Ставки по налогу на прибыль в для юридических лиц
Ставки налога на прибыль для юридических лиц в 2019 году:таблица
Какие ставки налога на прибыль для юридических лиц в 2019 году? Таблица с новыми ставками на 2019 года приводится в данном материале.
Ставка 2019
Ставка налога на прибыль в 2019 году для юридических лиц установлена статьей 284 НК РФ. Как и в 2018 году при расчете налога на прибыль организаций общая ставка на 2019 год установлена в размере 20%. Распределение между федеральным и региональным бюджетами следующее:
- в федеральный бюджет – 3%;
- в региональный – 17%.
Законодательством установлено, что любой субъект РФ может издать закон, который снизит ставку региональной части налога на прибыль. Однако теперь это касается только тех компаний, которые получили льготу до 1 января 2018 года. Она будет действовать еще до 1 января 2023 года. Если организация получила право на пониженную ставку налога на прибыль в течение 2018 года, то с 1 января 2019 она больше не имеет права ее применять. Такие изменения в части налога на прибыль внесены Федеральным законом 03.08.18 № 302-ФЗ.
Таблица со ставками налога на прибыль в 2019 году
Основная ставка – 20 % | |
---|---|
Период действия | С 01.01.2017 г. до 31.12.2024 г. |
Федеральный | 3 % |
Региональный, в т.ч. льготные ставки | 17 % |
Для отдельных налогоплательщиков | Не меньше 12,5 % |
Для организаций – резидентов ОЭЗ (особой экономической зоны) | Не больше 12,5 % |
Для некоторых налогоплательщиков в 2019 году минимально допустимая ставка может быть установлена в размере 12,5 % (ранее 13,5%), если иное не предусмотрено ст. 284 НК РФ (абз. 4 п. 1).
Для участников ОЭЗ максимально допустимая ставка – 12,5 % (ранее – 13,5 %) по прибыли от деятельности:
- на территории ОЭЗ (абз. 5, 7 п. 1 ст. 284 НК РФ);
- выполняемой на территории ОЭЗ в Магаданской области (абз. 6-7 п. 1 ст. 284 НК РФ);
- исполняемой по договору об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя (абз. 3 п. 1.7. ст. 284 НК РФ).
При условии ведения раздельного учета:
- доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, исполняемой в пределах данной территории;
- доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за границами данной территории).
Также продолжают действовать исключения из пункта 1 статьи 284 НК РФ, которые не распространяются на отдельные категории субъектов налога (контролирующих лиц по прибыли контролируемых ими иностранных компаний, а также субъектов, указанных в п. 1 ст. 275.2 НК РФ).
Ставки для отдельных категорий налогоплательщиков 2019
Для некоторых категорий налогоплательщиков в 2019 году действуют специальные ставки по налогу на прибыль для юридических лиц:
Вид дохода | Изменение |
Доходы в виде процентов по ценным бумагам | Ставка 15 %:
к облигациям организаций РФ (за исключением признаваемых налоговыми резидентами РФ – организаций иностранных государств), которые на даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и выпущенным в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2021 г. |
С 2017 г. по облигациям юридических лиц РФ, по которым предусмотрено получение дохода в виде процентов, облагаемых по ставке 15 % (пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ), при обращении которых в цену сделки включается доля накопленного купонного дохода, при исчислении общей налоговой базы не учитывается начисленный купонный доход, по которому применяется указанная ставка налога | |
Прибыль участников проекта “Сколково”, прекративших использовать право на освобождение от налога на прибыль | Положения о налогообложении прибыли в связи с потерей статуса участника проекта (абз. 3 п. 2 ст. 246.1 НК РФ) по ставке 20 % с начислением пеней не применяются к прибыли, полученной в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2021 г. |
Итоговая таблица со ставками 2019
Ставки по налогу на прибыль на 2019 год
Виды доходов
Ставка, налог по которой зачисляют в федеральный бюджет, %
Ставка, налог по которой зачисляют в региональный бюджет, %
Где закрепили ставку
Исключение – перечисленные ниже, по которым применяют иные ставки
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, которые выпустили до 20 января 1997 года включительно
подп. 3 п. 4 ст. 284 НК
Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, которые выпустили при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III
подп. 3 п. 4 ст. 284 НК
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, которые выпустили на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года
подп. 2 п. 4 ст. 284 НК
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпустили до 1 января 2007 года
подп. 2 п. 4 ст. 284 НК
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получили на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
подп. 2 п. 4 ст. 284 НК
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов и муниципальным ценным бумагам. Исключение – ценные бумаги, указанных выше, и процентный доход, который получили российские организации по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России
подп. 1 п. 4 ст. 284 НК
Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, которые получили в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России
подп. 1 п. 4 ст. 284 НК
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпустили после 1 января 2007 года
подп. 1 п. 4 ст. 284 НК
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получили на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года
подп. 1 п. 4 ст. 284 НК
Дивиденды, которые получили российские компании от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:
- доля участия (вклад) – не менее 50%;
- непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней
Дивиденды, которые получили российские организации, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:
- депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;
- непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней
подп. 1 п. 3 ст. 284 НК
Дивиденды, которые получили российские организации при иных обстоятельствах (то есть не перечисленных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками
подп. 2 п. 3 ст. 284 НК
Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме
подп. 3 п. 3 ст. 284 НК
Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ
п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК
Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ
п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК
Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках
Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)
подп. 2 п. 2 ст. 284 НК
подп. 7 п. 1 ст. 309 НК
подп. 8 п. 1 ст. 309 НК
Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами
подп. 1 п. 2 ст. 284 НК
подп. 2 п. 1 ст. 309 НК
Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций
подп. 3 п. 1 ст. 309 НК
Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности
подп. 4 п. 1 ст. 309 НК
Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса
подп. 5 п. 1 ст. 309 НК
Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории
подп. 6 п. 1 ст. 309 НК
Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории
подп. 7 п. 1 ст. 309 НК
Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)
подп. 7 п. 1 ст. 309 НК
Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств
подп. 9 п. 1 ст. 309 НК
Иные аналогичные доходы
подп. 10 п. 1 ст. 309 НК
Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в том числе и рыбохозяйственных организаций)
Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств
Прибыль от деятельности медицинских организаций. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств
Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств
Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении
Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов
п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК
Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр
п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК
Прибыль контролируемых иностранных компаний
п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК
Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны
абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК
Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток
Примечание: применяют в течение пяти лет с момента получения прибыли
Примечание: применяют в течение последующих пяти лет
п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК
Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области
абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК
Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет
абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК , п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ
Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики
абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК
Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области
Примечание: применяют в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли
Примечание: применяют в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли
Примечание: применяют в течение следующих шести налоговых периодов
Примечание: применяют в течение следующих шести налоговых периодов
Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа
п. 1 и 2 ст. 284.6 НК
Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.
Надо соблюдать условие – раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами
абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК
Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах .
Надо соблюдать условие – раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами
абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК , п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ
Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон. Исключение – туристско-рекреационные зоны, объединенные в кластер, и технико-внедренческие зоны
п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Ставка налога на прибыль для юридических лиц
Пополнение государственной казны является основополагающим фактором развития экономики страны. Каждая функционирующая организация обязывается выплачивать налоговую ставку в размере, установленным Министерством Финансов. В данной статье мы рассмотрим такой вопрос, как налоговая ставка для юридических лиц, ее размеры, а так же что такое налог на прибыль и каким он может быть.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
Это быстро и бесплатно !
Ставка налога на прибыль для юридических лиц
На территории Российской Федерации действуют законы, регламентирующие обложение прибыли с дохода юридических лиц и предпринимателей в установленном размере. Действующие организации и фирмы, проводящие коммерческие операции и хозяйственную деятельность в пределах РФ, попадают под действие законов о системе налогообложения.
Обратите внимание: в России ставка налога на прибыль для юридических лиц составляет 20% от суммы доходов. Действующая ставка является основополагающей и регламентируется п.1 ст. №284 Налогового кодекса РФ. Данный процент налоговых отчислений применим для большинства из налогоплательщиков.
Выплаты от общей ставки разделяются и поступают по двум направлениям:
- 2% от выплаченных средств поступают в Федеральный бюджет Российской Федерации;
- 18% от выплаченных средств остаются в местных региональных бюджетах.
Для местных региональных органов самоуправления Федеральным законодательством устанавливается право уменьшать основную налоговую ставку в размере 20% для отдельных юридических лиц из льготных категорий. Единственное условие заключается в том, что минимальный процент налоговых выплат не может опуститься ниже установленной отметки в 13,5 %.
Уменьшение процента налоговой ставки на прибыль для ООО
Список льготных категорий юридических лиц, имеющих право снизить процент налоговой ставки, устанавливается региональными законами и отдельными нормативными актами. Министерство Финансов выполняет регулярный выход дополнений и разъяснений по отдельным пунктам ст. №284 НК. Эти документы не считаются строго установленными законами, а скорее помогают бухгалтерам организаций определиться с фиксированным размером налоговых выплат и методам составления отчетности для контролирующих органов.
Для различных категорий юридических лиц и организаций с учетом специфики хозяйственной деятельности и прибыли, действующий Налоговый кодекс устанавливает нижеперечисленные процентные ставки:
- 0%, 9%, 15% — процент налога на прибыль, полученную в форме дивидендов с продаж акций;
- 0% — с продажи облигаций, выпущенных до 20.01.1997 года и ценных бумаг по валютным займам 1999 года, которые использовались для урегулирования долговых обязательств СССР и внешних долгов Российской Федерации;
- 9% — с продажи ценных бумаг, которые эмитированы до 2007 года на срок от 3 лет, а также с облигаций 2006 года с учетом покрытия ипотекой (после 2006 года налоговая ставка будет равна уже 15%);
- 15% — для ценных бумаг государства или муниципалитета;
- 10% — процент с дохода зарубежных коммерческих организаций, который реализуется через отдельные представительства и филиалы, расположенные по всей территории РФ;
- 0% — установленный процентный налог для Центрального Банка Российской Федерации;
- 0% — процентная ставка для сельскохозяйственных организаций.
Обратите внимание: нулевой процент для сельхозпроизводителей продержится на этой отметке до 2017 года. В период с 2017 по 2020 Министерством Финансов планируется поднять этот показатель до отметки в 18%, а с началом 2021 года – до размера основной налоговой ставки в 20%.
Когда юридические лица освобождаются от выплаты налогов
От выплаты налоговых обязательств освобождаются юридические лица и предприятия, которые используют в коммерческой деятельности сторонние режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН и др.). В основной перечень организаций, попадающих под действие упрощенных систем налогообложения входят:
- организации и компании использующие ЕНВД;
- игорные заведения, при получении прибыли по отношению к которой применяются особые «спецрежимы»;
- иностранные компании и юридические лица, принимавшие участие в организации Олимпийских Игр на территории РФ, а также организации причастные к проведению Чемпионата Мира по футболу 2018 г;
- Центральный банк Российской Федерации;
- Юридические лица, оказывающие услуги в области медицины и образования.
Для юридических лиц, проводящих свою деятельность в области образования и медицины, специальные ставки налога под 0% устанавливаются при условии соблюдения строгих критериев.
В число основных требований входит:
- лицензия;
- сумма доходов от данного вида деятельности составляет более 90% общей прибыли;
- штатный контингент насчитывает свыше 15 лиц;
- отсутствие денежных манипуляций с векселями;
- 50% сотрудников штата медицинского учреждения должны обладать сертификатом дипломированных специалистов.
Обратите внимание: при получении нулевой процентной ставки крайне важно соблюсти данные требования. Если в ходе проверок ревизорского аппарата будут обнаружены нарушения по любому из пунктов, тогда произойдет пересчет налоговых выплат за календарный год (квартал, полугодие) по общей налоговой ставке в 20%.
Юридические лица, выбравшие для себя упрощенную систему налогообложения не освобождаются от обязательных выплат в госбюджет. По результатам проведенной хозяйственной деятельности для подобной категории налогоплательщиков устанавливается сниженная налоговая ставка в размерах:
- 6% — ставка для выплат в Федеральный бюджет, которая используется юридическими лицами, владеющие сторонними объектами налогообложения;
- 15% — для юридических лиц, определяющих объекты налогообложения по системе «доходы-расходы». Процент может изменяться в диапазоне от 5 до 15% в зависимости от вида хозяйственной и коммерческой деятельности.


Расчет налоговых отчислений для юридических лиц
Налоговые отчисления являются обязательным условием для законного ведения малого и среднего бизнеса. Все юридические лица должны производить ежемесячные отчисления в государственный бюджет РФ. Ставка налога на прибыль организаций является денежным выражением совокупной прибыли юридического лица за фиксированный отчетный период с вычетом текущих расходов. Важно отметить, что расходы юридических лиц должны быть подтверждены документально для исключения денежных махинаций со стороны налогоплательщика и намеренного уменьшения размера отчислений в государственный бюджет.
Методика расчета суммы налоговых выплат для юридических лиц основывается на применении двух способов:
Кассовый метод
Особенность данного способа заключается в расчете прибыли с установленным порядком подсчета совокупной величины дохода. При расчетах учитывается исключительно величина доходных денежных средств, поступаемых на расчетные счета и кассу организации. Подобным образом учитываются и прилагаемые расходы за установленный отчетный период.
Начислительный метод
Подобная методика учитывает к дополнению совокупного дохода и другие финансово-реализационные сделки, вне зависимости от того были ли они профинансированы со стороны сторонних посредников или нет. При этом все совокупные расходы, которые понесены при реализации соглашений, также учитываются и суммируются вне зависимости от денежной оплаты.
Изменение налоговой ставки в 2016 году
В текущем году Министерством Финансов не планируется изменять размер налоговой ставки. Согласно действующими законодательствам Российской Федерации и ст. № 248 Налогового кодекса РФ процент ставки на налог на прибыль ООО составляет 20%.
Каждая коммерческая организации, юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся малым и средним бизнесом по всей территории Российской Федерации, выступают в качестве налогоплательщиков. В их обязанности входит своевременная и полная уплата налогов в государственный бюджет и федеральные фонды в срок, установленный пунктами действующего Налогового кодекса.
Организация должна четко понимать, сколько процентов налог на прибыль составляет от получаемых доходов. Регламент выплат и определение ставки подробно прописаны в Налоговом кодексе РВ.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
Это быстро и бесплатно !
Ставка налога на прибыль
Ставки налога на прибыль организаций — это значение налогового обязательства, которое исполняют все фирмы на общей системе налогообложения (ОСН).
Прибыль — не все заработанные деньги компании. Юридические лица платят налог на прибыль в федеральный бюджет; ставка зависит от того, чем занимается организация. Кроме того, часть налога на прибыль уходит в местные бюджеты. Разделение предусмотрено Налоговым кодексом. Рассмотрим подробнее, какая предусмотрена для организаций ставка налога на прибыль в 2020 году в Санкт-Петербурге и других российских регионах.
Понятие дохода и прибыли
Плательщики вправе уменьшить доход на расходы, которые понесли в том же периоде. В НК РФ приведены списки:
- доходов, которые учитываются в налоговой базе — ст. 249, 250 НК РФ;
- доходов, которые можно не учитывать (не облагать налогом на прибыль) — ст. 251 НК РФ ;
- расходов, которые вычитаются из доходов — ст. 252 – 269 НК РФ;
- расходов, которые нельзя вычитать — ст. 270 НК РФ.
С прибыли организации платят взнос в бюджет — налог на прибыль организаций: процент зависит от нескольких важных факторов.
Налог на прибыль: ставка основная
20% — постоянная величина основной ставки налога на прибыль в РФ для организаций и ИП. Сумму к уплате исчислять просто: величину выручки умножить на 20% или на 0,2.
Не вся сумма налога на прибыль зачисляется в один бюджет: 17% получает региональный, а 3% — федеральный (с 27 ноября 2018 года в силу п. 1 ст. 284 НК РФ). Эта норма действует до 2024 года.
Региональные власти вправе снизить основную налоговую ставку до 13,5% (и даже до 12,5 в 2017–2024 годах). Снижение касается той части, которая пойдёт в бюджет на местном уровне. А если учесть 3%, которые полагаются федеральному бюджету, минимальный процент в регионе — 15,5%.
Для информации: местные власти могут установить процент от 12,5 до 17%. Для некоторых категорий налогоплательщиков — резидентов ОЭЗ (особой экономической зоны) есть исключение — он не может превышать 13,5%.
Именно так распределяется налог на прибыль в 2020 году: ставка в Санкт-Петербурге, например, налога на прибыль, как и во многих других регионах, снижена до 12,5%, а иногда и до 0%:
- для организаций — резидентов особой экономической зоны на территории Санкт-Петербурга, — 12,5%;
- для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществивших в течение года вложения в местное производство в размере 300 000 рублей, — 14,5%;
- для организаций, вложивших в местное производство в течение года 50 млн. рублей, — 12,5%;
- для организаций, участвующих в специальном инвестиционном контракте и производящих продукцию по списку, указанному в Законе Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11, вложивших 750 млн рублей, — 0%.
Неосновные ставки налога на прибыль
По специальным ставкам организации платят в федеральный и местные бюджеты:
- компании с особым статусом (иностранные) или те организации, которые занимаются указанным в законе видом деятельности;
- организации-льготники (резиденты ОЭЗ);
- местные и зарубежные организации с дивидендов и процентов.
Для наглядности приведем специальные ставки в виде таблицы.
2% | резиденты ОЭЗ (особых экономических зон), возникшие после 1 января 2017 года; | |||||||||
Вид организации, уплачивающей налог на прибыль | Тип прибыли, которая облагается налогом |
Организации российского происхождения | Разница между доходами и расходами организации |
Организации иностранного происхождения, имеющие постоянное представительство на территории России | Разница между доходами и расходами конкретного представительства |
Иные организации иностранного происхождения | Полученные на территории Российской Федерации доходы |
|
Учет доходов для расчёта налога на прибыль
Доходами организации признаваться выручка организации, как от основного, так и от прочих видов деятельности. Таким образом, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. При этом их размер определяется по первичной документации без учета НДС и стоимости акцизов.
Важно! Не все виды доходов входят в определение налоговой базы. В статье 251 НК РФ указан полный перечень таких доходов.
Учёт расходов для расчёта налога на прибыль
Расходы организации представляют собой материальные и финансовые затраты организации, которые имеют экономическое обоснование и документальное подтверждение. Так же как и доходы, расходы могут быть двух видов:
- Расходы на производство и реализацию, то есть прямые;
- Косвенные внереализационные расходы.
Первый вид может уменьшать налоговую базу только в том случае, если они затрачены на выпуск и реализацию той продукции, которая уже реализована. Косвенные же расходы учитываются в полном их объеме не зависимо от производства товара и его реализации. И уменьшают налоговую базу за весь налоговый период.
Важно! Перечень прямых и косвенных затрат организация вправе устанавливать самостоятельно. При этом вся информация должна быть внесена в учетную политику компании.
Так же существует ряд расходов, не изменяющих налоговую базу. Список таких затрат предоставлен в статье 270 НК РФ.
Расчёт налога на прибыль юридических лиц
При расчете налога на прибыль юридических лиц очень важно правильно учитывать доходы и расходы. Для этого используется два метода:
- Метод начисления – дата признания дохода или расхода не зависит от фактической даты поступления или убытия денежных средств;
- Кассовый метод – доход или расход признаются таковым на дату фактического поступления или расходования.
При расчете данного налога в первую очередь производят расчет налоговой базы. Для этого суммируют суммы доходов от реализации и внереализационные доходы, а из полученной цифры вычитают затраты на производство, реализацию, а так же внереализационные расходы.
Чтобы получить цифру, которую необходимо уплатить в бюджет, налоговую базу умножают на налоговую ставку.
Adblockdetector