Сроки выплаты заработной платы работникам: отпускных, больничных, командировочных, премий
Sbertimekpk.ru

Финансовый портал

Сроки выплаты заработной платы работникам: отпускных, больничных, командировочных, премий

Сроки выплаты заработной платы в 2020 году

Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2020 году

Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:

  • не реже, чем каждые полмесяца; и
  • не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.

Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.

ВАЖНО! Нормы ст. 136 ТК РФ обязательны для исполнения и не могут быть нарушены даже по письменной просьбе работника, желающего получать деньги раз в месяц.

Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст. 136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа.

ВАЖНО! Для крупных компаний с большим числом структурных подразделений и объемным штатом не запрещается утверждение различных дат выплаты зарплаты для разных отделов (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).

Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье «Аванс новому сотруднику в первый месяц работы».

В каких документах указываются дни выплаты заработной платы

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).

О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».

Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.

Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».

Хотите получить еще одно экспертное мнение? Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс или, при его наличии, переходите к Путеводителю по заработной плате.

Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы

Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд скользких моментов, на которые следует обратить внимание:

  • Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
  • Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число, равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел. Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
  • Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца». Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
  • Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.

О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».

Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы

Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.

Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.

Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

  • предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

  • дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.

Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.

ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.

В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация.

Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы

Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:

  • Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
  • Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
  • Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
  • Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.

Как выглядит такой приказ, можно посмотреть здесь:

Итоги

Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.

Читать еще:  Выплаты пенсионерам при увольнении: страховые взносы

Заработная плата с учетом отпуска, больничного и командировочных

Один из Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией “Гарант”, был посвящен вопросам, связанным с оформлением документов по командировке, выплатой зарплаты и компенсации за разъездной характер работы и отнесением данных выплат на расходы организации. На мероприятии выступала Ольга Анатольевна Шаркаева, к. э. н., аттестованный консультант по налогам и сборам, аттестованный профессиональный бухгалтер, аттестованный преподаватель ИПБ России.

Нормы трудового, бухгалтерского и гражданского законодательства очень тесно взаимосвязаны. Поэтому при оформлении каких-либо документов их нужно учитывать в совокупности. Например, это нужно делать при построении системы оплаты труда сотрудников во избежание проблем при признании этих выплат в расходах организации. В ходе мероприятия Ольга Анатольевна рассказала об оформлении документов, связанных с выплатой сотрудникам заработной платы, командировочных и компенсаций за разъездной характер работы. Особое внимание она уделила порядку предоставления очередного и дополнительного отпусков, выплате компенсации за все дни неиспользованных отпусков.

Нюансы оплаты труда

Работнику должна быть установлена заработная плата в соответствии с системой оплаты труда, действующей в данной организации. При этом системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, виды доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, должны быть закреплены в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права 1 .

Ольга Шаркаева:

– Условия оплаты труда, в том числе и размер тарифной ставки или должностного оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты, должны быть обязательно отражены в трудовом договоре 2 .

Если условия оплаты труда не указаны ни в трудовом договоре, ни в каком-либо внутреннем документе организации, это может привести к определенным налоговым последствиям. В расходы по налогу на прибыль включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, надбавки, компенсации, связанные с режимом работы или условиями труда, премии, единовременные поощрительные выплаты, расходы, связанные с содержанием этих работников, если они предусмотрены трудовыми или коллективными договорами 3 . При определении налогооблагаемой прибыли не учитываются затраты на любые виды вознаграждений, предоставляемых работникам, помимо выплачиваемых на основании трудовых договоров 4 .

Также необходимо отразить премии и вознаграждения в положении об оплате труда или в отдельном положении о премировании. Обратите внимание, что заработная плата должна выплачиваться работнику не реже чем 2 раза в месяц 5 . Нарушение этого порядка работодателем может повлечь за собой административную ответственность по статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Эта норма предусматривает возможность наложения штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 рублей, на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. За повторное аналогичное правонарушение руководителя организации могут дисквалифицировать на срок от года до 3 лет.

Если же в организации заработную плату не выплачивают более 2 месяцев, должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности 6 . С 2011 года планируется дифференцировать уголовную ответственность за частичную и полную невыплату заработной платы и расширить субъектный состав данного преступления путем включения в него иных лиц, в чьи полномочия входит принятие решения о соответствующей выплате, например бухгалтера.

О.С. Ястребкова, ведущий юрисконсульт компании “Кузьминых, Евсеев и партнеры”:

Субъектами преступления, предусмотренного статьей 145.1 Уголовного кодекса, могут по определению являться лица, которые на деле управляют имуществом организации и распределением ее финансов. Это в первую очередь непосредственный работодатель — директор компании, с которым заключен трудовой договор, а также учредители и собственники имущества организации. Я полагаю, что привлечение главного бухгалтера к ответственности по данной статье является проблематичным и носит, скорее, теоретический характер. Поскольку обычно он не является лицом, уполномоченным распоряжаться денежными средствами компании (его трудовые функции несколько иные), соответственно, его не может коснуться и ответственность за неправильное распределение денег.

Это, конечно, не относится к возможным одиозным случаям установленного и доказанного сговора директора и главбуха, возможного подстрекательства со стороны бухгалтера, о чем у правоохранительных органов должна иметься неопровержимая доказательственная база. Кроме того, как свидетельствует практика, помимо факта невыплаты нужно доказать наличие умысла, корыстной или личной заинтересованности в этой невыплате.

В конечном итоге все будет зависеть от формулировки принятого закона. А распределение ответственности (если о нем вообще можно вести речь) будет решаться в каждом случае по-разному, в зависимости от обстоятельств дела.

Оформление командировочных

Командировка — это поездка работника организации по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы 7 .

Ольга Шаркаева:

— Напомню, что командировками не признаются служебные поездки сотрудников компании, постоянная работа которых протекает в пути либо имеет разъездной характер. Правительством РФ 8 утверждено Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (далее — Положение о командировках). Согласно данному документу в служебную поездку может быть направлен только тот работник, который состоит с работодателем в трудовых отношениях 9 . Соответственно, поездка сотрудника, работающего по гражданско-правовому договору, командировкой не является.

В служебную поездку не могут быть направлены беременные женщины и работники младше 18 лет (за исключением творческих работников средств массовой информации, театров и т. п., а также профессиональных спортсменов). Следующих лиц можно отправить в командировку только с их письменного согласия:

– женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет (дополнительное условие — командировка не запрещена им в соответствии с медицинским заключением);

– работников, имеющих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;

– сотрудников, осуществляющих уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением;

– матерей (или отцов), воспитывающих без супруга (или супруги) детей в возрасте до 5 лет 10 .

При направлении работника в служебную поездку должны быть оформлены следующие документы:

– служебное задание (в нем обязательно следует указать цель командировки) по форме N Т-10а;

– приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку по формам N Т-9 или Т-9а;

– командировочное удостоверение по форме N Т-10.

Срок служебной поездки определяет работодатель с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения 11 . Кроме того, в решениях организации (коллективных договорах, локальных нормативных актах) следует указать размеры возмещения расходов командированным работникам, включая суммы суточных и расходов по найму жилого помещения в случае вынужденной остановки в пути, вид транспорта, которым можно пользоваться во время служебной поездки, ответственность за непредставление документов по результатам командировки. Желательно еще разработать памятку командированному сотруднику, где указать все вышеперечисленное.

Работник, находящийся в командировке, должен работать по графику, установленному в той организации, в которую он прибыл. Если период служебной поездки включает в себя выходные и праздничные дни, в которые командированный не выполнял трудовые обязанности, то другие дни отдыха по возвращении работника из командировки ему не предоставляются. Если сотрудник специально был командирован для работы в выходные и праздничные дни, то за работу в эти дни ему должна быть начислена доплата. Следует помнить, что работа в праздничные и выходные дни оплачивается в двойном размере 12 .

Командированному сотруднику оплачиваются расходы по найму жилого помещения и по проезду к месту командировки и обратно, суточные и другие расходы (например, оплата услуг связи), произведенные с разрешения или ведома работодателя. Суточные организация должна выплатить за каждый день нахождения работника в служебной поездке, включая выходные и праздничные дни, дни нахождения в пути (в т. ч. день отъезда и приезда). Их размер устанавливается в локальном акте компании, который утверждается приказом руководителя.

По возвращении из командировки в течение 3 дней работник должен представить в бухгалтерию авансовый отчет по форме N АО-1 с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы во время командировки (проездные билеты, счета на оплату жилья и т. д.).

Компенсация за разъездной характер работы

Трудовым кодексом 13 предусмотрены компенсации работникам за разъездной характер работы, выплачиваемые тем категориям сотрудников, работа которых осуществляется в пути, например водителям.

Ольга Шаркаева:

— Если работнику устанавливается разъездной характер работы, то это условие обязательно должно быть отражено в трудовом договоре 14 . Работодатель с целью компенсации расходов, связанных с таким характером работы, может предусмотреть для своих работников надбавку (доплату) к заработной плате. Кроме того, он должен возместить сотруднику затраты по найму жилого помещения, проезду, суточные, полевое довольствие и т. д. Размеры таких расходов и порядок их возмещения устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовым договором. В этих внутренних документах следует указать также перечень работ, профессий, должностей, предусматривающих разъездной характер работы. Лишь в таком случае выплаты будут обоснованы, а организация сможет их учесть при определении налогооблагаемой прибыли. Это связано с тем, что согласно статье 255 Налогового кодекса в расходы общества на оплату труда включаются в том числе компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (в статье приводится открытый перечень подобных расходов).

Читать еще:  Расчет и выплата зарплаты при увольнении

Компенсации расходов, связанных со служебными поездками, не облагаются страховыми взносами 15 и НДФЛ 16 в том пределе, который указан во внутренних документах компании.

Предоставление отпуска

Работники имеют право на ежегодные оплачиваемые отпуска 17 и в некоторых случаях на дополнительные 18 . Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком. Он должен быть утвержден работодателем не позднее чем за 2 недели до наступления календарного года 19 .

Ольга Шаркаева:

— График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. Если сотрудник хочет уйти в отпуск не по графику, он должен написать заявление в произвольной форме. В нем необходимо указать новую дату начала отпуска и причины его переноса. Оно подписывается руководителем структурного подразделения и руководителем организации. Однако работодатель вправе отказать сотруднику в предоставлении отпуска вне графика, если уход работника может неблагоприятно повлиять на производственный процесс. Чтобы не возникло споров с трудовой инспекцией, во внутренних документах компании лучше указать определенные ограничения сроков ухода в отпуск.

Следует помнить, что запрещается не предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднику в течение 2 лет подряд. На практике может возникнуть такая ситуация, что работник не отгулял отпуск за несколько лет и увольняется. В этом случае при окончательном расчете с работником ему необходимо выплатить компенсацию за все дни неиспользованных отпусков. При этом затраты на выплаты компенсаций работодатель вправе включить в расходы при определении налога на прибыль 20 .

В случае увольнения работника до окончания того календарного года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, организация имеет право произвести удержания из его заработной платы для погашения задолженности сотрудника за неотработанные дни отпуска 21 . Если никаких начислений в пользу сотрудника не было, работодатель может предложить ему внести деньги в кассу организации. Если работник откажется это сделать в добровольном порядке, компания вправе обратиться в суд для взыскания с него излишне уплаченных сумм.

Подготовила
Е.Н. Подлипалина,
эксперт журнала

1 ст. 135 ТК РФ
2 ст. 57 ТК РФ
3 ст. 255 НК РФ
4 п. 21 ст. 270 НК РФ
5 ст. 136 ТК РФ
6 ст. 145.1 УК РФ
7 ст. 166 ТК РФ
8 пост. Правительства РФ от 13.10.2008 N 749
9 п. 2 Положения о командировках
10 ст. 259 ТК РФ
11 п. 4 Положения о командировках
12 ст. 153 ТК РФ
13 ст. 168.1 ТК РФ
14 ст. 57 ТК РФ
15 письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 N 406-19
16 письма Минфина России от 04.09.2009 N 03-04-06-01/230, от 03.10.2007 N 03-04-06-02/196, от 18.04.2007 N 03-04-06-01/124, от 16.04.2007 N 03-04-06-02/71
17 ст. 114 ТК РФ
18 ст. 116 ТК РФ
19 ст. 123 ТК РФ
20 письмо Минфина России от 13.05.2010 N 03-03-06/4/55
21 ст. 137 ТК РФ

Сроки выплаты зарплаты, отпускных, больничных и премий

Ситуация

Организация начинает свою финансово-хозяйственную деятельность с мая 2019 г. На работу принимаются работники.

В какие сроки выплачиваются зарплата, отпускные, различные премии (например, к юбилейным датам, к праздничным дням, единовременные, квартальные и годовые), а также пособия по временной нетрудоспособности?

Все наниматели обязаны выплачивать и зарплату, и отпускные, и пособия в установленный законодательством срок.

В таблице рассмотрим, какие требования предъявляет законодательство к срокам, периодичности и порядку осуществления различных выплат, установленных работнику.

Виды выплат

Сроки выплаты

Периодичность выплаты

Нормативные документы

Устанавливается коллективным договором, соглашением или трудовым договором (контрактом).

Справочно: срок выплаты зарплаты – это конкретные дни (даты), но никак не периоды

Не реже 1 раза в месяц – работникам, с которыми заключены контракты;

не реже 2 раз в месяц – работникам, с которыми заключены иные трудовые договоры

Часть первая п. 4 Декрета Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» (далее – Декрет № 29);

Часть первая ст. 73 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК)

Заработная плата за первую половину месяца (аванс)

Устанавливается коллективным договором, соглашением или трудовым договором

Если выплата зарплаты производится не реже 2 раз в месяц.

Справочно: сумма аванса не должна превышать половины месячной зарплаты, уменьшенной на сумму удержаний за отработанный период

Пункт 4 ст. 55 ТК

Примечание. При условном удержании из зарплаты работника за первую половину месяца подоходного налога в размере 13 % (без учета стандартных вычетов) и 1 % взносов в ФСЗН за первую половину месяца работнику можно выплачивать аванс в размере 43 % его зарплаты за месяц (50 % – (50 % × 0,13) – (50 % × 0,01)).

Окончательный расчет при увольнении работника

Не позднее дня увольнения.

Справочно: если работник в день увольнения не работал, то соответствующие выплаты должны быть произведены не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете

Один раз и все выплаты, причитающиеся на день увольнения

Заработная плата, не полученная ко дню смерти работника

Не позднее 7 календарных дней со дня подачи нанимателю соответствующих документов.

Справочно: выдается членам его семьи или лицам, находившимся на иждивении умершего на день его смерти

Не позднее чем за 2 дня до начала отпуска;

не позднее чем за 1 день до начала отпуска, если с работником заключен контракт.

Справочно: наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска

Часть четвертая п. 4 Декрета № 29

Премии

Ежемесячная премия, предусмотренная системой оплаты труда и включенная в состав зарплаты

Устанавливается в те же сроки, что и оплата труда.

Справочно: устанавливается, коллективным договором, соглашением, трудовым договором (контрактом) или положением о премировании

Выплачивается с зарплатой.

Справочно: речь идет о тех премиях, которые предусмотрены системой оплаты труда и включаются в состав зарплаты

Часть первая п. 4 Декрета № 29;

часть первая ст. 73 ТК

Разовая премия (в связи с юбилеем, к профессиональным праздникам и т.д.)

Устанавливается коллективным договором, локально нормативными правовыми актами или положением о премировании

Выплачивается отдельно от зарплаты

Квартальная, годовая премия

Срок выплаты:

1) квартальной премии – на следующий месяц после окончания квартала (например, за I квартал года – в апреле);

2) годовой премии – не ранее 1 января нового года.

Справочно: устанавливается коллективным договором, соглашением, трудовым договором (контрактом) или положением о премировании

Квартальная и годовая премия выплачиваются с заработной платой

Пособия

Пособия по временной нетрудоспособности

В течение 10 дней со дня обращения, а в случае запроса либо представления документов и (или) сведений от других государственных органов, иных организаций и (или) получения дополнительной информации, необходимой для назначения пособия, – в течение 1 месяца

Выплата осуществляется в дни, установленные для выплаты заработной платы

Пункт 36 Положения о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2013 № 569

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные. Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных.

1. Определяем количество фактически отработанных в расчетном периоде дней

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней.
Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.
Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Начисление Поповой А. А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рубля, в сентябре — 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рубля + 12 000 рублей = 438 086,96 рубля.

Читать еще:  Какие дополнительные выплаты к пенсии: как получить + документы

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Пример:

(438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рубля командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Сроки выплаты заработной платы работникам: отпускных, больничных, командировочных, премий

Статья 136 ТК РФ обязывает выплачивать зарплату минимум дважды в месяц. Ряд законодателей предлагали внести поправки в ТК и обязать работодателей платить зарплату еженедельно. Однако Правительство РФ пока не поддержало данное предложение.

Конкретные сроки выплаты заработной платы работникам указываются в коллективном договоре компании или в положении о трудовой оплате. Представители Министерства труда России рекомендуют указывать не сроки, а чёткие даты выдачи зарплаты. Кроме того, рекомендуется строго соблюдать интервалы выплат – около 15 дней.

В Трудовом кодексе не прописана конкретная дата выдачи заработной платы. Лучше выбирать следующие числа:

  • при выплате аванса за первую половину месяца: в 15-25 числах;
  • при выдаче зарплаты за другую половину месяца: в конце текущего или в начале нового месяца.

В соответствии с письмом Минздравсоцразвития № 22-2-709 от 25.02.2009 г. не допускается указывать 30 число месяца в качестве срока выдачи аванса, так как это нарушает требования ТК РФ.

Самыми идеальными сроками являются 15 число для авансовых выплат и 30 число для полного расчёта. Но в крупных организациях, особенно если имеется сдельная оплата труда, нелегко уложиться в указанные сроки. Поэтому многие предприятия приняли такие сроки выплат заработной платы работникам, которые не будут вызывать никаких нареканий со стороны проверяющих органов: авансовые выплаты – 20 числа текущего месяца, а полный расчёт – 7 числа нового.

Если выдача зарплаты выпадает на нерабочий день (праздничный или выходной), то осуществляется перенос выплат на предшествующий рабочий день. На следующий день переносить нельзя, так как представители Министерства труда посчитают это нарушением сроков выдачи зарплаты.

★ Книга-бестселлер “Расчет больничного и страховые взносы в 2018” для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Некоторые работники желают, чтобы им выдавали зарплату единовременно в течение месяца. Однако даже при наличии письменного заявления от сотрудника компании работодатель несёт ответственность за нарушение сроков выдачи зарплаты.

Единственным решением данного вопроса будет то, что в ТК РФ не указан точный размер аванса, поэтому в таких случаях можно указать минимальную сумму аванса в положении о трудовой оплате или коллективном договоре. После этого, получив небольшой аванс (например, 1500 руб.), сотруднику выдаётся большая часть зарплаты один раз в течение месяца.

Сроки выплаты заработной платы работникам: отпускные

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отпускные следует выплачивать за 3 дня до начала отпуска. Законодательство не регламентирует, какими должны быть эти три дня – рабочими или календарными. Во избежание претензий со стороны проверяющих рекомендуется производить выплату отпускных за 3 полных календарных дня. К примеру, если отпуск начинается 20 августа, то отпускные нужно выплачивать 16 числа того же месяца. Пока поправки в законодательство не вступили в силу, необходимо перечислить с отпускных НДФЛ в день их выдачи.

Иногда работнику срочно требуется оформить отпуск текущим днем, однако это может привести к нарушению выплаты отпускных. Есть несколько способов выйти из данной ситуации:

  • взять отпуск без сохранения зарплаты на первые три дня, а с четвёртого — уйти в оплачиваемый отпуск;
  • оформить отгулы на первые три дня в счёт неиспользованного отпуска;
  • оформить начало отпуска, как и полагается, через 3 дня, но договориться с начальством и уйти в нужный день. При этом выйти на работу тремя днями раньше положенного срока.

Сроки выплаты заработной платы работникам по больничным листам

Федеральный закон № 255 от 29.12.2006 г. гласит, что пособия по беременности и по временной нетрудоспособности выплачиваются в течение 10 дней после того, как больничный лист поступит в бухгалтерию или отдел кадров. Выплата производится во время выдачи ближайшей заработной платы.

Следует отметить, что пособия по беременности и родам выплачиваются в полном объёме до наступления родов.

Иногда сотрудник болеет очень долгое время (несколько месяцев), а чтобы он не остался без зарплаты, в лечебном учреждении просят закрыть больничный лист в текущем месяце и выписать его продолжение. Больничный, закрытый первым, оплачивается в ближайшую зарплату.

Пособия по уходу за ребёнком в возрасте до полутора или 3-х лет обычно выплачиваются один раз. Выплаты производятся в день выдачи зарплаты за 2-ю половину месяца.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки выплаты премий

Данные сроки регламентируются коллективным договором, приказом о премировании или положением о выплате премий. Их размер и срок выплаты зачастую зависят от показателей, достигаемых не только за весь месяц, но и за квартал или год.

Бывают ситуации, когда работник увольняется, но нет возможности сразу выплатить премию за определённые показатели. Когда они становятся известны, премии начинают выплачиваться.

Сроки выплаты заработной платы при командировочных

Командировочные выплаты подразделяются на:

  • суточные (выплачиваются перед отъездом в полном объёме за весь период командировки);
  • средний заработок во время командировки (выплачивается в ближайшую зарплату после подтверждения командировки).

Сроки выплаты зарплаты при увольнении

В соответствии со ст. 84 ТК РФ полный расчёт с сотрудником выполняется в последний день его работы. В законе не указано, какие выплаты должны входить в окончательный расчёт. Но при увольнении нужно произвести следующие выплаты:

  • компенсацию неиспользованного отпуска;
  • зарплату за фактически отработанное время;
  • выходное пособие (если оно полагается по закону).

Что касается премий, то их можно выплатить позже, если нельзя определить их размер в тот день, когда увольняется работник.

Ответственность за нарушение срока выплат заработной платы работникам

За задержку выдачи зарплаты или других начислений работникам положена компенсация, размер которой составляет не менее 1/300 ставки рефинансирования.

Руководство предприятия, в котором сотрудникам задержали зарплату более, чем на 2 месяца, может быть подвергнуто штрафу до 120 тыс. рублей. Если будут доказательства того, что задержка выплаты зарплаты привела к тяжёлым последствиям, то размер штрафа может составлять до 500 тыс. руб.

Если имеет место злостный срыв сроков выплаты заработной платы работникам, то в дело вступает статья 145 Уголовного кодекса РФ. За данное деяние она предусматривает лишение свободы от 2 до 5 лет и запрещает занимать определённые должности в течение 3 лет.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector