог. Но тут есть много своих нюансов, поэтому нужно знать, как оформить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Куда для этого обращаться, что нужно будет предоставить и как сэкономить время, нервы и избежать распространенных ошибок.

    Читать еще:  Возврат НДФЛ при ипотеке: +2 примера

    Когда необходимо резидентство

    Чаще всего справка о налоговом резидентстве нужна, когда человек занимается коммерческой деятельностью. Например, имеет бизнес в РФ, но при этом его регистрация в налоговом органе на территории иной страны, или если он зарегистрирован в России, а ведет коммерческую деятельность в другом государстве.

    Но в зависимости от того в какой стране человек зарегистрирован могут быть различия:

    • в объеме налогов;
    • в порядке и требованиях к оплате;
    • сумме платежей.

    В случае если человек имеет резидентство одной из стран, международные соглашения, действующие между этими странами, могут предусматривать отсутствие необходимости выплачивать двойной налог. Чтобы лучше понимать, как обстоит ситуация, можно ознакомиться со статьей 207 налогового кодекса Российской Федерации .

    Заявление для подтверждения разрешения

    Первым делом нужно подать заявление для получения определенной справки. Ее уполномочена выдавать только российская Федеральная Налоговая Служба. Сам документ должен свидетельствовать о законности и соблюдении законодательных норм.

    При заполнении заявления, нужно указывать следующие данные:

    • для юридических лиц – ИНН, адрес, наименование;
    • для физических лиц – Ф.И.О., адрес, ИНН;
    • год, за который нужно подтверждение статуса;
    • страну, в которую будет предоставлена справка в соответствующие службы;
    • документы, которые должны быть с заявлением;
    • подпись – в случае если это физлицо, подписывать нужно лично, а если есть оригинал, подтверждающий полномочия этого лица, тогда подпись может ставить руководитель организации.

    Специальный шаблон для таких заявлений не предусмотрен, поэтому, если вопросом занимается некая организация, заявление оформляется на ее фирменном бланке, а физические лица оформляют произвольно.

    Заявление на налоговое резидентство РФ должно быть дополнено копиями некоторых форм, которые должны содержать подпись руководителя и обязательно нужно проставление печати. Это подтверждение возможных доходов из-за границы, а в роли документа, удостоверяющего данный факт, может выступать:

    • заключенный контракт или другая форма договора;
    • документ о выплате дивидендов, это может быть принято на акционерском собрании;
    • копия паспорта или другого документа, удостоверяющего личность физлица;
    • документы, подтверждающие получение иностранной пенсии;
    • физические лица, кроме индивидуальных предпринимателей, предоставляют таблицу, в которой рассчитано время и периоды пребывания в РФ, оно не должно быть меньше 183 дней на протяжении года.

    Таблица, в которой рассчитано время и периоды пребывания в РФ

    Бывают ситуации, когда адрес места фактического пребывания не совпадает с официальным зарегистрированным адресом в РФ. Для того чтобы получить справку о резидентстве РФ, надо представить уведомительный документ, который поставит в известность налоговую службу о смене организацией одного адреса на другой.

    Готовое заявление на сертификат резидентства можно отнести или отправить по почте в отделение Федеральной налоговой службы России.

    Обязанности резидента

    Чтобы претендовать на положение налогового резидента, нужно не так уж много. Находиться в России потребуется не меньше 183 дней в году, причем выезды за рубеж по таким причинам, как учеба или служба, не повлияют негативно. Однако, если в течение 12 месяцев вы не были в Российской Федерации положенный минимальный период времени, то подвержены утрате налогового резидентства РФ.

    При резидентстве юридического лица подоходный налог будет составлять 20% от подоходной выручки в России, для физических лиц это 13%, а для лиц, не имеющих сертификат резидентства, налог будет равен 30%.

    Еще налоговым резидентам нужно декларировать контролируемые иностранные компании, если доля владения превышает 5%. А юрлицам нужно декларировать дополнительно фонды и трасты.

    В случае, когда контролируемая иностранная компания на протяжении года получила прибыль, превышающую 10 миллионов рублей, по российским законам нужно выплатить налог равный 13 и 20%. Избежать такой необходимости могут организации из числа тех, что ведут бизнес в странах Организации Экономического Сотрудничества и Развития, а также ФАТФ. Но перечень государств с обязательным налогообложением значительно больше.

    Часто бывает, что обладатель налогового резидентства РФ по совместительству еще имеет валютное резидентство, а это значит, что от него дополнительно нужны данные про его иностранные банковские счета и о поступлениях денег на протяжении года.

    До недавнего времени отказаться от налогового резидентства было гораздо легче, так как можно было отсутствовать в РФ весь год и статус можно было возвратить даже единичным визитом в страну.

    Как связано налоговое резидентство с гражданством физлица

    Исходя из постановлений Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое резидентство не зависит от гражданства. Так подданный РФ не обязательно должен быть резидентом своей страны. На резидентство может рассчитывать иностранец или лицо с отсутствием гражданства. Но многое зависит от заключенных соглашений между Россией и другими странами.

    Международные соглашения и регулируют резидентство, устанавливая правила для подтверждения статуса, заодно и в ситуациях, когда резидентство физлица распространяется на обе договаривающиеся страны. Обычно физлицо становится резидентом той страны, в которой у него имеется жилье и право на проживание.

    Договор о ЕЭС начал действовать с начала 2015 года и, учитывая содержание 73 статьи про договор о налогообложении на прибыль физлиц на доход резидента страны участника договора, налог составляет 13% ставки. Это применимо для Казахстана и Беларуси при найме на работу в Российское государство, с первого дня начала работы. Чуть позже к ЕЭС присоединилась республика Армения, для которой это все тоже актуально. Такая ставка предусматривается статьей 24 НК РФ.

    Нужно учитывать, что автоматически резидентство Российской Федерации за представителями этих стран не признается, только если подтверждается нахождение на территории РФ минимально необходимый период времени. Так что если по окончании периода подтверждение резидентства не будет одобрено, налога в 30% на доходы не избежать. Данные о том, что не удается удержать существующие долги с налогоплательщика должны быть предоставлены в ФНС. Такой порядок предусматривает 26-я статья Налогового кодекса России.

    Как выдается и период действия

    Справка о налоговом статусе выдается юридическому лицу, если он резидент России, она должна быть в 1 экземпляре, а ее действие не превышает 1 текущего года, когда она и была выдана. В ней могут содержаться данные и за прошедший год или временной отрезок, если юрлицо, отправившее запрос на справку, предоставило такие данные.

    По срокам выдачи все индивидуально, но обычно это занимает от 4 недель, иногда дольше.

    Исходя из законодательства, подтвердить ее должны в течение 1 месяца с момента подачи всего необходимого пакета документов в налоговые ведомства. Организации из России могут сделать это, направив своего представителя в ФНС или отправить бумаги по почте.

    Проверка статуса резидента

    Если человек признан российским резидентом, то его статус будет определяться после каждой выплаты налогов. Но обычно это правило применяется, если имеются основания касательно возможной смены резидентства в будущем. Окончательное решение по резидентскому статусу можно получить ближе к концу года, но чаще уже до окончания можно делать выводы касательно того, останется ли человек резидентом, и сделать ставку 13 или 30%.

    После принятия решения по ставке, она отразится на доходах с 1 января года, а не с момента принятия решения по этому вопросу. Перерасчет делается только в период внесения изменений, а на предыдущий налоговый срок не распространяется.

    Особенности резидентства в отдельных случаях и резидентство вне России

    Стандартно граждане РФ для банка есть резиденты этой страны, но следует знать, что гражданство и налоговое резидентство равносильно только в случае с Соединенными Штатами Америки, в остальных случаях имеет значение нахождение в стране минимум 183 дня. А также во внимание следует брать конкретные договоренности между государствами касательно порядка, позволяющего установить резидентство.

    Во избежание двойного налога будут учитываться такие факторы, как:

    • наличие жилой недвижимости;
    • семьи;
    • действующей прописки.

    Могут быть и другие критерии, если они присутствуют в договоре между двумя странами, для третьих стран этот порядок может быть отличительным, но в большинстве случаев он именно такой. Государственный регулятор позволяет устанавливать правила, отвечает за нововведения, но не всегда знает, как все должно работать. Поэтому крайними обычно остаются банки, которым не хочется получить многомиллионный штраф, потерять вкладчиков или вообще лишиться лицензии.

    Чтобы доказать свое резидентство, нужно предоставить веские доказательства, которыми лучше всего выступят необходимые документы, так как пока еще отсутствуют четко прописанные правила касательно того, как быть резидентом вне РФ, но через несколько лет и такая практика появится. Пока что выезд из России и обретение статуса налогового нерезидента – не позитивное явление для большинства бизнесов, которые еще не стали глобальными.

    А также есть закон, который позволяет отказаться от российского резидентства тем лицам, которые подпали под санкции. Для этого у человека должно быть документальное свидетельство, что за определенный налоговый срок, претендент на отказ не являлся резидентом другого государства.

    Для этого в ФНС нужно представить документ, подтверждающий резидентство иного государства. Такой закон распространяется на правоотношения после 1 января 2014 года.

    Если налоговые российские резиденты обязаны выплачивать налог на доходы физических лиц со всей прибыли независимо от того из России они или из-за границы, то физлица, которые не признаны российскими резидентами, НДФЛ платят только с прибыли, полученной от российских организаций. Как было сказано в ФНС, налоговым резидентам не требуется теперь предоставлять данные по форме 6, это связано с тем, что декларировать и платить налоги – обязанность самих резидентов.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector