Взаимозачет при УСН юридических лиц: образец
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Взаимозачет при УСН юридических лиц: образец

Порядок взаимозачета при УСН «доходы»

Порядок взаимозачета

Основные условия проведения взаимозачета содержатся в Гражданском кодексе РФ. К ним относятся:

  1. Наличие встречных требований. Взаимозачет проводится при наличии как минимум 2 договоров, чтобы обе организации являлись одновременно должником и кредитором. Невозможно произвести взаимозачет, если задолженность присутствует только у одного предприятия.
  2. Однородность требований. Имеется в виду однородный способ погашения задолженности, например, в денежной форме, несмотря на то, что фактически организация рассчитывается поставкой товара или оказанием услуг.
  3. Действительность и бесспорность требований. Взаимозачет невозможен при уступке требований третьим лицам и споров по поводу исполнения обязательств.
  4. Правомерность требований. Ст. 411 ГК РФ содержит открытый список оснований, по которым недопустимо проводить взаимозачет. Также не должно быть ограничений или запретов в заключенных договорах.
  5. Письменное оформление взаимозачета. Указаний о заполнении акта взаимозачета Гражданский кодекс не содержит, поэтому он составляется с учетом требований к первичной бухгалтерской документации. А это значит, он должен в обязательном порядке отражать следующее: стороны, основания для взаимозачета (номера договоров, актов выполнения работ и т. д.), сумму взаимозачета и дату окончательного списания взаимных требований.
  6. Наступление срока исполнения обязательств. Взаимозачет возможен только по тем договорам, где срок исполнения уже наступил или не определен. В случае разных сроков зачет проводится после наступления более позднего. Нельзя проводить взаимозачет в счет будущих поставок товара или оказания услуг.

При соблюдении данных условий для проведения взаимозачета необходимо составить соответствующий акт (соглашение) и предоставить второй стороне его экземпляр.

Образец соглашения о взаимозачете вы можете найти у нас на сайте.

А подробный алгоритм действий для одностороннего и двустороннего взаимозачета подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс, посмотреть которое можно, получив бесплатный доступ.

Согласно п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 № 65 документ, извещающий о проведении зачета, обязательно должен быть получен. Акт (соглашение) взаимозачета должен быть подписан лицами, уполномочеными на подписание документов доверенностью или приказом. В случае подписания документа лицами, не имеющими данных полномочий, сделки о проведении взаимозачетов могут быть признаны ничтожными.

Датой проведения взаимозачета считается дата подписания акта либо дата, указанная в документе. Именно она в дальнейшем отражается в бухгалтерском учете и влияет на налогообложение. Ситуации, не прописанные в законодательстве или договоре, решаются в соответствии с обычаями делового оборота.

О нюансах оформления первичных документов читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

Отражение взаимозачета в бухгалтерском учете

Процедура проведения взаимозачета не зависит от системы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете. Различия заключаются в отражении ее в налоговом учете.

Итак, в бухучете взаимозачет требований отражается на субсчетах, содержащих информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях. Чаще всего это счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Однако требования редко бывают равнозначны в денежном эквиваленте, поэтому зачастую взаимозачет проводится на частичное списание обязательств, а оставшаяся сумма задолженности погашается отдельными документами или деньгами.

Проводка, отражающая взаимозачет, формируется в день подписания акта либо на дату, указанную в документе, и имеет вид: Дт 60 (62, 76) – Кт 62 (60, 76) — частичное (полное) погашение встречного обязательства зачетом взаимных требований.

Взаимозачет при УСН и налоговый учет

При объекте “доходы” данная операция отражается в книге учета доходов и расходов как получение выручки. В качестве даты указывается момент погашения обязательств, то есть либо дата, предусмотренная актом (соглашением) о взаимозачете (именно он будет основанием для проведения операции), либо дата подписания этого акта (соглашения). Данный вывод подтверждают письмо Минфина от 28.12.2011 № 03-11-06/2/185, а также имеющаяся на сегодняшний день судебная практика.

Обязанность по принятию взаимозачета к учету возникает и в том случае, если акта нет. Тогда документом, подтверждающим данную хозяйственную операцию, станет акт сверки или любой другой подходящий документ первичного учета.

Если доходы по операции не были учтены, то крайне желательно подать уточненную декларацию по УСН и провести доплату, иначе организацию ждут санкции по ст. 122 НК РФ.

Акт взаимозачета сам по себе документально фиксирует лишь списание взаимных требований и не приводит к возникновению доходов или расходов. Однако, согласно ст. 346.17 НК РФ, доходом предприятий, находящихся на спецрежимах налогообложения, может быть признано не только поступление денежных средств, но и погашение дебиторской задолженности альтернативными способами, например, путем прекращения встречного обязательства. Таким образом, в книге учета доходов и расходов списание требований в любом виде будет отражаться доходами предприятия.

Как при взаимозачете учитываются расходы упрощенца, вы можете узнать в Готовом решении от К+, получив пробный доступ к системе.

Пример взаимозачета на УСН

Рассмотрим отражение взаимозачета в бухгалтерском и налоговом учете на примере.

ООО «Ясень» применяет упрощенную систему налогообложения «доходы». С 5 апреля оно сдало в аренду производственное помещение ООО «Липа» сроком на 11 месяцев. А 10 апреля был заключен договор о том, что ООО «Липа» будет оказывать транспортные услуги ООО «Ясень» на срок до 31 декабря текущего года.

В июне предприятия решили провести зачет взаимных требований и выяснили, что, согласно договорам, кредиторская задолженность ООО «Ясень» составляет 42 000 руб. (по договору оказания транспортных услуг), а у ООО «Липа» — 58 000 руб. (по договору аренды). 15 июня был подписан акт взаимозачета на сумму 42 000 руб.

На протяжении 3 месяцев (апрель, май, июнь) бухгалтер ООО «Ясень» делал на каждую услугу по перевозке проводки:

Дт 44–Кт 76/2 — отражены транспортные расходы.

В результате у ООО «Ясень» на 15 июня на счете 76 накопилась кредиторская задолженность перед ООО «Липа».

А также ООО «Ясень» была признана выручка:

Дт 62/3–Кт 90/1 (выручка от сдачи производственного помещения в аренду) — 58 000 руб.

После подписания акта взаимозачета бухгалтер ООО «Ясень» сделал следующую проводку:

Дт 76/2–Кт 62/3 (взаимозачет требований согласно акту от 15.06.2018) — 42 000 руб.

Так как предприятие ООО «Ясень» находится на УСН «доходы», при заполнении книги учета доходов и расходов бухгалтер отразил в составе доходов выручку на сумму частичного списания взаимных требований.

После того как ООО «Липа» внесло на расчетный счет остаток суммы задолженности, бухгалтер ООО «Ясень» отразил ее в своем учете проводкой: Дт 51–Кт 62/3 — 16 000 руб., а также включил в состав доходов при расчете единого налога при УСН.

Образец акта о проведении взаимозачета.

о проведении взаимозачета между ООО «Ясень» и ООО «Липа».

г. Ульяновск 15 июня 2020 г.

На дату составления настоящего акта между сторонами существуют взаимные обязательства:

  • У ООО «Липа» (арендатор) перед ООО «Ясень» (арендодатель) по договору от 05.04.2020 № __ (акт приема-передачи производственного помещения от 05.04.2020 № __) на сумму 58 000 руб.
  • У ООО «Ясень» (заказчик) перед ООО «Липа» (исполнитель) по договору от 10.04.2020 № __ (акты приема-передачи оказанных услуг от 15.04.2020 № __, от 15.05.2020 № __, от 15.06.2020 № __) на сумму 42 000 руб.

Стороны договорились о взаимном зачете задолженности на сумму 42 000 руб., тем самым полностью погашая обязательства ООО «Ясень» перед ООО «Липа».

ООО «Ясень» ООО «Липа»

Сделать правильный выбор системы налогообложения при УСН вам поможет статья «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”?».

Итоги

Взаимные обязательства друг перед другом в бизнесе — явление нередкое. Взаимозачет позволяет организациям рассчитаться друг с другом, сэкономив при этом время и денежные средства на банковских комиссиях. Бухучет операции взаимозачета одинаков для всех налоговых режимов. Для фирмы на УСН-доходы взаимозачет означает поступление выручки, которую нужно учесть при налогообложении.

Как отражаются взаимозачеты в книге доходов и расходов

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:. Поэтому возникает необходимость разобраться, что такое 1с 8 2 и как правильно документально оформлять взаимозачет при УСН доходы юридическим лицам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Читать еще:  Рекомендательное письмо для поступления в ВУЗ

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учитываем ошибочно полученные деньги: бухучет, налог на прибыль, НДС. Видеоурок Бухгалтер 911

Доходы и расходы при взаимозачете на УСН

При соблюдении данных условий для проведения взаимозачета необходимо составить соответствующий акт соглашение и предоставить второй стороне его экземпляр. Образец соглашения о взаимозачете вы можете найти здесь. Согласно п. Акт соглашение взаимозачета должен быть подписан лицами, уполномочеными на подписание документов доверенностью или приказом.

В случае подписания документа лицами, не имеющими данных полномочий, сделки о проведении взаимозачетов могут быть признаны ничтожными. Датой проведения взаимозачета считается дата подписания акта либо дата, указанная в документе. Именно она в дальнейшем отражается в бухгалтерском учете и влияет на налогообложение. Ситуации, не прописанные в законодательстве или договоре, решаются в соответствии с обычаями делового оборота.

Процедура проведения взаимозачета не зависит от системы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете. Различия заключаются в отражении ее в налоговом учете. Итак, в бухучете взаимозачет требований отражается на субсчетах, содержащих информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях.

Однако требования редко бывают равнозначны в денежном эквиваленте, поэтому зачастую взаимозачет проводится на частичное списание обязательств, а оставшаяся сумма задолженности погашается отдельными документами или деньгами.

Проводка, отражающая взаимозачет, формируется в день подписания акта либо на дату, указанную в документе, и имеет вид: Дт 60 62, 76 — Кт 62 60, 76 — частичное полное погашение встречного обязательства зачетом взаимных требований.

При объекте “доходы” данная операция отражается в книге учета доходов и расходов как получение выручки. В качестве даты указывается момент погашения обязательств, то есть либо дата, предусмотренная актом соглашением о взаимозачете именно он будет основанием для проведения операции , либо дата подписания этого акта соглашения. Данный вывод подтверждают письмо Минфина от Обязанность по принятию взаимозачета к учету возникает и в том случае, если акта нет.

Тогда документом, подтверждающим данную хозяйственную операцию, станет акт сверки или любой другой подходящий документ первичного учета. Если доходы по операции не были учтены, то крайне желательно подать уточненную декларацию по УСН и провести доплату, иначе организацию ждут санкции по ст.

Акт взаимозачета сам по себе документально фиксирует лишь списание взаимных требований и не приводит к возникновению доходов или расходов. Однако, согласно ст. Таким образом, в книге учета доходов и расходов списание требований в любом виде будет отражаться доходами предприятия. Взаимные обязательства друг перед другом в бизнесе — явление нередкое. Взаимозачет позволяет организациям рассчитаться друг с другом, сэкономив при этом время и денежные средства на банковских комиссиях.

Бухучет операции взаимозачета одинаков для всех налоговых режимов. Для фирмы на УСН-доходы взаимозачет означает поступление выручки, которую нужно учесть при налогообложении. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Как отразить взаимозачет в документах, каков порядок его проведения, что делать, когда суммы взаимных обязательств несоразмерны?

На эти вопросы мы ответим в статье. К ним относятся: Наличие встречных требований. Взаимозачет проводится при наличии как минимум 2 договоров, чтобы обе организации являлись одновременно должником и кредитором. Невозможно произвести взаимозачет, если задолженность присутствует только у одного предприятия. Однородность требований.

Имеется в виду однородный способ погашения задолженности, например, в денежной форме, несмотря на то, что фактически организация рассчитывается поставкой товара или оказанием услуг. Действительность и бесспорность требований. Взаимозачет невозможен при уступке требований третьим лицам и споров по поводу исполнения обязательств. Правомерность требований. Также не должно быть ограничений или запретов в заключенных договорах. Письменное оформление взаимозачета. Указаний о заполнении акта взаимозачета Гражданский кодекс не содержит, поэтому он составляется с учетом требований к первичной бухгалтерской документации.

А это значит, он должен в обязательном порядке отражать следующее: стороны, основания для взаимозачета номера договоров, актов выполнения работ и т. Наступление срока исполнения обязательств. Взаимозачет возможен только по тем договорам, где срок исполнения уже наступил или не определен. В случае разных сроков зачет проводится после наступления более позднего.

Нельзя проводить взаимозачет в счет будущих поставок товара или оказания услуг. Отражение взаимозачета в бухгалтерском учете Процедура проведения взаимозачета не зависит от системы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете.

Взаимозачет при УСН и налоговый учет При объекте “доходы” данная операция отражается в книге учета доходов и расходов как получение выручки. Пример взаимозачета на УСН Рассмотрим отражение взаимозачета в бухгалтерском и налоговом учете на примере.

Образец акта о проведении взаимозачета. Итоги Взаимные обязательства друг перед другом в бизнесе — явление нередкое. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума.

Должна ли попадать в кудир операция корректировка долга:проведение взаимозачета

В ходе своей деятельности каждая компания вступает во взаимодействие с контрагентами: поставщиками сырья, материалов, комплектующих и покупателями произведенной компанией продукции или оказанных услуг. Взаимоотношения компании оформляют договорами, а расчеты за предоставленные услуги или поставленные товары ведутся путем перечисления денежных средств на расчетные счета участников сделки. Небольшие компании часто сталкиваются с проблемой недостаточности оборотных средств, поэтому руководители фирм прибегают к неденежной форме расчетов. Другими словами, должник погашает финансовые обязательства перед второй стороной договора без применения денежных средств. К таким расчетам относятся:. В рамках одного обязательства допускается комбинирование способов погашения задолженности по договору между собой или дополнение платежами с расчетного счета. Например, часть суммы должник гасит денежными средствами, а остаток — по договору взаиморасчётов.

Взаимозачет при усн: доходы доходы минус расходы бухучет скачать образец

Договор Агентский: Агент не перечислил выручку Принципалу за один месяц. Следующие три месяца Агент не участвовал в расчетах за проданный товар, а только доставлял товары покупателям. По истечении этого времени Агент перечислил выручку Принципалу за минусом агентского вознаграждения за четыре месяца. В КУДиР в графе “Расходы принимаемые” согласно Отчета Агента за первый месяц, в котором Агент участвовал в расчетах, отразилось агентское вознаграждение. Агентское вознаграждение за месяцы, в которых Агент в расчетах не участвовал, в расходы КУДиР естественно не попадает, пока Принципал не перечислит его Агенту. Агент же провел взаимозачет. Расходы, понесенные в результате зачета взаимных требований, отражаются в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований. Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований или письменное извещение контрагента, если он проводит взаимозачет в одностороннем порядке. Образец заполнения книги доходов и расходов при проведении взаимозачета см. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух.

Как оформить взаимозачет при УСН доходы минус расходы

При соблюдении данных условий для проведения взаимозачета необходимо составить соответствующий акт соглашение и предоставить второй стороне его экземпляр. Образец соглашения о взаимозачете вы можете найти здесь. Согласно п. Акт соглашение взаимозачета должен быть подписан лицами, уполномочеными на подписание документов доверенностью или приказом.

Порядок взаимозачета при УСН «доходы»

Под взаимозачетом понимают прекращение обязательств взаимных требований, возникших при реализации хозяйственных договоров. Обязательным условием зачета является документальное оформление операции. Взаимозачет может производиться между двумя и более предприятиями, являющимися по отношению друг друга должниками. В статье расскажем про взаимозачет при УСН, рассмотрим проводки, счета. Основания для проведения зачета не должны быть спорными. Имеющиеся у сторон требования подтверждаются сверкой расчетов.

Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке

Форум Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги БУ. Скопировать ссылку Перейти. Если данные попадаю в доход, то идет погашение задолженности покупателя. Так у вас? А если не попадает в расход, то рекомендую в движения документа посмотреть данные по решистру Расходы УСН и проанализировать выполнение всех условий для данной партии товаров. Добрый день!

Взаимозачет в книге доходов и расходов

Елена Попова государственный советник налоговой службы РФ I ранга. Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку. Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и четырех разделов:. Те, кто платит единый налог с доходов, обязаны заполнять только раздел I и только в части, касающейся доходов.

Читать еще:  Как происходит расторжение договора займа?

Взаимозачет при УСН юридических лиц: образец

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Доходы и расходы при взаимозачете на УСН отражают на дату, когда был подписан акт. В этот момент обязательства покупателя перед продавцом погашаются и можно сделать запись в книге учета.

Взаимозачет при УСН юридических лиц: образец

Основные условия проведения взаимозачета содержатся в Гражданском кодексе РФ. К ним относятся:

  1. Наличие встречных требований. Взаимозачет проводится при наличии как минимум 2 договоров, чтобы обе организации являлись одновременно должником и кредитором. Невозможно произвести взаимозачет, если задолженность присутствует только у одного предприятия.
  2. Однородность требований. Имеется в виду однородный способ погашения задолженности, например, в денежной форме, несмотря на то, что фактически организация рассчитывается поставкой товара или оказанием услуг.
  3. Действительность и бесспорность требований. Взаимозачет невозможен при уступке требований третьим лицам и споров по поводу исполнения обязательств.
  4. Правомерность требований. Ст. 411 ГК РФ содержит открытый список оснований, по которым недопустимо проводить взаимозачет. Также не должно быть ограничений или запретов в заключенных договорах.
  5. Письменное оформление взаимозачета. Указаний о заполнении акта взаимозачета Гражданский кодекс не содержит, поэтому он составляется с учетом требований к первичной бухгалтерской документации. А это значит, он должен в обязательном порядке отражать следующее: стороны, основания для взаимозачета (номера договоров, актов выполнения работ и т. д.), сумму взаимозачета и дату окончательного списания взаимных требований.
  6. Наступление срока исполнения обязательств. Взаимозачет возможен только по тем договорам, где срок исполнения уже наступил или не определен. В случае разных сроков зачет проводится после наступления более позднего. Нельзя проводить взаимозачет в счет будущих поставок товара или оказания услуг.

При соблюдении данных условий для проведения взаимозачета необходимо составить соответствующий акт (соглашение) и предоставить второй стороне его экземпляр.

Образец акта о проведении взаимозачета.

о проведении взаимозачета между ООО «Ясень» и ООО «Липа».

г. Ульяновск 15 июня 2020 г.

На дату составления настоящего акта между сторонами существуют взаимные обязательства:

  • У ООО «Липа» (арендатор) перед ООО «Ясень» (арендодатель) по договору от 05.04.2020 № __ (акт приема-передачи производственного помещения от 05.04.2020 № __) на сумму 58 000 руб.
  • У ООО «Ясень» (заказчик) перед ООО «Липа» (исполнитель) по договору от 10.04.2020 № __ (акты приема-передачи оказанных услуг от 15.04.2020 № __, от 15.05.2020 № __, от 15.06.2020 № __) на сумму 42 000 руб.

Стороны договорились о взаимном зачете задолженности на сумму 42 000 руб., тем самым полностью погашая обязательства ООО «Ясень» перед ООО «Липа».

Взаиморасчет

Взаиморасчет – это процедура зачета встречных обязательств сторон сделки, при которой безденежным способом закрываются денежные расчеты по двум независимым договорам, где участвуют оба предпринимателя одновременно.

То есть на момент проведения взаиморасчета оба предстают и должником (дебитором), и кредитором в отношении друг друга, и у каждой стороны возникают расходы и доходы.Суммы расхода и дохода представляют собой равные величины.

Как отразить взаимозачёт в налоговом учёте

В ее основе лежат рассуждения налоговиков.Для налоговых органов не существует проблемы признания доходов и расходов в «упрощенке» при взаимозачете. Это связано с тем, что они с самого начала действия гл. 26.2 НК РФ считают, что кассовый метод в упрощенной системе налогообложения такой же, как и для налога на прибыль (Письмо МНС России от 11.06.2003 N СА-6-22/657). Поэтому, по их мнению, при зачете взаимных требований в «упрощенке» следует руководствоваться ст.

Платеж через третье лицо

Одним из способов оплаты долгов по договорам поставки или оказания услуг служит платеж через третье лицо. Суть операции заключается в том, что руководитель организации просит некую компанию оплатить посредством перевода денежных средств ее долг предприятию, которое оказала ей услугу или поставило продукцию.

Цели теневой деятельности. Виды и структура теневых расходов

  • Re: Взаимозачет при УСН?
  • Как провести зачет взаимных требований
  • Взаимозачет при усн “доходы”.
  • Взаимозачет при УСН и налоговый учет.
  • взаимозачеты и книга доходов и расходов
  • Взаимозачет при “упрощенке”.
  • Введено понятие нормируемых затрат.
  • Первый – УСН “Доходы”.
  • Порядок определения расходов при УСН.
  • Отчетность ИП без работников — KredFIN

Что выгоднее — УСН или общая система налогообложения? Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по взаимозачету.

Организация А, применяющая упрощенную систему налогообложения, отгрузила в адрес организации Б продукцию на сумму Как это оформить? Поэтому, строго говоря, Для ИП применяется термин КУДиР ИП или КУДиР Предпринимателя. В форму книги учета доходов и расходов при применении УСН и ПСН и порядок их заполнения. Взаимозачеты и их отражение в учете на УСН.

Какие возникают проблемы взаимозачета при усн. При зачете взаимных требований затраты считаются оплаченными в момент подписания акта взаимозачета и, следовательно, признаются Расходы в Книгу учета доходов и расходов не вносятся и во внимание не принимаются.

Взаимозачет. признание доходов

То есть при осуществлении расчетов с другими хозяйствующими субъектами налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, признает доход на дату погашения другой стороной обязательства перед ним, расход — на дату погашения обязательства перед другой стороной. Одним из способов погашения обязательств является зачет встречных требований.
Согласно ст.

Отражение взаимозачета в бухгалтерском учете

Процедура проведения взаимозачета не зависит от системы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете. Различия заключаются в отражении ее в налоговом учете.

Итак, в бухучете взаимозачет требований отражается на субсчетах, содержащих информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях. Чаще всего это счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Смотрите так же: Арбалет для охоты лицензия

Однако требования редко бывают равнозначны в денежном эквиваленте, поэтому зачастую взаимозачет проводится на частичное списание обязательств, а оставшаяся сумма задолженности погашается отдельными документами или деньгами.

Проводка, отражающая взаимозачет, формируется в день подписания акта либо на дату, указанную в документе, и имеет вид: Дт 60 (62, 76) – Кт 62 (60, 76) — частичное (полное) погашение встречного обязательства зачетом взаимных требований.

Когда УСН доходы минус расходы — правильный выбор

Предприниматели и руководители небольших фирм решают применять УСН, создав бизнес с нуля, или переходят на «упрощёнку» с других налоговых режимов, чтобы платить меньше налогов и облегчить ведение учёта. При этом сталкиваются с выбором объекта налогообложения:

платить 6% с дохода;

или платить 15%, но с правом вычитать понесённые расходы.

Какая схема окажется удобнее и выгоднее, зависит от специфики работы организации или вида деятельности, который выбирает предприниматель. Если вы торгуете в розницу, то несёте постоянные траты на закупку продукции оптом. Вам удобнее использовать схему УСН доходы минус расходы, потому что затраты на товары вычитаются из суммы дохода. Чем больше расходов на материалы и товары понесёте, тем меньше налог. Это относится не только к сфере торговли. Приведём примеры: изготовление мебели, для которой нужен материал; или строительные работы, требующие закупки древесины, кирпича, песка и прочих составляющих. Если рабочий процесс требует постоянных затрат, УСН доходы минус расходы — оптимальный выбор.

На УСН с этим объектом доходы уменьшаются не только на материальные затраты. Закрытый список учитываемых расходов приведён в ст. 346.16 НК РФ.

Важно не забывать одно «но». Чтобы вычесть затраты, нужно их обосновать — доказать, что они необходимы для бизнеса. Если фирма приобретает автомобиль как основное средство, то он должен быть необходим для перевозки грузов, а не для того, чтобы возить директора в офис и домой. Обоснованные затраты подтверждаются документально — налоговая служба запросит документы (чеки, акты, накладные), которые покажут реальную сумму и дату покупки.

Ставка налога в 2016

Ставка на УСН доходы минус расходы в 2016 году — 15%. Это больше, чем на УСН доходы, поэтому поначалу отпугивает налогоплательщиков. С доходов налог платят по ставке 6%. Но дело в том, что региональные власти вправе снижать обычный размер ставки и устанавливать её в передах от 5 до 15%. Многие субъекты РФ воспользовались этой возможностью, чтобы привлечь инвесторов или развить малый бизнес. В Санкт-Петербурге в 2016 году на УСН установлена ставка 7%, что делает применение УСН доходы минус расходы гораздо выгоднее. Поэтому, прежде чем оценивать преимущества налогообложения по объектам УСН, лучше выяснить, какая ставка действует в интересующем регионе.

Читать еще:  В форме СЗВ-М как исправить ошибки без штрафов

Федеральные законы, устанавливающие региональные дифференцированные ставки, принимаются каждый год до начала нового налогового периода. Информацию можно получить в налоговой инспекции или местной администрации.

Пониженная региональными властями ставка на УСН — не налоговая льгота. Право на использование не требует подтверждений и доказательств. Достаточно того, что фирма или ИП зарегистрированы в регионе, где эта ставка установлена.

Основные средства (ОС) на УСН доходы минус расходы

Имущество признаётся ОС, если его первоначальная стоимость от 40 000 рублей, и срок полезного использования больше года.

Плательщики на УСН доходы минус расходы учитывают затраты на покупку и строительство основных средств. Разница в учёте зависит от того, когда приобреталось ОС.

Если средство купили на «Упрощёнке», то оно учитывается по первоначальной стоимости согласно правилам бухучёта.

Если ОС приобрели до перехода на УСН, то берётся его остаточная стоимость по правилам налогового учёта.

Организации на УСН не платят НДС, поэтому суммы НДС учитываются в стоимости основных средств. Если ОС куплено до перехода на УСН, ранее предъявленный к вычету НДС нужно восстановить.

Расходы на ОС можно вычесть только после оплаты и введения в эксплуатацию, они должны быть подтверждены и обоснованы.

Как отражаются взаимозачеты в книге доходов и расходов

Нужно ли отражать в книге доходов и расходов номер и дату документа, подтверждающего сделку взаимозачета требований, Закон указывает, что это обязательная процедура. Взаимозачет в книге доходов и расходов будет принят налоговиками только при условии правильного оформления. Если акт взаимозачета не попадает в книгу доходов и расходов, то сделка со стороны налоговой службы признается недействительной.Каждый из этих документов уполномоченные лица сторон подписывают в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, а после подписания сделка взаиморасчетов отражается сторонами по бухгалтерскому учету в 1С «Бухгалтерия» (как правильно сделать взаимозачет, чтобы отразить в книге доходов и расходов, бухгалтеру подскажут «шпаргалки», размещенные на официальных сайтах ФНС).

Как оформить взаимозачет при усн доходы минус расходы

При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН. Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает соответствующие операции по факту полученных доходов и понесенных затрат. Например, допустим взаимозачет − за аренду. На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку.
Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) — распространённый способ неденежных расчетов.При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента. Поэтому в налоговом учете зачет считается оплатой по договору.Доход и расход при УСН учитывают на дату прекращения обязательств участника сделки.

Доходы и расходы при взаимозачете на усн

Порядок взаимозачета при усн «доходы»

К ним относятся:

  • претензии, в отношении которых установлен срок исковой давности, при условии, что он истек;
  • требования о компенсации вреда, что был причинен жизни или здоровью;
  • претензии по алиментам или пожизненному содержанию;
  • другие требования, что установлены законом.

Чтобы выявить случаи возникновения взаимных претензий, налогоплательщики должны вести аналитический учет в отношении дебиторской и кредиторской задолженности. Подобный анализ необходимо производить по каждому контрагенту. Что касается фактического проведения взаимозачета, то для этого должно поступить соответствующее заявление одной из сторон договора.

Решение о сконтрации может быть оформлено следующим образом: Если стороны договора согласовали сумму задолженности, то они могут подписать акт о взаимозачете.

Взаимозачет при усн (доход минус расход)

В извещении необходимо указать:

  • на основании чего возникла задолженность;
  • сумму, дату проведения взаимозачета.

Соблюдение такого порядка вызвано следующими причинами:

  • все операции по взаимозачету должны быть отображены в бухгалтерском учете обеих сторон соглашения;
  • в случае ненадлежащего уведомления контрагента о зачете требований, он имеет право произвести взыскание задолженности через суд.

Проведение одностороннего зачета Как уже говорилось, инициировать проведение взаимозачета, может, одна из организаций (ст.410 ГК РФ). Для этого достаточно иметь наличие взаимной задолженности. Документом, подтверждающим уведомление контрагента о зачете, может быть письмо или заявление.

Взаимозачет при «упрощенке»

Бухгалтер заполнил книгу учета так, как показано в образце ниже. Возвращенные авансы показывайте в доходах с минусом На упрощенке учет ведут кассовым методом, поэтому полученные от покупателей авансы тоже учитывают в доходах. Делать это надо на дату поступления денег на расчетный счет или в кассу (см., например, письмо Минфина России от 6 июля 2012 г.
№ 03-11-11/204). Бывает, что полученный аванс требуется вернуть. В такой ситуации на возвращаемую сумму надо уменьшить доход текущего периода (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Для этого сделайте запись со знаком «минус» в графе 4 раздела I. И не важно, с какой базы компания платит упрощенный налог — только с доходов или с доходов за вычетом расходов (письмо Минфина России от 20 января 2014 г.
№ 03-11-06/2/1478). Пример 3: ООО «Вектор» 24 марта 2014 года заключило с покупателем договор на поставку продукции.

8.х бп книга доходов и расходов

Как отражается взаимозачет в книге доходов и расходов

Источник: журнал «Главбух» На упрощенке действует кассовый метод учета доходов и расходов. То есть все, что ваша компания получила или потратила, надо сразу отразить в книге учета. Это базовое правило. Но есть много ситуаций, когда не совсем ясно, как отражать доходы и расходы, которые не вписываются в классический набор.
Например, в каком периоде показывать выручку при взаимозачетах, как показывать НДФЛ — с зарплатой или нет, какую сумму отражать при выдаче пособий и перечислении взносов. Ответы на эти и другие вопросы о порядке учета доходов и расходов на упрощенке вы найдете в этой статье. А наглядные образцы помогут вам разобраться, как в каждой из ситуаций выглядит заполнение книги УСН.


Ведь если допустить в ней ошибку, то, во-первых, аванс по упрощенке будет рассчитан неверно, во-вторых, возможен штраф от 10 000 руб. и выше (ст. 120 НК РФ).

Как отражаются взаимозачеты в книге доходов и расходов

Васильева, действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые «Стороны», заключили настоящее соглашение о нижеследующем. 1. Обязательство ООО «Ромашка» по оплате работ, выполненных ООО «Василек» по договору подряда N 57/10 от 11.06.2010 (акт сдачи-приемки выполненных работ от 17.06.2010), стоимостью 30 000 (Тридцать тысяч) руб. прекращается зачетом встречного требования к ООО «Василек» по оплате товаров, поставленных ООО «Ромашка» по договору поставки N 46/П от 04.06.2010 (товарная накладная N 448 от 18.06.2010), стоимостью 90 000 (Девяносто тысяч) руб. 2. После вступления в силу настоящего соглашения задолженность ООО «Ромашка» по договору подряда N 57/10 от 11.06.2010 в сумме 30 000 (Тридцать тысяч) руб.
считается погашенной, а задолженность ООО «Василек» по договору поставки N 46/П от 04.06.2010 признается равной 60 000 (Шестьдесят тысяч) руб. 3.

Для организаций – участниц неденежных сделок, работающих по УСН, возникновение дохода подтверждается фактом поступления денежных средств на расчетный счет, а не подписанием составленного между сторонами договора акта, а вот расход компания отражает в КУДиР после отгрузки и проведения зачета между сторонами договора. Например, получив подписанный акт выполненных работ, фирма – исполнитель, включает сумму в расход (в 1с как отразить доход по акту выполненных работ ищите информацию в открытых источниках информации).КУДиР ведется в единственном экземпляре, даже если у предпринимателя нескольких торгующих филиалов. Записи о сделках отражаются в КУДиР на основании информации из бумаг первичного отчета, которые хранятся у предпринимателя до окончания срока, когда уже нельзя будет провести (например, с 2008 г по 2018) перенос убытков прошлых лет.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector