Срок действия фискального накопителя в онлайн-кассах
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Срок действия фискального накопителя в онлайн-кассах

Фискальный накопитель для онлайн-кассы: как выбрать и купить?

Что такое фискальный накопитель

Обязательный элемент онлайн-кассы – фискальный накопитель (ФН). Он представляет собой устройство в опломбированном корпусе, которое вставляется внутрь кассового аппарата и отвечает за долговременное хранение фискальных данных даже в случае технических неполадок с сетью или аппаратом.

Основные функции ФН:

  • запись фискальных данных
  • хранение в памяти данных обо всех операциях, в том числе при отсутствии электроэнергии
  • защита записанных данных от редактирования и изменения
  • надежное шифрование чеков
  • формирование и проверка фискальных признаков
  • передача данных ОФД в режиме онлайн.
  • дешифровка сообщений от ОФД.

Так как онлайн-кассы сейчас обязательны почти для всех, выбор фискальных накопителей стал насущной проблемой многих предпринимателей. Какие виды ФН бывают, в чем их отличие и как выбрать оптимальный вариант для себя?

Первое, что следует учесть при выборе ФН – все разрешенные к использованию модели внесены в реестр ФНС. При изготовлении устройства на каждый экземпляр выдается паспорт, который содержит всю информацию о конкретном ФН. Перед покупкой можно проверить выбранный фискальный накопитель на сайте . На рынке представлены устройства разных производителей (например, «Эвотор», «Прагматик», ООО «Концерн Автоматика»), но по техническим характеристикам они схожие, так как самые важные моменты определены в нормативных актах.

Чем отличается ФН от ЭКЛЗ?

Фискальный накопитель заменил в новых онлайн-кассах электронную контрольную ленту (ЭКЛЗ). Они различаются по нескольким качественным параметрам:

  • срок службы. ЭКЛЗ рассчитана на 12 месяцев работы, ФН – на 15 и 36.
  • объем памяти. ЭКЗЛ вмещала 4 Мб данных. Память ФН в 64 раза больше – 256 Мб.
  • формат работы с данными. ЭКЛЗ только записывает данные чека. ФН может передавать их ОФД после каждой операции. Также ФН формирует и присваивает фискальный признак.
  • возможность редактирования данных. ФН гарантирует сохранность информации в неизменном виде – данные нельзя отредактировать или удалить.
  • защита данных. ФН обладают лучшей защитой от перехвата данных. Их почти невозможно подделать.

Какие бывают виды ФН

Фискальные накопители отличаются сроком службы и возможностью работать с разными форматами фискальных данных.

По сроку действия бывают ФН на 15 и 36 месяцев. Указан максимальный срок использования устройств, но при некоторых обстоятельствах он сокращается. Это может быть связано с заполнением памяти или технологическими ограничениями. Так, емкость ФН вне зависимости от срока одинаковая – около 250 000 чеков. Поэтому при большом потоке клиентов, если в день пробивается более 200 чеков, фискальный накопитель на 36 месяцев закончится гораздо раньше. Также фактический срок действия фискального накопителя будет меньше заявленного на упаковке:

  • при работе онлайн-кассы в автономном режиме, без отправки данных ОФД – до 560 дней (18 месяцев);
  • при совмещении режимов налогообложения (ОСН и спецрежима) – до 410 дней (13 месяцев);
  • при торговле подакцизными товарами – до 410 дней.

Таким образом, фискальный накопитель на 36 месяцев отработает весь заявленный срок только у ИП и организаций, оказывающих услуги, или на спецрежимах, при условии умеренного потока посетителей. В итоге, покупать ФН на больший срок в надежде сэкономить нецелесообразно – лучше выбирать устройство, подходящее к конкретному случаю.

Модель накопителя указывается в его названии и влияет на то, сколько реквизитов и в каком порядке отражается в чеке, в каком виде информация передается ОФД. Разные модели поддерживают разные форматы фискальных документов. В итоге планируется привести все данные к формату 1.1, но на сегодня действующих версий ФФД две:

Модель ФН-1 работает только с ФФД 1.05, модель ФН-1.1 – со всеми форматами.

Как выбрать фискальный накопитель

Для того, чтобы соблюсти требования 54-ФЗ, важно выбрать фискальный накопитель правильно. Какой фискальный накопитель подойдет именно вам, зависит от режима налогообложения и вида бизнеса.

Фискальный накопитель на 36 месяцев обязателен для:

  • организаций и ИП, которые оказывают услуги,
  • ИП, применяющие специальные налоговые системы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Но некоторые категории предпринимателей вправе выбрать ФН на 15 месяцев при одном из условий:

  • сезонный характер работы;
  • совмещение спецрежима с ОСНО;
  • работа в труднодоступных местностях, т.е. ККТ в автономном режиме;
  • организация или ИП – платежный агент.

Фискальный накопитель на 15 месяцев могут использовать:

– организации и ИП, реализующие подакцизные товары. В этом случае запрет на использование ФН на 36 месяцев не прописан законодательно, но любое устройство прослужит только 410 дней. Поэтому выбор на 15 месяцев – выгоднее.

– предприниматели на ОСН, если они не работают в сфере услуг.

Где купить фискальный накопитель

Выбирая модель ФН, нужно ориентироваться не на более выгодную цену, а на соответствие его законодательным требованиям. Стоимость фискального накопителя зависит от установленного срока службы устройства.

Есть три варианта приобретения ФН:

  1. купить онлайн кассу с фискальным накопителем в комплекте,
  2. приобрести устройство непосредственно у фирмы-производителя,
  3. приобрести устройство у ОФД.

При покупке комплекта с онлайн-кассой следует уточнить модель и срок действия фискального накопителя.

В ООО «Центр информационного обслуживания» вы можете:

  • выбрать нужную модель самостоятельно в разделе «Комплектующие» ,
  • заказать бесплатную консультацию специалиста, который поможет подобрать подходящее устройство.

Зачем нужен фискальный накопитель в онлайн кассе

Закон, принятый в июле 2016 года, внес коррективы в 54-ФЗ «О применении ККТ». Согласно изменениям, внесенным в законодательство, все коммерческие организации с 1.07.17 г. должны использовать фискальный накопитель для онлайн касс. Новая ККТ, расшифровывающаяся как контрольно-кассовая техника, должна передавать данные о продажах прямо в налоговую. Закон распространяется на все компании сферы розничной торговли, которые должны перейти на новую систему с июля 2018 года. С момента вступления закона в действие, использование старой кассовой техники является нелегальным и карается штрафом.

Отсрочку получили:

  1. Индивидуальные предприниматели на патенте и плательщики ЕНВД, которые могут изменить систему кассовых аппаратов до июля 2019 года.
  2. Предприниматели, в работе которых не используются наемные сотрудники и не оформляются трудовые договора.

В список не вошли юридические лица на ЕНВД, работающие в розничной торговле и сфере общепита.

Что такое фискальный накопитель

Онлайн-касса – специальное оборудование, предназначенное для печати штрих-кодов и ссылок на чеках, отправки копий чеков в электронной форме оператору фискальных данных (ОФД) и самим покупателям. Корпус онлайн-кассы имеет встроенный накопитель и может легко взаимодействовать с аккредитованными ОФД. Фискальный накопитель (ФН) представляет собой флешку (чип памяти), записывающую информацию о продажах и отправляющую ее на ОФД. Последний обрабатывает данные и передает их в налоговую. ФН позволяет налоговой службе получать информацию о суммах, проходящих через кассу компании. Основные функции оборудования заключаются в:

  1. Хранение чеков с операций по продаже.
  2. Обработке информации и присвоение кодов каждому чеку для последующей их проверки.

Фискальные накопители для онлайн касс являются съемными устройствами, которые нужно покупать отдельно. Это обязательная замена для электронной контрольной ленты защищенной, используемой в ККТ старых образцов. Разъемы для подключения ФН и ЭКЛЗ являются одинаковыми, но они не взаимозаменяемы.

В чем разница онлайн кассы без ФН и с ФН

Старые модели кассовых аппаратов фиксировали данные о совершаемых финансовых операциях на электронную ленту, которую с определенной периодичностью компании, занимающиеся розничной торговлей, предоставляли в ФНС. Согласно современному законодательству, вместо ленты должен использоваться фискальный накопитель. Он позволяет:

  1. Сохранять данные о сумме финансовых операций и информацию о проданных товарах.
  2. Самостоятельно заменять ФН по истечении срока его службы, а не приглашать сотрудников центра технического обслуживания ККМ, как это было с электронными лентами.
  3. Намного реже производить замену ФН, объем памяти которого равен 256 Мб, что превышает возможности ЭКЛЗ в 64 раза.
  4. Производить около 240000 операций без замены фискального накопителя.

ФН – бюджетное решение для компаний розничной торговли, позволяющее пользоваться оборудованием в течение года при объеме продаж до 700 операций в день.

Читать еще:  Образец справки с работы по месту требования

Как выбрать фискальный накопитель

Типы и модели фискальных накопителей, которые необходимо использовать в современных контрольно-кассовых машинах, указаны в официальном реестре ФНС. Все устройства обладают одинаковым функционалом, прописанным действующим законодательством. Различаются они по:

  1. Сроку эксплуатации и вытекающей из него стоимости.
  2. Версии поддерживаемых фискальных документов (ФФД).
  3. Техническим параметрам, определяющимся производителем.

Последние подразумевают соответствие ФН требованиям конкретных режимов налогообложения, возможность обработки платежей при продаже определенных категорий товаров и услуг, эксплуатационный срок устройства.

Отличия фискальных накопителей по сроку их службы

Используемые сегодня фискальные накопители отличаются по сроку их эксплуатации и версии поддерживаемых ФФД (фискальных документов). Разрешенное оборудование можно разделить на три категории:

  1. Устройства со сроком действия 13 месяцев, которые могут обрабатывать фискальные документы версий 1.0 и 1.05.
  2. Накопители, рассчитанные на использование в течение 36 месяцев и предназначенные для работы с фискальными документами версий 1.0, 1.05, 1.1.
  3. Устройства со сроком действия 15 месяцев при эксплуатации ККТ в обычном режиме и 13 месяцев при использовании контрольно-кассового аппарата в автономном режиме.

Согласно положениям 54-ФЗ, устройства с эксплуатационным сроком 36 месяцев, должны использоваться компаниями, работающими на УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

ФН на 13 месяцев и более могут использовать:

  1. Компании, занимающиеся розничной торговлей подакцизными товарами.
  2. Хозяйствующие субъекты, работающие сезонно.
  3. Предприниматели, сочетающие описанную выше систему налогообложения с общей.
  4. Компании, в работе которых используется ККТ, работающая в автономном режиме.
  5. Фирмы, выступающие в роли платежных агентов.

Компании, которые работают только на ОСН, могут выбирать любое оборудование, независимо от его срока службы.

Попытка сэкономить и купить ФН на 36 месяцев (если по закону это допустимо), вместо 13 или 15, бесполезна. Важно, что законом пока никак не регулируется использование накопителей со сроком в 15 месяцев. Однако целесообразнее относить их к категории устройств на 13 месяцев. В отличие от последних, ФН на 15 характеризуются большим объемом памяти.

Сколько стоят фискальные накопители для онлайн касс

Цена фискального накопителя зависит от срока его службы, но выбирать оборудование нужно исходя из положений закона:

  1. Стоимость устройства на 13 месяцев в среднем составляет 7-8 тысяч рублей.
  2. Оборудование на 15 месяцев обойдется примерно в 8 тысяч рублей.
  3. Фискальный накопитель, рассчитанный на 36 месяцев работы, стоит около 12-13 тысяч рублей.

После вступления закона в силу, ФНС может принимать против индивидуальных предпринимателей и компаний определенные санкции. Размер штрафа может составлять минимум 10 тысяч рублей или до 50% от общей суммы выручки за тот период, когда оборудование уже должно было использоваться. Размер штрафа для компаний может достигать 100% вырученной суммы и составлять не менее 30 тысяч рублей.

Также новым законодательством с июля предусмотрено введение штрафов за применение контрольно-кассовой техники при совершении фиктивных расчетов. Индивидуальные предприниматели за подобное нарушение могут быть оштрафованы максимум на 10 тысяч рублей, компании – на 40 тысяч. Под административную ответственность попадут и те, у кого информация о товаре в кассовых чеках не будет соответствовать действительности или передача данных в налоговую будет выполняться не вовремя. Штраф для ИП в таком случае может составлять до 50 тысяч, для компаний – до 100 тысяч рублей.

Фискальные накопители для онлайн-касс

Что такое фискальный накопитель и так ли он нужен для работы с онлайн-кассой? Какие нюансы в использовании ФН должен знать предприниматель? Как определиться со сроком действия ФН? Несмотря на то, что 54-ФЗ вступил в силу довольно давно, у владельцев бизнеса осталось немало вопросов касаемо эксплуатации онлайн-касс. В сегодняшней статье разберем работу фискальных накопителей.

Что такое фискальный накопитель и для чего он нужен?

Что такое фискальный накопитель?

Фискальный накопитель для онлайн-касс совмещает в себе две функции, во-первых – он является электронным чипом, на который ККТ пишет информацию по всем кассовым операциям. Во-вторых, ФН – это устройство для криптографии. Если говорить простым языком, он выступает в роли шифровальщика, тем самым обеспечивая высокий уровень защиты информации.

Для чего нужен фискальный накопитель?

Так нужен ли фискальный накопитель для онлайн-касс, или можно было обойтись ЭКЛЗ?

В связи с ростом процента «теневого» бизнеса государство делает упор на разработку программных продуктов, нацеленных на усиление контроля за предпринимателями. Фискальные накопители для онлайн-касс относятся к третьему поколению подобных устройств.

Первые два – фискальная память и ЭКЛЗ были эффективны в тот период, когда бизнес ещё не научился «обходить» острые углы контроля с помощью всевозможных программ и устройств. Так, например, в случае с ЭКЛЗ представители IT индустрии довольно скоро вышли к предпринимателям с предложением специального ПО, способного отключать ЭКЛЗ. При его использовании сотрудник кассы, закрывая смену, мог привести все показатели к необходимым, редактируя (или попросту фальсифицируя) кассовые чеки.

Риски для предпринимателя в случае использования подобного ПО очевидны:

  1. Для внедрения ПО в прошивку кассового аппарата вносились определенные изменения, которые могли быть обнаружены при первом осмотре кассы специалистом;
  2. Все чеки, которые создавались для того, чтобы свести дебет с кредитом, по сути, были сфальсифицированы, что могло повлечь за собой вопросы от представителей ФНС в случае проверки;
  3. Сотрудники внутренних органов особое внимание уделяли торговым точкам, по которым отслеживались сомнительные операции. В случае выявления на предприятии «черной кассы» для предпринимателя дело могло закончиться мерой пресечения от штрафа до лишения лицензии.

Несмотря на очевидные риски, многие предприниматели предпочитали призрачную выгоду здравому смыслу, и ПО, предлагаемое на «черном рынке», пользовалось высоким спросом.

Сложившаяся на рынке ситуация и стала определенным толчком к разработке новых методов контроля бизнеса. Соответственно вопрос о том, зачем фискальный накопитель в онлайн-кассах, можно считать закрытым.

Алгоритмы шифрования информации в фискальном накопителе исключают возможность фальсификации данных. Дополнительным средством защиты является передача информации в налоговую в режиме онлайн. Другими словами, у кассира нет возможности изменять данные перед отправкой.

Также, при проверке сотрудник контролирующего органа обязательно обратит внимание на корпус устройства, который должен быть опломбирован. В случае, если пломбы нет, предпринимателю придется отвечать на ряд вопросов.

Замена ЭКЛЗ на фискальный накопитель

В кассах старого поколения роль ФН была возложена на так называемый «черный ящик», в котором вся информация по кассовым операциям хранилась в зашифрованном виде. Его официальное название – ЭКЛЗ. Несмотря на то, что сходство между ЭКЛЗ и ФН на лицо, все же фискальный накопитель умеет гораздо больше, чем его предшественник.

Если говорить об объеме памяти, в ФН это значение в 64 раза больше, чем в ЭКЛЗ, и составляет 256 мб.

Сравнение ФН и ЭКЛЗ

Функции ЭКЛЗ

Функции ФН

Фиксация и хранение данных о кассовых сменах

Простановка на чеках электронной подписи

Сбор и хранение информации о проведенных операциях

Дешифровка сообщений от ОФД

Сбор и хранение информации о перечне реализованного товара

Передача данных в ФНС в режиме онлайн

Для чего использовался ЭКЛЗ:

  1. Для фиксации и последующего хранения данных о кассовых сменах, в том числе и информация (ФИО) о сотрудниках, работающих в ту или иную кассовую смену;
  2. Сбор и хранение информации о проведенных операциях.

Один раз в тринадцать месяцев предприниматель должен был снимать данные накопленные в ЭКЛЗ и передавать их в ФНС.

Также, раз в 13 месяцев ЭКЛЗ необходимо было менять, причем замена должна была производиться с привлечением сотрудника центра технического обслуживания.

Для чего нужен фискальный накопитель:

  1. ФН умеет ставить на чеках электронную подпись, что исключает возможность подделки кассовых документов;
  2. Накопитель умеет шифровать данные, причем шифрование происходит с применением усовершенствованных технологий, что исключает возможность использования информации третьими лицами;
  3. Фискальный накопитель нужен для расшифровки сообщений от ОФД;
  4. Помимо информации о смене, сотрудниках, работающих на кассе, и чеках фискальный накопитель консолидирует информацию о перечне реализованного товара;
  5. Фискальный накопитель исключает необходимость личного посещения налоговой предпринимателем, так как вся информация передается в ФНС в режиме онлайн.
Читать еще:  Какие дефлекторы лучше акрил или поликарбонат?

Что касается замены устройства, данная процедура так же необходима, как и в случае с ЭКСЛЗ. Отличие заключается в сроках. Фискальный накопитель необходимо заменять раз в 13, 15 или 36 месяцев. Все зависит от того, какая модель аппарата используется на предприятии.

Требования к фискальному накопителю для онлайн-касс

К фискальным накопителям предъявляются следующие требования:

  1. Фискальный накопитель должен присутствовать в официальном реестре налоговой службы;
  2. ФН должен уметь шифровать информацию, передавать информацию в зашифрованном виде ОФД и расшифровывать полученные от ОФД сообщения;
  3. В накопителе должна присутствовать функция проставления фискального признака, причем сам признак не должен превышать 10 цифр;
  4. ФН должен уметь определять достоверность подтверждений, направляемых ОФД;
  5. ФН не должен формировать фискальный признак в чеках, если смена превышает 24 часа;
  6. ФН должен исключать возможность редактирования записанной информации и.т.д.

С полным перечнем требований можно ознакомиться в ст. 4.1 54-ФЗ>>> (Дать на скачивание файл Статья 4.1.)

Также к дополнительным требованиям относятся следующие пункты:

  1. Присутствие пломбы на корпусе;
  2. По окончании срока службы ФН должен храниться не менее 5 лет;
  3. ФН должен иметь энергонезависимый таймер.

Как выбрать фискальный накопитель в зависимости от СНО?

Как сказано выше, у каждого фискального накопителя для онлайн-кассы есть определенный срок действия. Зависит он от системы налогообложения, установленной на предприятии. Сроков действия фискального накопителя для онлайн-кассы всего три:

Подойдет всем организациям на основной системе налогообложения.

Принципиальной разницы с ФН сроком на 13 месяцев у данной версии нет, разница заключается в двух дополнительных месяцах работы.

В первую очередь объем памяти у данной версии ФН больше, чем у ФН на 13 и 15 месяцев. Используются подобные накопители в следующих случаях:

  1. Работа в сфере услуг;
  2. Использование патента как системы налогообложения на предприятии;
  3. Работа на УСН;
  4. Использование на предприятии ЕНВД или ЕСХН.

Применение ФН на 36 месяцев будет невыгодно владельцу бизнеса в случае, если:

  1. На предприятии ведется торговля подакцизными товарами;
  2. Онлайн-касса используется в автономном режиме (в данном случае срок работы ФН не может превышать 18 месяцев);
  3. В день кассовый сотрудник формирует более 200 чеков.

Срок работы ФН в зависимости от СНО

Система налогообложения

Дополнительные условия

ФН 13 мес.

ФН 15 мес.

ФН 36 мес.

ОСН

Да, с ограничением срока работы 1110 дней

Торговля подакцизными товарами

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Работа в сфере услуг

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Работа в автономном режиме

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Да, с ограничением срока работы 410 дней

УСН, ЕСХН, ЕНВД, Патентная система

Без совмещения с ОСН

Совмещение с ОСН

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Работа в сфере услуг

Торговля подакцизными товарами

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Работа в автономном режиме

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Да, с ограничением срока работы 560 дней

Как выбрать модель фискального накопителя?

На сегодня моделей ФН существует две:

Основное отличие моделей ФН 1 и ФН 1.1 заключается в совместимости с форматами фискальных данных.

ФФД (формат фискальных данных) – это алгоритм отображения информации на чеке. Фискальными данными называется информация о реквизитах продавца, местоположении предприятия и т.д., то есть вся информация, указываемая в чеке.

ФФД является строгой формой, которую обязаны соблюдать все предприниматели. Самовольное изменение ФФД не допускается.

Форматы фискальных данных представлены в двух версиях:

В разработке на сегодняшний день находится версия ФФД 1.1.

Основными отличиями между ФФД являются реквизиты и их структура в чеке.

Предприниматели могут использовать в работе обе версии ФФД, однако с января 2019 года версия 1.0 будет исключена из работы.

Есть мнение, что при переходе на версию ФФД 1.05 у предпринимателей будет возможность не покупать новый ФН, а обойтись перепрошивкой устройства. Для того, чтобы выяснить подходит ли вам данная схема, необходимо обратиться к производителю оборудования.

Говоря о совместимости версий ФН с ФФД, можно ориентироваться на таблицу, представленную ниже. В ней показано, что фискальные накопители версии 1 смогут работать с версиями ФФД 1.0 и 1.05. Тогда, как ФН 1.1 поддерживает все возможные версии ФФД, включая находящуюся в разработке версию ФФД 1.1:

Совместимость моделей ФН с ФФД

Фискальный накопитель: 13 или 36 месяцев

Автор: Давыдова О. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Контрольно-кассовая техника нового образца, так называемые онлайн-кассы (их применение для многих стало обязательным с 01.07.2017), должны обеспечивать передачу фискальных документов в налоговый орган через оператора фискальных данных. Под фискальным документом понимается кассовый чек и бланк строгой отчетности, содержащий фискальные данные. В свою очередь, эти данные записываются и хранятся в фискальных накопителях. К фискальным накопителям предъявляются определенные требования, включая срок действия.

Что такое фискальный накопитель?

Фискальный накопитель – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака. Фискальный накопитель, как следует из понятия, представленного в ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, обеспечивает:

возможность формирования фискальных признаков;

запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение;

проверку фискальных признаков;

расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных;

возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой оператору фискальных данных.

О сроке действия фискального накопителя

Требования к фискальному накопителю перечислены в ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ. Одно из них касается срока действия ключа фискального признака, содержащегося в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники, он должен составлять не менее 36 месяцев или не менее 13 месяцев со дня регистрации в налоговых органах контрольно-кассовой техники.

Фискальный накопитель на 36 месяцев должны использовать:

пользователи при оказании услуг;

пользователи, применяющие льготный режим налогообложения (­УСНО, ПСНО, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, «вмененку»).

Представленное требование о 36 месяцах не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами (таковой, в частности, является алкогольная продукция). Кроме того, вышеуказанные пользователи вправе применять фискальный накопитель на 13 месяцев:

при сезонном (временном) характере работы. ФНС добавила: законодательство РФ не раскрывает понятия сезонного (временного) характера работы, поэтому данный термин может быть определен налогоплательщиком самостоятельно (Письмо от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@);

при совмещении льготного режима налогообложения и общей системы налогообложения;

при применении ККТ, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных (что допустимо в местностях, отдаленных от сетей связи);

К сведению: перечень отдаленных от сетей связи местностей, на территории которых пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, утверждает орган государственной власти субъекта РФ. Минфин сообщил, что указанный перечень утвержден во всех регионах страны (Письмо от 04.07.2017 № 03-01-15/42165).

по иным основаниям, устанавливаемым Правительством РФ. Таковые определены Постановлением Правительства РФ от 25.01.2017 № 70: фискальный накопитель на 13 месяцев могут использовать организации и ИП, применяющие ОСНО, а также лица, являющиеся платежными агентами (субагентами).

Таким образом, предприятия (ИП) при осуществлении соответствующих расчетов при оказании услуг общественного питания должны применять ККТ с фискальным накопителем на 36 месяцев, если только не срабатывают исключения. Фискальный накопитель на 13 месяцев можно использовать, если предприятие (ИП):

в рамках оказания услуг общепита занимается розничной продажей алкогольной продукции;

применяет обычную систему налогообложения;

занимается работой, носящей сезонный (временный) характер;

использует ККТ, не осуществляющую передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.

Читать еще:  Методы налогового планирования

Об административной ответственности

Применение фискального накопителя на 13 месяцев при отсутствии на то оснований (то есть когда должен использоваться фискальный накопитель на 36 месяцев) является административным правонарушением, ответственность за совершение которого установлена ч. 4 ст. 14.5 ­КоАП РФ. (Мерой ответственности является предупреждение или наложение штрафа (для должностных лиц и ИП варьируется от 1 500 до 3 000 руб., для юридических лиц – от 5 000 до 10 000 руб.).)

В случае с привлечением к административной ответственности нужно помнить о следующих постулатах презумпции невиновности (ч. 1, 4 ст. 1.5 ­КоАП РФ).

На сегодняшний день в реестре фискальных накопителей числится только одна модель фискального накопителя на 36 месяцев – «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 2», включенное в него Приказом ФНС РФ от 03.05.2017 № СА-7-20/339@.

(Актуальный реестр фискальных накопителей можно найти на официальном сайте ФНС по адресу https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/.)

На основании изложенного налоговики делают такой вывод. Ввиду отсутствия в продаже и дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев предприятие (ИП) не может быть привлечено к административной ответственности за применение ККТ с фискальным накопителем на 13 месяцев при оказании услуг. Более того, такой фискальный накопитель можно применять до окончания срока действия ключа фискального признака (см. Письмо № ЕД-4-20/9679@). Представленную позицию активно распространяют финансисты (об этом – в письмах от 28.06.2017 № 03-01-15/40925, № 03-01-15/40929, от 19.06.2017 № 03-01-15/38147, от 16.06.2017 № 03-01-15/37690).

Р. S. Отметим еще несколько моментов.

Во-первых, согласно п. 7 ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ операторы фискальных данных, изготовители фискальных накопителей, средств формирования и проверки фискального признака обязаны:

обеспечивать конфиденциальность мастер-ключей и ключей фискального признака;

не использовать мастер-ключи и ключи фискального признака по истечении их срока действия (ресурса) и при нарушении их конфиденциальности.

Во-вторых, пользователи обязаны обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе контрольно-кассовой техники (п. 2 ст. 5 Федерального закона № 54-ФЗ).

Замена ФН по истечении срока – порядок действий

В 2018 году наступает период первой замены фискальных накопителей в онлайн-кассах, установленных в 2017 году. Эта процедура вызывает ряд вопросов среди владельцев. В статье мы постараемся максимально понятно и подробно описать процедуру замены фискальных накопителей в онлайн-кассах.

Стоимость замены фискального накопителя в нашей компании составляет 4000 руб. + стоимость фискального накопителя.

Фискальный накопитель имеет срок действия ключа фискального признака. На данный момент на рынке есть фискальные накопители со сроками действия 13,15 и 36 месяцев.

Отсчет срока действительности ключа фискального признака начинается с момента фискализации фискального накопителя (обратите внимание: момент фискализации фискального накопителя и дата регистрации кассы могут отличаться – онлайн-касса может быть зарегистрирована позднее чем фискализирована)

Для замены фискального накопителя (ФН) по истечении срока вам потребуется:

1. Ключ электронной цифровой подписи для подписания заявления о перерегистрации кассы в личном кабинете налогоплтательщика на сайте ФНС;

2. Новый фискальный накопитель (проверьте что срок действия нового фискального накопителя находится в установленных законодательством рамках);

1. Передать все фискальные документы в ОФД.

Прежде чем вы проведете процедуру замены фискального накопителя необходимо передать все накопившиеся фискальный документы в ОФД – обеспечьте свою кассу доступом в интернет и дождитесь завершения передачи (онлайн-кассы передают фискальные документы по своим алгоритмам, повлиять на которые вы не можете. Самостоятельно инициировать передачу вы не можете. В случае затруднений с передачей всех фискальных документов в ОФД обращайтесь к документации на кассу или на техподдержку к производителю вашей кассы).

Если Вам не нравится текущий ОФД – вы можете заменить его в процессе перерегистрации кассы. При этом как правило можно активировать “триальный” период работы ОФД и оплатить Договор с ОФД уже после проведения перерегистрации кассы.

2. Закрыть архив фискального накопителя.

После передачи всех фискальных документов вы можете провести закрытие архива ФН. Как правило соответствующий пункт меню находится в подразделе отчетов ФН или настроект ФН и ОФД. Детали процедуры закрытия архива ФН варьируются от модели кассы/программного обеспечения – их лучше посмотреть в документации на вашу онлайн-кассу. Если срок действия ключа фискального признака фискального накопителя истек и закрыть архив не получается – переведите часы кассы на 23:55 последней смены (можно посмотреть в ОФД или последнем фискальном документе) и повторите закрытие архива.

Желательно проводить замену ФН планово, пока онлайн-касса ещё работает и ФН не заблокирован. Если ФН уже заблокирован – потребуется перевод времени на конец суток последней смены, при этом в некоторых онлайн-кассах перевод часов возможен только через процедуру сбоя хода часов – необходимо разобрать корпус и вытащить на некоторое время батарейку часов реального времени.

3. Обновить ПО кассы для использования ФФД 1.05.

Многие онлайн-кассы в 2017 году были фискализировы под использование самого первого формата фискальных данных ФФД 1.0. Этот формат допустим к применению до конца 2018 года, и начиная с 01.01.2019 необходимо применять ФФД 1.05 или старше. Если у вас обновление программного обеспечения кассы в 2017 году не проводилось – необходимо обновить ПО до актуальной версии.

При обновлении ПО могут быть стерты все настройки кассы – наименование юридического лица, ИНН, серийный и регистрационный номера кассы, коды защиты и т.п. Необходимо перед обновлением ПО кассы распечатать все диагностические чеки и сохранить все настройки для последующего восстановления.

4. Замена старого фискального накопителя на новый.

В разных кассах расположение фискального накопителя разнится – посмотрите информацию по соответствующей марка онлайн-кассы. Стандартно отсек для фискального накопителя закрепляется крышкой на винтах или защелках, которые доступны внизу кассового аппарата или фискального регистратора, однако бывают и вариации: в кассах “Эвотор” отсек хранения фискального накопителя находится в емкости для чековой ленты, в кассах Элвес или Меркурий 185Ф для замены ФН требуется вскрытие аппарата с нарушением гарантийных пломб (если таковые имеются).

Не забудьте: менять фискальный накопитель необходимо не “на какой угодно” а согласно требований 54-ФЗ. Подробнее о выборе фискального накопителя можно прочитать в статье “выбор между фискальным накопителем на 13 и 36 месяцев”.

5. На онлайн-кассе производите регистрацию кассы с новым фискальным накопителем.

Найдите в меню кассы или системы управления фискальным регистратором раздел “перерегистрация” и выполните перерегистрацию кассы в связи с заменой ФН. В некоторых случаях вам потребуется повторно внести все сведения о компании, но чаще программа автоматически подхватит ранее внесенные сведения о компании и предложит активировать новый фискальный накопитель.

Обратите внимание: фискализировать кассу (если программа спрашивает) необходимо под ФФД 1.05. В некоторых ситуациях касса нигде не указывает версию используемого ФФД – необходимо или уточнить у производителя будет ли такая онлайн-касса фискализирована под ФФД 1.05. В крайнем случае – можно провести фискализацию в формате ФФД 1.0 и в конце года перерегистрировать под формат 1.05 без замены ФН.

6. В личном кабинете налогоплательщика проводите перерегистрацию ККТ в связи с заменой фискального накопителя.

В личном кабинете на сайте ФНС необходимо будет указать причину перерегистрации “в связи с заменой ФН”. Подробная процедура перерегистрации в личном кабинете налогоплательщика в связи с заменой фискального накопителя описана в статье “Инструкция по этапам перерегистрации ККТ в ФНС”.

Для перерегистрации в ЛК ФНС вам потребуется действующая электронная подпись. Поскольку перерегистрация в ЛК ФНС должна быть произведена не позднее одного рабочего дня после замены ФН – необходимо озаботиться наличием действующей электронной подписи заранее.

Заказать замену фискального накопителя в Москве вы можете в нашей компании по тел.: 8-800-555-19-83 – стоимость услуги “под ключ” 4000 руб. (срок исполнения 1 день) или 8000 руб. (срок исполнения 4 часа). Отдельно оплачивается стоимость фискального накопителя.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector