Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ в 2020 году?

Длительность по закону

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

  • только доходы за прошедший календарный год;
  • только положенные ему вычеты;
  • и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

  • поданных деклараций 3-НДФЛ;
  • заявленных вычетов.

Длительность на практике

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:

  • качества заполнения этой декларации;
  • отсутствия противоречий с приложенными к ней документами.

В связи с этим советуем заполнять 3-НДФЛ в 2020-2020 году двумя способами:

  1. Онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС.
  2. С помощью программы ФНС:

Как отслеживать

Имейте в виду, что мониторить ход и срок камеральной проверки 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС в личном кабинете физического лица. Там система показывает процент проверки сданной декларации. С каждым днем он становится больше. Однако это не значит, что инспекция анализирует ваш отчет по несколько строчек в день.

Дело в том, что в личном кабинете ход проверки 3-НДФЛ отражается в виде расчетного процента от 3-х месяцев – со дня старта камеральной ревизии до текущей даты.

Влияние срока на вычет НДФЛ

От того, сколько проходит камеральная проверка 3-НДФЛ, также напрямую зависит, как быстро заявителю вернуть рассчитанную им сумму подоходного налога. Например, при покупке квартиры.

При этом назвать конкретные сроки возврата налога невозможно. Максимально они могут составить 4 месяца, которые складываются:

  • из того, сколько идет камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (максимум – 3 месяца);
  • плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога.

Каковы сроки проверки декларации 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ, направляемая в ИФНС, подвергается тщательной проверке. Ее осуществляет инспектор с целью выявления ошибок, неточностей и несоответствий в предоставленных данных. Сроки камеральной проверки едины для всех налоговых органов и регламентированы законодательством РФ.

Что такое камеральная проверка 3 НДФЛ?

Порядок анализа и ревизии информации, предоставленной в декларации, обозначен в ст. 88 НК РФ.

Законом регламентированы сроки и алгоритм проведения камеральной проверки, полномочия налоговых органов.

В ходе ревизии инспектор выявляет:

  • соблюдены ли сроки предоставления документации;
  • ошибки и неточности;
  • соответствие данных обязательствам плательщика, их достоверность;
  • законность заявленных преференций (вычетов).

При несогласии с претензиями гражданин вправе дать пояснения с доказательствами и обоснованиями. После их анализа инспектор выносит вердикт: завершает проверку или оформляет акт ревизии с обозначением нарушений.

Инспектор не вправе безосновательно инициировать повторную ревизию. А также требовать у налогоплательщика дополнительную документацию и материалы, не обозначенные в официальном перечне.

Сроки рассмотрения декларации

Продолжительность камеральной проверки зависит от многих факторов и занимает разное время: от пары дней до нескольких месяцев. Однако период рассмотрения 3-НДФЛ не может превышать 3 месяцев со дня ее получения ИФНС.

Аннулирование срока возможно только при подаче уточненной декларации. Тогда отсчет начинается заново с момента получения ИФНС отредактированной бумаги.

Для запуска проверки инспектор должен владеть полными сведениями о налогоплательщике. К таким документам относят:

  • заполненную декларацию, представленную в обозначенный законом срок;
  • подтверждающую документацию;
  • контакты налогоплательщика для связи.

Если какой-либо из обязательных документов отсутствует, требуется его донести. Тогда инспектор вправе назвать началом срока проверки день предоставления полного пакета бумаг.

От чего зависит?

Продолжительность камеральной ревизии внутри трехмесячного срока зависит от множества факторов:

  • объема информации, представленной в декларации;
  • числа поданных 3-НДФЛ;
  • перечня подтверждающей документации;
  • видов и количества заявленных вычетов;
  • правильности, точности и достоверности сведений;
  • загруженности инспектора.

Для этого удобно воспользоваться формами онлайн-сервисов или спецпрограммой «Декларация». Действующую редакцию скачивают на официальном ресурсе ФНС. Точность вносимых данных и отсутствие противоречий с подтверждающей документацией также сокращают продолжительность ревизии.

Кем устанавливается начальная дата?

Началом проверки выступает день получения ИФНС декларации и сопутствующих документов. При запуске ревизии соблюдают условия:

  1. Для начала проверки не требуются разрешения или согласования с начальством ИФНС и иными инстанциями.
  2. Процесс запускается без уведомления лица, подавшего 3-НДФЛ.
  3. При направлении декларации почтой процесс стартует со дня получения ИФНС письма с описью.

О начале ревизии гражданин может узнать в личном кабинете налогоплательщика.

Где зафиксирован день ее окончания?

О завершении камеральной проверки налогоплательщику не сообщают. Информирование проводится только при выявлении инспектором ошибок и неточностей.

Узнать об окончании ревизии возможно:

  • при личном посещении ИФНС;
  • связавшись с инспектором по телефону;
  • онлайн — посредством кабинета налогоплательщика.

Последний способ наиболее удобен, поскольку на ресурсе зафиксирована предельная дата завершения ревизии, статус рассмотрения регулярно обновляется.

Сколько должны проверять по закону?

Допустимая продолжительность рассмотрения 3-НДФЛ регламентирована налоговым законодательством — ст. 88 НК РФ. Предельный срок проверки — 3 месяца со дня представления декларации ИФНС.

Исключением выступает уточненная 3-НДФЛ, поданная взамен предыдущего документа. Срок рассмотрения при этом отсчитывается заново с момента ее представления.

Общие положения, касающиеся ревизии, представлены в Налоговом кодексе. Однако некоторые уточняющие моменты дополнительно разъяснены в отдельной правовой документации:

  • Письмо Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52 разъясняет, что при отправке декларации по почте срок рассмотрения отсчитывается со дня получения ее ИФНС;
  • если гражданин доносит недостающие бумаги, то началом отсчета станет день предоставления полного пакета;
  • рекомендации по проведению камеральных проверок и подаче документации приведены в Письме Минфина от 16.07.2013 № АС-4-2/12705@.

Точный срок законом не регламентирован — обозначен только максимально допустимый период проверки, составляющий 3 месяца.

Сколько времени рассматривается на практике?

На практике сроки проведения ревизии налоговыми инспекторами короче предельного периода, обозначенного НК РФ. Трехмесячная проверка 3-НДФЛ — редкость, чаще всего связанная с осложнениями процесса.

Затягивание ревизии может происходить по таким причинам:

  • повышенная загруженность налоговых органов;
  • скрупулезность инспектора или его недостаточный опыт;
  • неточность или противоречивость внесенных в декларацию данных, их несоответствие сопутствующей документации, что требует уточнений.

Однако встречаются и короткие сроки ревизии, насчитывающие несколько дней. Они характерны для отделений ИФНС с малой загруженностью инспекторов.

Как долго рассматривают, если подать электронно?

Направить декларацию в ИФНС доступно несколькими способами:

  • при личном посещении;
  • почтой (заказным письмом с описью);
  • с помощью онлайн-сервисов.
Читать еще:  Приказ о путевых листах

Последний способ наиболее удобен, поскольку позволяет провести процедуру удаленно, не тратя время на посещение налогового органа. Электронная подача осуществляется через кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС.

Подать документацию разрешено только зарегистрированному пользователю. Получить доступ можно при обращении в ИФНС, воспользовавшись ключом электронно-цифровой подписи или через портал Госуслуг.

Однако на практике продолжительность проверки 3-НДФЛ при ее отправке онлайн меньше. Это обусловлено достоинствами данного способа:

  • представленные на сайте форма и образец заполнения исключают ошибки и неточности;
  • сопутствующая документация не требует проверки инспектором. Поскольку она осуществляется при загрузке экземпляра на сайт, то многие реквизиты определяются автоматически;
  • процедуру рассмотрения декларации, статус проверки отслеживают в личном кабинете. Получив уведомление о необходимости уточнений или правок, гражданину предоставляется возможность оперативно исправить ситуацию.

На практике средний срок рассмотрения документации посредством ее электронной передачи составляет 1-2 месяца.

Но период варьируется как в меньшую, так и в большую сторону. При этом превышение продолжительности ревизии свыше 3 месяцев недопустимо.

Как проверяется уточненная?

Уточненной считается декларация, которая подается налогоплательщиком с целью изменения данных, содержащихся в предоставленной 3-НДФЛ. Такой шаг связан с выявлением неточностей и ошибок в ходе ревизии. Инспектор сообщает о них налогоплательщику, от которого требуется пояснить ситуацию или исправить недочеты.

При редактировании данных и предоставлении уточненной 3-НДФЛ должны соблюдаться условия:

  • информация в документе приводится за тот же отчетный период;
  • бумага направляется в то же отделение ИФНС;
  • при несогласии с претензией инспектора гражданин дает пояснения. При их достаточной обоснованности проверка завершится без предоставления уточняющего варианта 3-НДФЛ.

Период обнуляется, а началом ревизии станет день принятия отредактированного документа. Предельный срок его рассмотрения также составляет 3 месяца. Однако на практике, при оперативном исправлении недочетов и своевременном предоставлении уточненной 3-НДФЛ, проверка обычно не затягивается. На редактирование отводится 5 суток.

Как узнать статус налога на возврат?

Узнать о результате рассмотрения декларации, статусе назначения вычета НДФЛ можно несколькими способами:

  • обратившись в отделение ИФНС по телефону. Такой способ малоуспешен, поскольку в полномочия инспекторов не входят ответы на звонки;
  • при личном посещении;
  • через онлайн-сервис.

На практике наиболее предпочтителен последний вариант. Отслеживание происходит через кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС. Функция доступна после регистрации.

Чтобы узнать статус рассмотрения, требуется:

  1. Войти в личный кабинет.
  2. Перейти в «Налог на доходы ФЛ».
  3. Кликнуть «Декларация по форме 3-НДФЛ».

Далее налогоплательщику откроется вся информация по документу: дата поступления в ИФНС, номер, статусы проверок, их результаты. Здесь можно посмотреть, на каком этапе пребывает ревизия.

Начисление вычетов осуществляется не сразу после завершения камеральной ревизии, а в течение 1 месяца. То есть совокупный срок получения налоговой льготы может достигать 4 месяцев. Три из которых занимает проверка, один — возврат НДФЛ.

Полномочия налоговой инспекции по продлению

Права и обязанности сотрудников ИФНС регламентированы Налоговым законодательством. Предельно допустимый срок для проведения камеральной проверки — 3 месяца.

Инспектор вправе продлить ревизию при таких недочетах:

  • обнаружение ошибок, требующих правки;
  • выявление неточностей и противоречий, которые нуждаются в пояснении;
  • отсутствие подтверждающей документации.

В случае корректировок и предоставления уточненной декларации инспектор имеет полномочия запустить новую проверку. Ее срок начнется с момента получения им отредактированного документа. Ревизию прежней 3-НДФЛ сотрудник ИФНС прекращает.

Законом не ограничено число корректировок, поэтому предельный срок может значительно превышать 3 месяца. Каждый исправленный документ имеет допустимый трехмесячный период ревизии, который отсчитывается заново. Избежать этого можно, правильно оформив бумагу, предоставив точные и достоверные сведения.

При получении неполного пакета подтверждающей документации инспектор информирует об этом налогоплательщика. При этом проверяющий вправе начать отсчет срока проверки после донесения бумаг. Другие основания для увеличения продолжительности ревизии недопустимы.

Гражданина предупреждают о приостановке процесса путем отправки ему уведомления. Если человек оставил контактный телефон, в полномочия инспектора входит информирование по телефону.

Государством регламентирован максимальный срок рассмотрения 3-НДФЛ. Но ответственность налогового органа за нарушение лимита не предусмотрена законом. Однако, если ИФНС не начислила вычет за 4 месяца после подачи декларации, с инстанции взыскивается пеня за нарушение сроков.

Она рассчитывается так: 1/365 от ставки рефинансирования * величина возмещения * число просроченных суток (* — знак умножения).

Продолжительность рассмотрения декларации варьируется от пары дней до нескольких месяцев. Однако срок ревизии не может превышать 3 месяцев с момента получения инспектором 3-НДФЛ. Начисление налогового возмещения происходит в течение 1 месяца после окончания проверки. То есть общий период получения льготы составляет до 4 месяцев. При выявлении инспектором ошибок и недочетов гражданин вправе подать уточненную декларацию, но тогда срок рассмотрения исчисляется заново.

Cроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ

Каждая декларация по форме 3-НДФЛ, полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.

Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.

При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:

  • Соблюдены ли сроки подачи декларации;
  • Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
  • Законность и обоснованность заявленных вычетов;
  • Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).

Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца. Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки. Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.

Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.

Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:

  • О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
  • О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.

Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.

В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново. Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.

Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:

  • Обратиться непосредственно в администрирующий налоговый орган с паспортом и свидетельством о постановке на налоговый учет (ИНН);
  • Зарегистрироваться на портале налог.ру и следить за ходом контроля через сервис «личный кабинет налогоплательщика».

Проверка 3-НДФЛ через интернет

Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:

  • Пройти процедуру регистрации на официальном сайте ФНС;
  • Воспользоваться интернет-сервисом «личный кабинет налогоплательщика».

Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика. Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов:

  1. Обратиться непосредственно в инспекцию;
  2. Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи;
  3. Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.
Читать еще:  Как зарезать стропила вальмовой крыши?

После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:

  • Войти в личный кабинет налогоплательщика;
  • Перейти в раздел «Налог на доходы ФЛ»;
  • Выбрать пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ».

В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:

  • Даты поступления в инспекцию деклараций;
  • Их регистрационные номера;
  • Статусы проверок;
  • Даты завершения;
  • Результаты проведенных проверок, если они уже завершены.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.

О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:

  • Уведомления о представлении уточнения;
  • Извещения о вызове в инспекцию.

На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.

Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями. Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган. Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.

Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации: 3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.

Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.

justice pro…

юридическая помощь

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ

После представления декларации в налоговую инспекцию начинается ее проверка. Налогоплательщик, заинтересованный в положительном результате рассмотрения документа, задается вопросами: «какой срок камеральной проверки 3-НДФЛ?», «сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ?»

Кому важен срок проверки декларации 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ подают физические лица, которые:

  • получили доход от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • хотят получить налоговый вычет, например, социальный: вычет на лечение (лекарства), образование, страхование жизни и др.), имущественный (вычет на покупку квартиры, вычет по процентам по ипотеке и прочее), для оформляющих вычет важны сроки проверки 3-НДФЛ и выплаты;
  • получили в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • получили вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
  • получили доход в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • получили доход от источников, находящихся за пределами РФ.

Срок проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией также может быть интересен индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой и декларирующим свои доходы.

Срок проверки 3-НДФЛ: закон

Порядок, а также сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ установлены статьей 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов о деятельности налогоплательщика, которые имеются у налогового органа.

Неважно, подаете ли Вы документы в бумажном виде (приносите декларацию ИФНС лично либо отправляете по почте) или в электронном виде (например, через личный кабинет) срок проверки 3-НДФЛ одинаков.

Камеральная проверка 3 НДФЛ проводится уполномоченными должностными лицами налоговой инспекции в соответствии с их служебными обязанностями без специального решения руководителя налогового органа.

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ?

Обратимся к закону и определим, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ срок камеральной проверки 3-НДФЛ составляет максимум три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки проверки, если декларация выслана почтой

Если декларация 3-НДФЛ отправляется по почте, то срок проверки документов на налоговый вычет составляет три месяца с момента получения почтового отправления, а не с даты отправки налоговой декларации по почте (см. письмо Минфина РФ от 19 июня 2012 г. № 03-02-08/52).

Срок проверки уточненной декларации 3-НДФЛ

В случае если до окончания камеральной проверки, налогоплательщик подает уточненную декларацию 3 НДФЛ, проверка ранее сданной декларации прекращается, и начинается проверка уточненной 3 НДФЛ (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). При этом максимальный срок камеральной проверки уточненной декларации 3-НДФЛ составляет также 3 месяца.

Если во время камеральной проверки 3 НДФЛ выявлены ошибки в декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести соответствующие исправления. Соответственно, срок камеральной проверки 3-НДФЛ может увеличиться.

Если Вы уточняете декларацию по требованию налоговой инспекции, то срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ также может составить максимум три месяца.

Срок проверки 3-НДФЛ после донесения документов

Выясним, когда закончится срок проверки налоговой декларации 3 НДФЛ, если Вы по требованию инспекции донесли документы. Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган «по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету)». Поэтому в ИФНС вправе исчислять дату начала срока проведения камеральной проверки 3 НДФЛ со дня, когда в налоговый орган представлены налоговая декларация (расчет) и последний из необходимых документов (Письмо Минфина РФ от 13 апреля 2007 г. № 03-02-07/2-6).

Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ?

Чтобы узнать прошла ли камеральная проверка 3-НДФЛ, можно обратиться в ИФНС: по телефону или прийти лично в налоговую инспекцию.

Если у Вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, то ход проверки 3-НДФЛ можно увидеть там. Как узнать статус проверки декларации 3-НДФЛ в личном кабинете? На сайте ФНС России через электронный сервис можно увидеть дату регистрации налоговой декларации, дату начала камеральной проверки, статус камеральной проверки и т.д. Также можно получить информацию о дате завершения проверки, о ее результате.

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ по закону составляет 3 месяца, статус проверки можно узнать из личного кабинета, а также обратившись в Вашу налоговую инспекцию

Камеральная проверка 3-НДФЛ завершена: когда перечислят деньги?

В случае, когда Вы возвращаете сумму излишне уплаченного налога (например, получаете налоговый вычет за покупку квартиры, лечение), после окончания камеральной проверки 3 НДФЛ, в случае одобрения и подтверждения суммы к возврату, положенная сумма будет перечислена на расчетный счет, указанный в заявлении на возврат. Согласно п. 6 ст. 78 срок перечисления денег составляет максимум один месяц:

  • если Вы подали заявление о возврате вместе с декларацией 3 НДФЛ, то один месяц начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации (Письмо Минфина России от 11.07.2014 № 03-04-05/34120);
  • если Вы подали заявление о возврате после окончания камеральной проверки 3 НДФЛ, то срок 1 месяц считается с момента подачи данного заявления.

Т.е. сроки проверки 3 НДФЛ и выплаты при одновременном представлении в ИФНС декларации и заявления составляют максимум 3 месяца на проведение проверки и 1 месяц на перечисление денег – 4 месяца.

Читать еще:  Как рассчитать пособие по безработице: примеры

Нарушение сроков камеральной проверки 3 НДФЛ

Может случиться, что налоговая инспекция не заканчивает проверку в установленный законом трехмесячный срок. Что делать, если нарушены сроки камеральной проверки 3 НДФЛ? Необходимо убедиться, что у ИФНС нет вопросов по сданной декларации и документам. Если вопросов к Вам нет, ошибок в расчетах не имеется, а срок проверки увеличился, предусмотрена ли ответственность за нарушение сроков камеральной проверки 3 НДФЛ? Нет, согласно ст. 88 НК РФ последствий пропуска трехмесячного срока законом не предусмотрено.

Иначе обстоит дело с нарушением срока перечисления суммы излишне уплаченного налога – 1 месяца со дня подачи заявления (например, на возврат суммы налога, полученной в результате предоставления налогового вычета). Согласно п. 10 ст. 78 НК РФ могут быть начислены проценты на сумму излишне уплаченного налога, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Таким образом, срок камеральной проверки 3-НДФЛ составляет три месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ и необходимых документов. В случае отсутствия вопросов у налогового инспектора, камеральная проверка 3 НДФЛ должна закончиться в определенный законом срок.

Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ – документ, необходимый для получения социальных вычетов на обучение, лечение, покупку жилья.

Основную часть времени от подачи заявления до получения денежных средств на личный счет занимает камеральная проверка декларации и сопутствующих документов налоговой службой. В нашей статье пойдет речь обо всех этапах: подаче, рассмотрении декларации и итогах этих мероприятий.

Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ

Камеральная проверка означает, что рассмотрение документов будет производиться сотрудником налоговой службы на его рабочем месте. Но прежде чем подать пакет документов в инспекцию необходимо сначала подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Оформить Декларацию

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно двумя способами:

  • В налоговой инспекции заполнить бланк ручкой с черными чернилами;
  • Создать декларацию в специальной программе, которую необходимо предварительно скачать и установить на компьютер.

Наиболее предпочтительным является второй вариант, так как при вводе исходных данных программное обеспечение самостоятельно формирует декларацию, тем самым лишая вас необходимости делать соответствующие расчеты.

Такие программы разработаны налоговиками отдельно на каждый год, за который предоставляется вычет и размещены в свободном доступе на официальном сайте ФНС в разделе «Физическим лицам».

Как подать декларацию?

Прежде чем заполнять декларацию желательно посетить отделение налоговой службы по месту жительства и уточнить список бумаг, необходимых для получения вычета, поскольку требования постоянно изменяются.

Однако, вот перечень основных документов, которые обязательно должны быть приложены к декларации:

  • Ксерокопия паспорта (первая страница и лист с пропиской);
  • Ксерокопия свидетельства ИНН;
  • Договор с учебным заведением на оказание образовательных услуг, с медицинским учреждением на получение платных медицинских услуг, договор купли-продажи дома (квартиры) и/или земельного участка;
  • Квитанции об оплате, кассовые чеки и другие платежные документы, подтверждающие операцию;
  • Копии лицензии и свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения;
  • Документы, подтверждающие родство (если вычет оформляется за близкого родственника);
  • Справка из банка об уплате процентов по кредиту (при покупке жилья, оформлении образовательного кредита);
  • Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ;
  • Собственно, декларация 3-НДФЛ.

После сбора необходимых документов можно обращаться в налоговую инспекцию. При этом оригиналы документов обязательно понадобятся для заверения копий служащим инспекции.

Кроме декларации необходимо составить еще и заявление, в котором необходимо указать реквизиты для перечисления средств при вынесении положительного решения.

Заявление составляется в день обращения при принятии пакета документов, поэтому реквизиты счета или карты нужно иметь с собой.

Кто и в какие сроки обязан и имеет право подавать Декларацию 3 НДФЛ?

Подачу декларации с сопутствующими документами можно осуществлять за текущий календарный год только в следующем году. Применительно к декларации 3-НДФЛ действует еще и правило соблюдения срока давности, которое говорит о том, что возмещать расходы более чем за три предыдущих года нельзя.

Опираясь на список документов, можно сказать сразу, что получать вычет может только официально трудоустроенный гражданин, с заработной платы которого удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13% и перечисляется в бюджет.

Камеральная проверка Декларации 3 НДФЛ

Как и любое мероприятие, камеральная проверка налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ограничена сроками.

Налоговым кодексом установлен срок проведения проверки – 3 месяца.

Это довольно длительное время, в течение которого работник инспекции обязан проверить полноту и правильность предоставленных данных и вынести положительное или отрицательное решение.

При вынесении положительного решения о предоставлении социального вычета инспекции дается 10 дней для перечисления денежных средств на счет заявителя.

Получение вычета

Обычно при вынесении решения налоговой инспекцией направляется письменное уведомление в адрес заявителя.

Поэтому отследить срок, в течение которого деньги должны поступить на счет не составит особого труда. А вот срок рассмотрения пакета документов начинается со дня подачи декларации 3-НДФЛ, а, если быть точнее, то с той даты, которая стоит на штампе о приеме декларации.

Если же во время рассмотрения у ответственного сотрудника возникли несоответствия или какие-либо вопросы, то заявителю также направляется об этом уведомление, содержащее предложение внести ясность в эти моменты. При этом с момента подачи последнего документа или дачи пояснения срок рассмотрения бумаг начинается заново.

Поэтому важнейшим условием для скорейшего получения вычета является правильность и полнота собираемых сведений.

Для отслеживания соблюдения сроков и хода рассмотрения удобно использовать личный кабинет налогоплательщика, выход в который осуществляется с официального сайта Федеральной налоговой службы.

Регистрацию проведет по требованию заявителя работник инспекции. После этого он выдаст лист регистрации, где будет указан логин и первичный пароль для входа в личный кабинет.

Пример расчета даты получения налогового вычета

Заявитель принес документы и декларацию в инспекцию 14 мая 2015 года, но в бумагах не было копии дополнительного соглашения к договору об оказании образовательных услуг. Данный документ был найден и представлен заявителем 18 мая 2015 года.

Тогда же сотрудником налоговой была дана расписка в получении документов. 5 июня 2015 года заявитель получил письмо о выявленных неточностях с предложением внести пояснения в течение пяти дней. Он сразу же позвонил по указанному телефону и уточнил данные.

В такой ситуации вынесение решения должно было состояться не позднее 5 сентября 2015 года, но поскольку это выходной день, то оно переносится на следующий за этой датой рабочий день. Перечисление денежных средств должно произойти не позднее 15 сентября 2015 года.

К сведению

Отследить статус камеральной проверки можно не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через вкладку «Электронные сервисы – все сервисы – камеральная проверка налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ».

Сайт потребует ввести ИНН, после чего будет видно завершена она или же нет. Однако в личном кабинете представлена более детальная информация, поэтому лучше использовать этот сервис.

Обоснование вывода

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно вручную, при помощи специальной программы или обратившись в специальную контору;
  • Для подачи декларации необходимо собрать все необходимые документы, а их перечень нужно уточнить в налоговой инспекции по месту жительства;
  • При подаче бумаг сотрудник инспекции обязан дать расписку в их получении, что подтверждает дату начала проверки;
  • Срок проверки декларации 3-НДФЛ и приложенных к ней документов составляет три месяца, но в случае обнаружения несовпадений или неточностей, срок рассмотрения начинается заново с момента уточнения данных или по усмотрению налоговика;
  • К декларации обязательно должно быть приложено заявление с просьбой перечислить денежные средства на указанный счет;
  • С момента вынесения положительного решения деньги должны быть перечислены в течение 10 дней.

Что делать, если в получении вычета отказано?

Во-первых, причина отказа должна быть письменно обоснована, а во-вторых, если присутствует уверенность, что отказ неправомерен, можно подать жалобу.

Начинать жаловаться следует с начальника инспекции, куда подавалась декларация и далее по возрастающей. Во избежание проблем необходимо подавать как можно более полный пакет документов и внимательно слушать требования налоговиков.

+7 (812) 448-13-93 Санкт-Петербург, Ленинградская область

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector